Приложение N 4. Справка о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли"

Приложение

к Расчету (налоговой декларации)

налога от фактической прибыли

по ___________________________

(полное наименование

предприятия, организации)

______________________________

(фамилия ответственного лица -

______________________________

исполнителя и номер телефона)

┌─────┬───────────────────────────────────────────────────┬──────┐

│ N │ Показатели │Сумма │

│ п/п │ │(руб.)│

├─────┼───────────────────────────────────────────────────┼──────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │

├─────┼───────────────────────────────────────────────────┼──────┤

│1. │Прибыль (убыток) по данным бухгалтерского учета (с│ │

│ │учетом чрезвычайных доходов и расходов) (строки 140│ │

│ │+ 170 - 180 формы N 2 "Отчет о прибылях и убытках")│ │

│1' │Изменение величины прибыли (убытка) в результате│ │

│ │корректировки данных бухгалтерского учета в│ │

│ │соответствии с Положением о составе затрат (строка│ │

│ │1.1' - строка 1.2') <*> │ │

│1.1' │Изменение выручки от реализации отгруженной <**>│ │

│ │продукции (работ, услуг) │ │

│ │а) доходы от участия в уставных капиталах других│ │

│ │организаций, если это является у организации│ │

│ │предметом деятельности │ │

│ │б) │ │

│ │___________________________________________________│ │

│ │в) │ │

│ │___________________________________________________│ │

│ │г) │ │

│ │___________________________________________________│ │

│ │ │ │

│ │Итого по строке 1.1' (сумма данных по строкам "а" -│ │

│ │"г", а также по вводимым свободным строкам) (-, +) │ │

│ │ │ │

│1.2' │Изменение себестоимости отгруженной продукции│ │

│ │(работ, услуг) │ │

│ │а) сумма расходов на оплату процентов по кредитам│ │

│ │банков, бюджетных ссуд и услуг банков, включаемых в│ │

│ │себестоимость продукции (работ, услуг) в│ │

│ │соответствии с Положением о составе затрат и│ │

│ │учтенных в составе операционных расходов в│ │

│ │соответствии с ПБУ 10/99 (+) │ │

│ │б) расходы, связанные с получением доходов от│ │

│ │участия в уставных капиталах других организаций,│ │

│ │если это является у организации предметом│ │

│ │деятельности (-) │ │

│ │в) платежи за превышение предельно допустимых│ │

│ │выбросов (сбросов) загрязняющих веществ в природную│ │

│ │среду (-) │ │

│ │г) │ │

│ │___________________________________________________│ │

│ │д) │ │

│ │___________________________________________________│ │

│ │ │ │

│ │Итого по строке 1.2' (сумма данных по строкам "а" -│ │

│ │"д", а также по вводимым свободным строкам) (+, -) │ │

│ │ │ │

│2. │Изменение величины прибыли (убытка) по│ │

│ │предприятиям, определяющим выручку по моменту│ │

│ │оплаты, по отношению к показателям, полученным│ │

│ │после корректировки согласно пункту 1' <***>: │ │

│2.1. │от реализации продукции (работ, услуг) в│ │

│ │результате: │ │

│ │а) изменения выручки от реализации продукции│ │

│ │(работ, услуг) (+, -) │ │

│ │б) изменения величины себестоимости реализованной│ │

│ │продукции (работ, услуг), включая управленческие и│ │

│ │коммерческие расходы (+, -) │ │

│ │ │ │

│ │Итого по строке 2.1 (сумма данных по строкам "а" -│ │

│ │"б") (+, -) │ │

│ │ │ │

│2.2. │от реализации основных фондов и иного имущества│ │

│ │(кроме ценных бумаг) в результате: │ │

│ │а) изменения выручки от реализации основных фондов│ │

│ │и иного имущества (+, -) │ │

│ │б) изменения остаточной (первоначальной) стоимости│ │

│ │основных фондов, иного имущества и расходов,│ │

│ │связанных с их выбытием (+, -) │ │

│ │ │ │

│ │Итого по строке 2.2 (сумма данных по строкам "а" -│ │

│ │"б") (+, -) │ │

│ │ │ │

│2.3. │от реализации ценных бумаг в результате: │ │

│ │а) изменения выручки от реализации ценных бумаг (+,│ │

│ │-) │ │

│ │б) изменения первоначальной стоимости ценных бумаг│ │

│ │и расходов, связанных с их приобретением и выбытием│ │

│ │(+, -) │ │

│ │ │ │

│ │Итого по строке 2.3 (сумма данных по строкам "а" -│ │

│ │"б" (+, -) │ │

│ │ │ │

│ │Всего по строке 2 (сумма данных по строкам 2.1 -│ │

│ │2.2 - 2.3) (+, -) │ │

│ │ │ │

│3. │Увеличение налогооблагаемой прибыли за счет: (+) │ │

│3.1. │а) увеличение налогооблагаемой прибыли на сумму│ │

│ │убытков от деятельности непроизводственной сферы│ │

│ │организации │ │

│ │б) увеличения налогооблагаемой прибыли при│ │

│ │определении цены товаров, работ или услуг для целей│ │

│ │налогообложения исходя из принципов, изложенных в│ │

│ │статье 40 Налогового кодекса Российской Федерации│ │

│ │(действует с 01.01.99) │ │

│3.2. │увеличения налогооблагаемой прибыли при реализации,│ │

│ │обмене и безвозмездной передаче акций и облигаций,│ │

│ │обращающихся на организованном рынке, по цене не│ │

│ │выше цены приобретения с учетом оплаты услуг по их│ │

│ │приобретению и реализации (в соответствии с п. 2.4│ │

│ │Инструкции) в случаях, когда: (действует с│ │

│ │05.08.98) │ │

│ │а) фактическая цена реализации ниже рыночной цены│ │

│ │(с учетом предельной границы колебаний) - на│ │

│ │разницу между рыночной ценой с учетом предельных│ │

│ │границ колебаний рыночной цены и фактической ценой│ │

│ │реализации ценной бумаги │ │

│ │б) фактическая цена реализации не ниже рыночной│ │

│ │цены (с учетом предельной границы колебаний) - на│ │

│ │сумму превышения убытка, полученного от реализации│ │

│ │акций и облигаций, над доходом от реализации│ │

│ │указанных категорий бумаг, а именно: │ │

│ │- акций и облигаций предприятий, организаций и│ │

│ │прочих эмитентов; │ │

│ │- процентных государственных облигаций Российской│ │

│ │Федерации, субъектов Российской Федерации и│ │

│ │облигаций органов местного самоуправления; │ │

│ │- беспроцентных государственных облигаций│ │

│ │Российской Федерации, субъектов Российской│ │

│ │Федерации и облигаций органов местного│ │

│ │самоуправления │ │

│3.3. │увеличения на сумму превышения убытков, полученных│ │

│ │от реализации ценных бумаг, не имеющих рыночной│ │

│ │котировки или не обращающихся на организованном│ │

│ │рынке ценных бумаг, над доходами от их реализации│ │

│ │по соответствующим категориям: │ │

│ │- акции и облигации предприятий, организаций и│ │

│ │прочих эмитентов; │ │

│ │- процентные государственные облигации Российской│ │

│ │Федерации, субъектов Российской Федерации и│ │

│ │облигации органов местного самоуправления; │ │

│ │- беспроцентные государственные облигации│ │

│ │Российской Федерации, субъектов Российской│ │

│ │Федерации и облигации органов местного│ │

│ │самоуправления; │ │

│ │- векселя и другие неэмиссионные ценные бумаги │ │

│3.4. │___________________________________________________│ │

│ │ │ │

│ │Всего по строке 3 (сумма данных по строкам 3.1 -│ │

│ │3.4, а также по вводимым свободным строкам) (+) │ │

│ │ │ │

│4. │Прибыль для целей налогообложения увеличивается на│ │

│ │суммы: │ │

│4.1. │превышения фактических затрат, включенных в│ │

│ │себестоимость продукции (работ, услуг), над│ │

│ │установленными лимитами, нормами и нормативами по: │ │

│ │а) оплате процентов по рублевым кредитам банков на│ │

│ │производственные нужды сверх ставки│ │

│ │рефинансирования Банка России, увеличенной на 3│ │

│ │пункта │ │

│ │б) оплате процентов по валютным кредитам банков в│ │

│ │размере более 15% годовых │ │

│ │в) оплате процентов по бюджетным ссудам,│ │

│ │превышающих размер, установленный законодательством│ │

│ │г) оплате процентов по просроченным кредитам банков│ │

│ │(рублевым, валютным) и бюджетным ссудам │ │

│ │д) командировочным расходам, связанным с│ │

│ │производственной деятельностью │ │

│ │е) представительским расходам │ │

│ │ж) расходам на подготовку кадров по договорам с│ │

│ │учебными заведениями │ │

│ │з) расходам на рекламу │ │

│ │и) выплате компенсации за использование для│ │

│ │служебных поездок личных легковых автомобилей │ │

│ │к) добровольному страхованию │ │

│ │л) │ │

│ │___________________________________________________│ │

│ │ │ │

│ │Итого по строке 4.1 (сумма данных по строкам "а" -│ │

│ │"л", а также по вводимым свободным строкам) │ │

│ │ │ │

│4.2. │потерь от уценки сырья, материалов, готовой│ │

│ │продукции и товаров (в соответствии с п. 62│ │

│ │Положения по ведению бухгалтерского учета и│ │

│ │бухгалтерской отчетности в Российской Федерации,│ │

│ │утвержденного Приказом Минфина России от 29 июля│ │

│ │1998 г. N 34н (с учетом изменений и дополнений)) │ │

│4.3. │потерь от уценки производственных запасов и готовой│ │

│ │продукции (в соответствии с законодательством│ │

│ │Российской Федерации) │ │

│4.4. │потерь от списания и прочего выбытия остаточной│ │

│ │стоимости не полностью амортизированных основных│ │

│ │средств │ │

│4.5. │убытков от реализации и безвозмездной передачи│ │

│ │основных средств и иного имущества (включая от│ │

│ │продажи и покупки валюты), за исключением ценных│ │

│ │бумаг (действует с 05.08.98) │ │

│4.6. │резерва под обесценение вложений в ценные бумаги │ │

│4.7. │убытков от списания дебиторской задолженности в│ │

│ │соответствии с Постановлением Правительства│ │

│ │Российской Федерации от 18.08.95 N 817 │ │

│4.8. │убытков от производства и реализации│ │

│ │сельскохозяйственной продукции, в том числе│ │

│ │подсобного сельского хозяйства, и│ │

│ │охотохозяйственной продукции, а также от реализации│ │

│ │произведенной и переработанной на данном│ │

│ │предприятии сельскохозяйственной продукции│ │

│ │собственного производства │ │

│4.9. │остаточной стоимости основных средств и│ │

│ │произведенных затрат по объектам, не завершенным│ │

│ │строительством, реализованных или безвозмездно│ │

│ │переданных в течение 2 лет с момента получения│ │

│ │льготы по прибыли, направленной на финансирование│ │

│ │капитальных вложений в пределах сумм│ │

│ │предоставленной льготы по налогу на прибыль │ │

│4.10.│отрицательных суммовых разниц, возникших при│ │

│ │осуществлении расчетов в рублях, в сумме,│ │

│ │определяемой по официальному курсу соответствующей│ │

│ │валюты или условных денежных единицах (учтенных в│ │

│ │бухгалтерском учете в составе прочих расходов) │ │

│4.11.│разницы между новым номиналом акций, полученных│ │

│ │акционером в результате увеличения уставного│ │

│ │капитала в связи с переоценкой основных фондов по│ │

│ │решению Правительства Российской Федерации, и│ │

│ │первоначально оплаченной стоимостью замененных│ │

│ │акций (при реализации новых акций) │ │

│ │номинала акций, дополнительно полученных акционером│ │

│ │в результате увеличения уставного капитала в связи│ │

│ │с переоценкой основных фондов по решению│ │

│ │Правительства Российской Федерации, при их│ │

│ │реализации │ │

│4.12.│убытков по форвардным контрактам без поставки│ │

│ │базисного актива (действует с 05.08.98) │ │

│4.13.│убытков от купли - продажи фьючерсных контрактов и│ │

│ │опционов, заключенных не в целях уменьшения ценовых│ │

│ │рисков, превышающих доходы, полученные от купли -│ │

│ │продажи указанных контрактов (действует с 05.08.98)│ │

│4.14.│отрицательных разниц от переоценки балансовой│ │

│ │стоимости ценных бумаг, обращающихся на│ │

│ │организованном рынке ценных бумаг, на рыночную│ │

│ │котировку сверх сумм положительных разниц от│ │

│ │переоценки этих ценных бумаг (действует с 05.08.98│ │

│ │для профессиональных участников и инвестиционных│ │

│ │фондов, осуществляющих переоценку) │ │

│4.15.│доходов доверителя (учредителя доверительного│ │

│ │управления) за отчетный период (квартал),│ │

│ │начисляемых в целях налогообложения поверенным│ │

│ │(управляющим) по договорам поручения (управления)│ │

│ │ежеквартально независимо от периода расчетов,│ │

│ │предусмотренных договором │ │

│4.16.│превышения амортизационных отчислений, начисленных│ │

│ │методом, выбранным предприятием, над суммами│ │

│ │амортизационных отчислений, принимаемых для целей│ │

│ │налогообложения в размерах, исчисленных по│ │

│ │установленным нормам от первоначальной стоимости│ │

│ │основных средств (действует с 01.01.98) │ │

│4.17.│стоимости безвозмездно полученного в отчетном│ │

│ │периоде имущества от других предприятий (кроме│ │

│ │случаев, указанных в пункте 2.7 Инструкции),│ │

│ │определяемой в момент получения в акте передачи, но│ │

│ │не ниже балансовой стоимости, отраженной в│ │

│ │бухгалтерском учете передающей стороны, если│ │

│ │стоимость этого имущества не отражена в составе│ │

│ │внереализационных доходов │ │

│4.18.│доходов от участия в уставных капиталах других│ │

│ │организаций, если это является у организации│ │

│ │предметом деятельности │ │

│4.19.│расходов на оплату процентов по кредитам банков,│ │

│ │бюджетных ссуд и услуг банков, включаемых в│ │

│ │себестоимость продукции (работ, услуг) в│ │

│ │соответствии с Положением о составе затрат и│ │

│ │учтенных в составе операционных расходов в│ │

│ │соответствии с ПБУ 10/99 │ │

│4.20.│процентов за пользование кредитами, займами, не│ │

│ │включаемыми в себестоимость в соответствии с│ │

│ │Положением о составе затрат и учтенные в составе│ │

│ │операционных расходов в соответствии с ПБУ 10/99 │ │

│4.21.│убытков прошлых лет, выявленных в отчетном году и│ │

│ │учтенных в расчете по налогу на прибыль в периоде│ │

│ │совершения ошибки (в соответствии со статьей 54│ │

│ │части первой Налогового кодекса Российской│ │

│ │Федерации) │ │

│4.22.│амортизационных отчислений, начисленных по│ │

│ │амортизируемому имуществу, полученному безвозмездно│ │

│4.23.│___________________________________________________│ │

│ │ │ │

│ │Всего по строке 4 (сумма данных по строкам 4.1 -│ │

│ │4.23, а также по вводимым свободным строкам) │ │

│ │ │ │

│5. │Прибыль для целей налогообложения уменьшается на│ │

│ │суммы: │ │

│5.1. │прибыли от реализации произведенной│ │

│ │сельскохозяйственной и охотохозяйственной│ │

│ │продукции, а также от реализации произведенной и│ │

│ │переработанной на данном предприятии│ │

│ │сельскохозяйственной продукции собственного│ │

│ │производства │ │

│5.2. │дооценки производственных запасов и готовой│ │

│ │продукции (в соответствии с законодательством) │ │

│5.3. │прибыли от реализации основных фондов и иного│ │

│ │имущества, освобождаемой от налогообложения в│ │

│ │результате применения индекса - дефлятора │ │

│5.4. │восстановленного резерва под обесценение вложений в│ │

│ │ценные бумаги, не использованного на конец года│ │

│ │(квартала) │ │

│5.5. │превышения отрицательной переоценки над│ │

│ │положительной, отраженной по строке 4.14 на 1│ │

│ │января отчетного года по ценным бумагам,│ │

│ │реализованным в текущем году с прибылью │ │

│5.6. │стоимости безвозмездно полученного имущества от│ │

│ │других предприятий, учтенной по правилам│ │

│ │бухгалтерского учета в составе внереализационных│ │

│ │доходов (с 01.01.2000), так как для целей│ │

│ │налогообложения стоимость такого имущества подлежит│ │

│ │учету в соответствии с налоговым законодательством│ │

│ │(пункт 4.17 настоящей Справки) │ │

│5.7. │прибыли прошлых лет, выявленной в отчетном году и│ │

│ │учтенной в расчете по налогу на прибыль в периоде│ │

│ │совершения ошибки (в соответствии со статьей 54│ │

│ │части первой Налогового кодекса Российской│ │

│ │Федерации) │ │

│ │Всего по строке 5 (сумма данных по строкам 5.1 -│ │

│ │5.7, а также по вводимым свободным строкам) │ │

│ │ │ │

│6. │Валовая прибыль, отражаемая по строке 1 Расчета│ │

│ │налога от фактической прибыли (стр. 1 +, - стр. 1'│ │

│ │+, - стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 - стр. 5) │ │

└─────┴───────────────────────────────────────────────────┴──────┘

Руководитель предприятия

(организации) (подпись)

Главный бухгалтер (подпись)