Порядок составления отчетности по форме 0420250 "Общие сведения о негосударственном пенсионном фонде"

Порядок

составления отчетности по форме 0420250 "Общие

сведения о негосударственном пенсионном фонде"

1. Отчетность по форме 0420250 "Общие сведения о негосударственном пенсионном фонде" (далее - отчетность по форме 0420250) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) посредством формирования предусмотренных в ней показателей с соблюдением общих положений к составлению отчетности, предусмотренных пунктами 3, 10, 13 - 21 приложения 2 к настоящему Указанию:

раздел 1 - по состоянию на последний календарный день года, а также в случае изменения сведений, содержащихся в разделе 1, по состоянию на день изменения сведений, содержащихся в разделе 1, включительно;

разделы 2 - 5 - по состоянию на последний календарный день года, а также в случае изменения сведений, содержащихся в разделах 2 - 5, по состоянию на последний календарный день первого квартала, первого полугодия, девяти месяцев, в которых произошли изменения, включительно;

раздел 6 - по состоянию на последний календарный день года;

раздел 7 - по состоянию на дату утверждения уполномоченным органом фонда повестки дня общего собрания акционеров, содержащей вопрос об утверждении аудитора фонда, либо на дату принятия решения о заседании совета директоров (наблюдательного совета), на котором будет рассмотрен вопрос об утверждении аудитора фонда, включительно;

раздел 8 - по состоянию на дату заключения, изменения или прекращения действия договора на проведение аудита либо иной проверки в соответствии со стандартами аудиторской деятельности <1> (далее - аудиторская проверка), дату получения аудиторского заключения либо иного документа в соответствии со стандартами аудиторской деятельности (далее - аудиторское заключение) включительно.

--------------------------------

<1> Статья 5 Федерального закона от 27 июля 2010 года N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 31, ст. 4177; 2016, N 27, ст. 4195).

2. По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420250 в составе общих сведений о фонде указываются общие сведения о фонде, сведения об ответственном актуарии фонда, сведения о саморегулируемой организации негосударственных пенсионных фондов, членом которой является фонд.

2.1. По показателю "Фактический адрес" (строка 6) указывается адрес основного места ведения фондом деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию.

2.2. Сведения об ответственном актуарии фонда заполняются в случае, если на дату составления отчетности фонд имеет действующий трудовой или гражданско-правовой договор, предусматривающий проведение ответственным актуарием обязательного актуарного оценивания в соответствии с частью 3 статьи 3 Федерального закона от 2 ноября 2013 года N 293-ФЗ "Об актуарной деятельности в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 44, ст. 5632; 2016, N 26, ст. 3863).

По показателю "Фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии)" (строка 7) указываются фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) ответственного актуария фонда.

В случае если обязательное актуарное оценивание деятельности фонда осуществляется ответственным актуарием на основании трудового договора, по показателям "Номер договора на проведение обязательного актуарного оценивания деятельности фонда" (строка 12) и "Дата договора на проведение обязательного актуарного оценивания деятельности фонда" (строка 13) информация не приводится.

3. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420250 в составе информации о ведении бухгалтерского учета фонда, пенсионных счетов накопительной пенсии, о местах хранения договоров об обязательном пенсионном страховании, договоров негосударственного пенсионного обеспечения, а также документов, связанных с пенсионными выплатами, о местах хранения резервных копий баз данных на электронных носителях (далее - электронные базы данных) указывается следующая информация.

3.1. По показателю "Наименование подразделения фонда, ответственного за осуществление функции" (строка 1) указывается наименование подразделения фонда, ответственного за осуществление каждой из следующих функций, отраженных по группе аналитических признаков "Функция подразделения фонда, организации": ведение бухгалтерского учета фонда, ведение пенсионных счетов накопительной пенсии, хранение договоров об обязательном пенсионном страховании и (или) договоров негосударственного пенсионного обеспечения, а также документов, связанных с назначением и осуществлением пенсионных выплат, хранение резервных копий электронных баз данных, создаваемых в соответствии с пунктом 1 статьи 36.20-1 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 19, ст. 2071; 2013, N 52, ст. 6975) (далее - Федеральный закон от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ). В случае осуществления указанных функций иной организацией на основании заключенного с фондом договора по показателю "Наименование подразделения фонда, ответственного за осуществление функции" (строка 1) указывается "Аутсорсинг".

3.2. По показателю "Адрес места осуществления функции" (строка 2) указывается адрес места осуществления подразделением фонда функции, указанной по группе аналитических признаков "Функция подразделения фонда, организации" (почтовый индекс, наименование населенного пункта, улицы, номер дома). В случае осуществления указанной функции иной организацией на основании заключенного с фондом договора указывается адрес места осуществления функции данной организацией.

3.3. По показателю "Программное обеспечение, используемое для осуществления функции" (строка 3) указываются сведения о программном обеспечении, используемом фондом или иной организацией для ведения бухгалтерского учета фонда и пенсионных счетов накопительной пенсии (наименование программного обеспечения и полное наименование организации-разработчика).

3.4. В случае если ведение бухгалтерского учета фонда, пенсионных счетов накопительной пенсии, хранение договоров об обязательном пенсионном страховании, договоров негосударственного пенсионного обеспечения, а также документов, связанных с назначением и осуществлением пенсионных выплат, хранение резервных копий электронных баз данных, создаваемых в соответствии с пунктом 1 статьи 36.20-1 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ, осуществляются иной организацией на основании заключенного с фондом договора, в отношении данной организации заполняются показатели "Полное наименование организации" (строка 4), "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN" (строка 5), "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) организации" (строка 6), "Фактический адрес" (строка 7), "Дата заключения договора" (строка 8).

4. По показателям раздела 3 отчетности по форме 0420250 указываются сведения о лице, осуществляющем функции единоличного исполнительного органа фонда, его заместителе, членах коллегиального исполнительного органа фонда, членах совета директоров (наблюдательного совета) фонда, членах попечительского совета фонда, главном бухгалтере фонда, заместителе главного бухгалтера фонда, контролере (руководителе службы внутреннего контроля) фонда, должностном лице, ответственном за организацию системы управления рисками (руководителе отдельного структурного подразделения, ответственного за организацию системы управления рисками), специальном должностном лице, ответственном за реализацию правил внутреннего контроля в фонде в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (далее - ключевой управленческий персонал фонда).

4.1. По показателю "Фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии)" (строка 1) указываются фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) лица, входящего в состав ключевого управленческого персонала фонда.

4.2. По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN" (строка 2) для резидентов указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН), для нерезидентов - идентификационный номер налогоплательщика в стране регистрации (Tax Identification Number) (далее - TIN) или регистрационный номер (в случае отсутствия TIN).

4.3. По показателю "Должность в фонде" (строка 3) указывается должность лица, входящего в состав ключевого управленческого персонала фонда, с указанием наименования структурного подразделения фонда. В случае если входящее в состав ключевого управленческого персонала фонда лицо занимает в фонде несколько должностей, перечисленных в абзаце первом настоящего пункта, их наименования перечисляются через запятую.

4.4. По показателю "Дата назначения (избрания)" (строка 4) указывается дата назначения (избрания) на должность лица, входящего в состав ключевого управленческого персонала фонда. В случае если входящее в состав ключевого управленческого персонала фонда лицо занимает в фонде несколько должностей, перечисленных в абзаце первом настоящего пункта, дата назначения (избрания) указывается по каждой должности.

4.5. В случае если входящее в состав ключевого управленческого персонала фонда лицо работает также в иных организациях (включая членство в совете директоров иных организаций), по показателям "Полное наименование организации" (строка 5), "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN организации" (строка 6), "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) организации" (строка 7), "Должность в организации" (строка 8) указываются соответственно полное наименование, ИНН или TIN и основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН) каждой такой организации, а также занимаемая указанным лицом должность. В случае если входящее в состав ключевого управленческого персонала фонда лицо совмещает несколько должностей в иной организации, наименования каждой занимаемой в иной организации должности указываются по показателю "Должность в организации" (строка 8) через запятую.

5. По показателям раздела 4 отчетности по форме 0420250 указываются сведения о структурных подразделениях фонда (департаментах, управлениях, самостоятельных отделах) и их руководителях. По обособленным подразделениям фонда указываются сведения об их руководителях. Сведения о структурных подразделениях фонда, осуществляющих только обеспечивающие функции (например, информационно-техническое обеспечение, хозяйственная деятельность, обеспечение безопасности фонда, ведение документооборота), не указываются.

Показатели раздела 4 отчетности по форме 0420250 формируются аналогично показателям раздела 3 отчетности по форме 0420250 с учетом следующего.

5.1. По показателям "Порядковый номер структурного подразделения первого уровня" (строка 2), "Порядковый номер структурного подразделения второго уровня" (строка 3), "Порядковый номер структурного подразделения третьего уровня" (строка 4) фондом приводятся сведения о структурных подразделениях фонда (первого уровня), в которые входят структурные подразделения (второго уровня), состоящие из иных структурных подразделений (третьего уровня) (например, департамент, управление, отдел).

В случае если в состав структурного подразделения фонда не входят другие структурные подразделения, показатель "Порядковый номер структурного подразделения второго уровня" (строка 3) и (или) показатель "Порядковый номер структурного подразделения третьего уровня" (строка 4) не заполняются.

5.2. Основные функции структурного подразделения фонда указываются по показателю "Основные функции структурного подразделения" (строка 5) через запятую.

5.3. По показателю "Фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии)" (строка 6) указываются фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) руководителя структурного подразделения фонда или лица, исполняющего его обязанности, в том числе входящего в состав ключевого управленческого персонала фонда. В случае если должность руководителя структурного подразделения фонда является вакантной, указывается "Вакансия".

5.4. По показателю "Фактический адрес" (строка 10) указывается фактический адрес структурного подразделения фонда.

5.5. В случае если руководитель структурного подразделения фонда или лицо, исполняющее его обязанности, работает также в иных организациях (включая членство в совете директоров иных организаций), по показателю "Должность в организации" (строка 14) указывается занимаемая им в данной организации должность. В случае если руководитель структурного подразделения фонда или лицо, исполняющее его обязанности, совмещает несколько должностей в иной организации, они указываются через запятую.

6. По показателям раздела 5 отчетности по форме 0420250 указываются сведения об управляющих компаниях, специализированном депозитарии, брокерах, оценщиках, кредитных организациях, с которыми фонд или управляющие компании фонда имеют заключенные договоры, объектом которых является имущество фонда.

По каждому лицу, с которым заключен договор, указываются:

полное наименование юридического лица, для оценщика - фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии);

ИНН или TIN;

ОГРН (если применимо);

номер лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности (если применимо);

номер договора с фондом (управляющей компанией фонда);

дата заключения договора с фондом (управляющей компанией фонда);

полное фирменное наименование управляющей компании фонда (если договор заключен с управляющей компанией фонда);

вид имущества, являющегося объектом договора с фондом, управляющей компанией фонда (пенсионные резервы, пенсионные накопления, собственные средства);

номер пенсионной схемы (в случае обособления резервов покрытия пенсионных обязательств по каждой пенсионной схеме) (указывается для договоров с управляющей компанией). В случае отсутствия номера пенсионной схемы указывается наименование пенсионной схемы;

полное наименование, ИНН и ОГРН саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, членом которой является управляющая компания, специализированный депозитарий, брокер, полное наименование, ИНН и ОГРН саморегулируемой организации, членом которой является оценщик.

7. По показателям раздела 6 отчетности по форме 0420250 указываются сведения о внутреннем контроле в фонде.

7.1. По показателям подраздела 6.1 отчетности по форме 0420250 указывается информация о штатной и фактической численности работников фонда.

В случае если осуществление внутреннего контроля в фонде возложено на контролера, по показателям "Штатная численность работников службы внутреннего контроля на начало отчетного периода, человек" (строка 1), "Фактическая численность работников службы внутреннего контроля на начало отчетного периода, человек" (строка 2), "Штатная численность работников службы внутреннего контроля на конец отчетного периода, человек" (строка 3), "Фактическая численность работников службы внутреннего контроля на конец отчетного периода, человек" (строка 4) информация не приводится.

В фактическую численность работников фонда включаются работники, работавшие в фонде, в том числе в его обособленных подразделениях, на дату составления отчетности на условиях полной и частичной занятости, а не по штатному расписанию. В фактическую численность работников фонда включаются также работники, находящиеся на дату составления отчетности в отпуске, отпуске по уходу за ребенком (работник, который занимает должность работника, находящегося в отпуске по уходу за ребенком, в фактическую численность работников не включается), ином отпуске, командировке, работники, имеющие на дату составления отчетности временную нетрудоспособность. При совмещении должностей работник учитывается один раз по основной должности.

По показателям, отражающим численность работников фонда, занятых в деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию, указывается фактическая численность работников фонда, занятых в деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию (за исключением обслуживающего персонала), на дату составления отчетности.

7.2. По показателям подраздела 6.2 отчетности по форме 0420250 "Количество запланированных проверок в отчетном году, в единицах" (строка 1), "Количество проверок, проведенных службой внутреннего контроля (контролером) в отчетном году, в единицах" (строка 2) указывается информация о количестве запланированных и проведенных службой внутреннего контроля (контролером) фонда проверок.

По показателю "Примечание" (строка 3) приводятся перечень проведенных проверок, а также содержащиеся в представленных службой внутреннего контроля (контролером) отчетах по результатам проверок перечень выявленных нарушений, информация об их устранении, рекомендации по улучшению работы фонда и устранению выявленных нарушений.

7.3. В подразделе 6.3 отчетности по форме 0420250 в составе сведений об отчетах, представленных руководителем службы внутреннего контроля (контролером) руководителю исполнительного органа фонда и совету директоров (наблюдательному совету) фонда, указывается информация по фактически представленным в течение года, за который составляется отчетность, службой внутреннего контроля (контролером) фонда отчетам вне зависимости от периода времени, за который отчитывалась служба внутреннего контроля (контролер) фонда.

По показателям "Наименование отчета" (строка 1) и "Дата представления отчета" (строка 2) указываются соответственно наименование и дата представления службой внутреннего контроля (контролером) фонда отчета руководителю исполнительного органа фонда и совету директоров (наблюдательному совету) фонда.

По показателям "Результаты рассмотрения отчета, принятые решения (при наличии)" (строка 3), "Дата протокола (иного документа) о результатах рассмотрения отчета (при наличии)" (строка 4), "Номер протокола (иного документа) о результатах рассмотрения отчета (при наличии)" (строка 5) указывается (при наличии) информация о рассмотрении представленных контролером или руководителем службы внутреннего контроля отчетов.

8. По показателям раздела 7 отчетности по форме 0420250 отражаются сведения об утверждении уполномоченным органом фонда повестки дня общего собрания акционеров, заседания совета директоров (наблюдательного совета) фонда, содержащей вопрос об утверждении аудитора фонда.

8.1. По показателю "Наименование органа, утвердившего повестку дня" (строка 1) указывается полное наименование органа фонда, утвердившего повестку дня общего собрания акционеров, заседания совета директоров (наблюдательного совета) фонда, содержащую вопрос об утверждении аудитора фонда, или фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) единственного акционера фонда, по показателю "Дата утверждения повестки дня" (строка 2) - дата принятия решения об утверждении указанной повестки.

8.2. По показателю "Дата проведения общего собрания, заседания, дата принятия решения" (строка 3) указывается дата проведения общего собрания акционеров, заседания совета директоров (наблюдательного совета) фонда, на котором будет рассмотрен вопрос об утверждении аудитора фонда, либо дата принятия решения единственным акционером фонда об утверждении аудитора фонда.

8.3. По показателям "Полное фирменное наименование аудиторской организации" (строка 4), "Фамилия индивидуального аудитора" (строка 5), "Имя индивидуального аудитора" (строка 6), "Отчество (при наличии) индивидуального аудитора" (строка 7) указываются соответственно полное фирменное наименование аудиторской организации, фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) индивидуального аудитора, указанные в контрольном экземпляре реестра аудиторов и аудиторских организаций, который ведет уполномоченный федеральный орган, осуществляющий функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере аудиторской деятельности в соответствии с частью 1, пунктом 3 части 2 статьи 15 Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 1, ст. 15; 2014, N 49, ст. 6912) (далее - уполномоченный федеральный орган). В случае изменения полного фирменного наименования аудиторской организации, произошедшего в период действия договора (дополнительного соглашения), сведения о котором приведены в отчетности по форме 0420250, указывается новое полное фирменное наименование аудиторской организации, а в скобках - ранее зарегистрированное.

8.4. По показателю "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) аудиторской организации" (строка 8) для аудиторской организации указывается основной государственный регистрационный номер.

8.5. По показателю "Основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) индивидуального аудитора" (строка 9) для индивидуального аудитора указывается основной государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации индивидуального предпринимателя (при наличии).

8.6. По показателю "Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) аудиторской организации (индивидуального аудитора)" (строка 11) указывается основной регистрационный номер записи аудиторской организации (индивидуального аудитора) - члена саморегулируемой организации аудиторов в реестре аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов (указывается номер из 11 цифр).

8.7. По показателю "Место нахождения аудиторской организации (индивидуального аудитора)" (строка 10) указывается адрес аудиторской организации в пределах места нахождения юридического лица в соответствии с единым государственным реестром юридических лиц (адрес индивидуального аудитора в соответствии с единым государственным реестром индивидуальных предпринимателей).

8.8. По показателю "Вид отчетности, подлежащей аудиторской проверке" (строка 12) указывается вид отчетности фонда, подлежащей аудиторской проверке, в соответствии со следующими кодами:

1 - годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность;

2 - промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность;

3 - годовая консолидированная финансовая отчетность;

4 - промежуточная консолидированная финансовая отчетность;

5 - годовая финансовая отчетность;

6 - промежуточная финансовая отчетность.

По коду "1" отражается также информация об аудите ведения пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионных счетов накопительной пенсии, осуществления выплат негосударственных пенсий, выкупных сумм, накопительных пенсий, срочных пенсионных выплат, единовременных выплат, выплат правопреемникам.

9. По показателям раздела 8 отчетности по форме 0420250 отражаются сведения о заключенном фондом с аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) договоре на проведение аудиторской проверки.

Показатели раздела 8 отчетности по форме 0420250 заполняются аналогично показателям раздела 7 отчетности по форме 0420250.

9.1. По показателям "Дата заключения договора" (строка 10), "Дата заключения дополнительного соглашения к договору" (строка 11) указываются соответственно дата заключения фондом с аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) договора на проведение аудиторской проверки и дата заключения фондом с аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки.

9.2. По показателям "Дата начала предоставления услуг по договору" (строка 12), "Дата начала предоставления услуг по дополнительному соглашению к договору" (строка 13) указываются соответственно дата начала предоставления услуг аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) по договору на проведение аудиторской проверки и дата начала предоставления услуг аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) по дополнительному соглашению к договору на проведение аудиторской проверки.

9.3. По показателям "Дата окончания предоставления услуг по договору" (строка 14), "Дата окончания предоставления услуг по дополнительному соглашению к договору" (строка 15) указываются соответственно дата окончания предоставления услуг аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) по договору на проведение аудиторской проверки и дата окончания предоставления услуг аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) по дополнительному соглашению к договору на проведение аудиторской проверки.

9.4. По показателям "Дата окончания действия договора" (строка 16), "Дата окончания действия дополнительного соглашения к договору" (строка 17) указываются соответственно дата окончания действия договора на проведение аудиторской проверки и дата окончания действия дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки.

9.5. По показателю "Дата составления последнего аудиторского заключения" (строка 18) указывается дата составления последнего аудиторского заключения, полученного фондом по состоянию на дату представления раздела 8 отчетности по форме 0420250.

9.6. По показателю "Мнение, выраженное в аудиторском заключении" (строка 19) указывается мнение (вывод), выраженное в аудиторском заключении: "немодифицированное мнение", "мнение с оговоркой", "отрицательное мнение" или "отказ от выражения мнения".

9.7. По показателю "Фамилия и инициалы лица, подписавшего аудиторское заключение" (строка 20) указываются фамилия и инициалы лица, подписавшего аудиторское заключение.

9.8. По показателю "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного лицу, подписавшему аудиторское заключение" (строка 21) указывается номер квалификационного аттестата аудитора, выданного саморегулируемой организацией аудиторов лицу, подписавшему аудиторское заключение.

В случае если аудиторское заключение подписано несколькими лицами, фамилия, инициалы и номер квалификационного аттестата аудитора отражаются в отношении каждого лица, подписавшего аудиторское заключение.

9.9. В случае если в аудиторском заключении выражено модифицированное мнение, по показателю "Примечание" (строка 22) приводятся изложенные в аудиторском заключении обстоятельства, обусловившие модифицированное мнение о достоверности отчетности и (или) о ведении пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионных счетов накопительной пенсии, об осуществлении выплат негосударственных пенсий, выкупных сумм, накопительных пенсий, срочных пенсионных выплат, единовременных выплат, выплат правопреемникам. В случае если в аудиторском заключении выражено сомнение относительно непрерывности деятельности фонда и (или) указано на значительную неопределенность, по показателю "Примечание" (строка 22) приводится указанная информация.

9.10. В случае если на дату представления сведений о договоре на проведение аудиторской проверки предусмотренное договором (дополнительным соглашением к договору) на проведение аудиторской проверки аудиторское заключение фондом не получено, показатели "Дата составления последнего аудиторского заключения" (строка 18), "Мнение, выраженное в аудиторском заключении" (строка 19), "Фамилия и инициалы лица, подписавшего аудиторское заключение" (строка 20), "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного лицу, подписавшему аудиторское заключение" (строка 21), "Примечание" (строка 22) не заполняются.