Порядок составления отчетности по форме 0420254 "Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению"

Порядок

составления отчетности по форме 0420254 "Отчет

о деятельности по негосударственному

пенсионному обеспечению"

1. Отчетность по форме 0420254 "Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению" (далее - отчетность по форме 0420254) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) посредством формирования предусмотренных в ней показателей нарастающим итогом с начала года по состоянию на последний календарный день первого квартала, первого полугодия, девяти месяцев, года (далее соответственно - отчетный период, отчетная дата) включительно с соблюдением общих положений к составлению отчетности, предусмотренных пунктами 3, 10, 13 - 21 приложения 2 к настоящему Указанию.

Отчетность по форме 0420254 подписывается лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа фонда, или лицом, исполняющим его обязанности, и лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа специализированного депозитария фонда, с которым заключен договор об оказании услуг специализированного депозитария в отношении средств пенсионных резервов (уполномоченным им лицом), в части подтверждения достоверности сведений о размещении средств пенсионных резервов за отчетный период по управляющим компаниям (показатели подраздела 8.1 раздела 8 отчетности по форме 0420254, за исключением показателя "Финансовый результат от размещения средств пенсионных резервов (до выплаты вознаграждения управляющей компании, специализированному депозитарию и фонду)" (строка 4).

В случае если показатели отчетности по форме 0420254, отражающие результат от размещения пенсионных резервов (строки 4, 7 - 9, 29 раздела 1, строки 1 и 2 раздела 7, строка 4 подраздела 8.1 раздела 8, строка 1 подраздела 8.2 раздела 8, строки 15, 17, 18, 19 подраздела 8.3 раздела 8), принимают отрицательное значение, они указываются со знаком "-" (минус).

2. В разделе 1 отчетности по форме 0420254 по показателю "Пенсионные резервы на начало отчетного периода, всего" (строка 1) указывается сумма средств пенсионных резервов на начало отчетного года, отраженных по показателям "Резервы покрытия пенсионных обязательств на начало отчетного периода" (строка 2), "Страховой резерв на начало отчетного периода" (строка 3), "Финансовый результат от размещения пенсионных резервов (нераспределенная прибыль) на начало отчетного периода" (строка 4). Показатель "Пенсионные резервы на конец отчетного периода, всего" (строка 26) заполняется аналогично показателю "Пенсионные резервы на начало отчетного периода, всего" (строка 1).

2.1. По показателю "Средства пенсионных резервов, поступившие в фонд в течение отчетного периода, всего" (строка 5) указывается сумма значений показателей, отражающих поступление в фонд средств пенсионных резервов в течение отчетного периода (строки 6, 7, 10, 13 - 15 раздела 1 отчетности по форме 0420254).

2.2. По показателям "Финансовый результат от размещения пенсионных резервов, поступивший в фонд в течение отчетного периода, направленный на пополнение резерва покрытия пенсионных обязательств" (строка 8) и "Финансовый результат от размещения пенсионных резервов, поступивший в фонд в течение отчетного периода, направленный на пополнение страхового резерва" (строка 9) отражается часть финансового результата от размещения пенсионных резервов, поступившего в фонд в течение отчетного периода (показатель "Финансовый результат от размещения пенсионных резервов, поступивший в фонд в течение отчетного периода, всего" (строка 7), направленная в течение отчетного периода на пополнение резерва покрытия пенсионных обязательств и страхового резерва соответственно.

2.3. По показателю "Целевые поступления, всего" (строка 10) указывается сумма значений показателей "Целевые поступления на пополнение резерва покрытия пенсионных обязательств" (строка 11) и "Целевые поступления на пополнение страхового резерва" (строка 12).

2.4. Из значения показателя "Прочие поступления, всего" (строка 15) выделяются сумма поступлений средств пенсионных резервов в течение отчетного периода в результате ошибочных платежей от вкладчиков и других негосударственных пенсионных фондов (показатель "Прочие поступления в результате ошибочных платежей от вкладчиков и других негосударственных пенсионных фондов" (строка 16) и сумма поступлений в результате возврата выплат, ранее ошибочно перечисленных фондом (показатель "Прочие поступления в результате возврата выплат, ранее ошибочно перечисленных фондом" (строка 17), если поступление указанных сумм увеличивает сумму пенсионных резервов.

2.5. По показателю "Использовано средств пенсионных резервов в течение отчетного периода, всего" (строка 18) указывается сумма значений показателей, отражающих использование средств пенсионных резервов в течение отчетного периода (строки 19 - 23 раздела 1 отчетности по форме 0420254).

2.6. По показателю "Повторные выплаты" (строка 24) указывается сумма повторных выплат, которая выделяется из значения показателя "Прочее использование средств пенсионных резервов, всего" (строка 23).

По показателю "Возврат пенсионных взносов, ошибочно перечисленных в фонд" (строка 25) указывается сумма возврата пенсионных взносов, ошибочно перечисленных в фонд, которая выделяется из значения показателя "Прочее использование средств пенсионных резервов, всего" (строка 23).

2.7. По показателю "Пенсионные резервы на конец отчетного периода, всего" (строка 26) указывается сумма значения показателя "Пенсионные резервы на начало отчетного периода, всего" (строка 1) и разности значений показателей "Средства пенсионных резервов, поступившие в фонд в течение отчетного периода, всего" (строка 5) и "Использовано средств пенсионных резервов в течение отчетного периода, всего" (строка 18).

2.8. Справочно в разделе 1 отчетности по форме 0420254 отражаются сумма средств резерва покрытия пенсионных обязательств, направленных в страховой резерв, и сумма средств страхового резерва, направленных на пополнение резерва покрытия пенсионных обязательств.

2.9. По показателю "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения на конец отчетного периода" (строка 32) указывается сумма пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения на конец отчетного периода с учетом корректировки указанных обязательств по результатам проверки их адекватности, а также суммы иных корректировок обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, проведенных фондом в соответствии с главой 8 Положения Банка России от 5 ноября 2015 года N 502-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 27 ноября 2015 года N 39880, 15 декабря 2016 года N 44734, 7 сентября 2017 года N 48108, 8 октября 2020 года N 60303.

3. По показателям подраздела 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения о формировании и использовании страхового резерва.

3.1. Сумма средств, направленных на пополнение страхового резерва, отражается в целом за отчетный период и в разрезе источников пополнения по группе аналитических признаков "По источникам пополнения резерва". По группе аналитических признаков "Расшифровка прочих источников пополнения резерва" раскрываются наименование и величина прочих источников пополнения страхового резерва.

3.2. Сумма использованных средств страхового резерва отражается в целом за отчетный период и в разрезе направлений использования по группе аналитических признаков "По направлениям использования резерва". По группе аналитических признаков "Расшифровка прочих направлений использования резерва" раскрываются наименование и величина прочих направлений использования страхового резерва.

4. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения об изменении количества пенсионных договоров и участников фонда за отчетный период. В случае если одно лицо является участником фонда по нескольким пенсионным договорам, оно включается в отчетность по форме 0420254 только один раз.

4.1. По показателям "Количество действующих пенсионных договоров на начало отчетного периода, в единицах, всего" (строка 1) и "Количество действующих пенсионных договоров на конец отчетного периода, в единицах, всего" (строка 10) отражаются соответственно количество пенсионных договоров, действующих на начало отчетного периода, и количество пенсионных договоров, действующих на конец отчетного периода, общей суммой и по видам договоров (с юридическими лицами, с физическими лицами).

4.2. По показателю "Количество выбывших в отчетном периоде участников фонда, человек, всего" (строка 9) отражается количество участников фонда, выбывших в отчетном периоде, общей суммой в разрезе причин выбытия (вследствие выполнения обязательств по пенсионному договору, в связи с расторжением пенсионного договора, в связи со смертью участника, по другим причинам). По группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" (раздел 9 отчетности по форме 0420254) приводится расшифровка других причин выбытия участника фонда с указанием наименования расшифровывающего показателя и количества выбывших участников. По показателю "Примечание" (строка 4 раздела 9 отчетности по форме 0420254) приводятся (при наличии) дополнительные пояснения в отношении причин выбытия участников фонда.

5. По показателям раздела 3 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения о пенсионных резервах (за исключением неперсонифицированных средств), пенсионных взносах и выплатах по пенсионным договорам, количестве заключенных и прекращенных пенсионных договоров, количестве участников фонда в разрезе субъектов Российской Федерации и иностранных государств в зависимости от места нахождения (адреса) вкладчика - юридического лица или места жительства вкладчика - физического лица.

5.1. В случае если одно лицо является участником фонда и по пенсионным договорам с юридическими лицами, и по пенсионным договорам с физическими лицами, по показателям "Количество участников фонда по действующим пенсионным договорам на конец отчетного периода, человек" (строка 6) и "Количество участников фонда, получающих негосударственную пенсию, на конец отчетного периода, человек" (строка 7) указанное лицо отражается по группе аналитических признаков "Физические лица, юридические лица", по аналитическому признаку "Юридические лица" и аналитическому признаку "Физические лица" в разрезе субъектов Российской Федерации и иностранных государств в зависимости от места нахождения (адреса) вкладчика - юридического лица или места жительства вкладчика - физического лица.

5.2. По группе аналитических признаков "Код по ОКАТО или код по ОКСМ" указывается цифровой код субъекта Российской Федерации в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО) или цифровой код иностранного государства в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (далее - ОКСМ).

Для субъектов Российской Федерации (за исключением Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа) указываются первые два знака кодового обозначения объекта административно-территориального деления, соответствующие объектам первого уровня классификации по ОКАТО.

Для Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа указываются пять знаков кодового обозначения объекта административно-территориального деления, соответствующие объектам второго уровня классификации по ОКАТО: 11100 - Ненецкий автономный округ; 71100 - Ханты-Мансийский автономный округ - Югра; 71140 - Ямало-Ненецкий автономный округ.

Для Архангельской области (без Ненецкого автономного округа) указывается код "11", для Тюменской области (без Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и Ямало-Ненецкого автономного округа) указывается код "71".

В случае если местом нахождения вкладчика - юридического лица или местом жительства вкладчика - физического лица является город Байконур (Республика Казахстан), указывается код "55".

5.3. По показателю "Наименование территории" (строка 8) указывается наименование субъекта Российской Федерации или иностранного государства, соответствующее коду по ОКАТО или ОКСМ соответственно.

6. По показателям раздела 4 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения о средствах пенсионных резервов, включая средства для выплаты пожизненно назначенных негосударственных пенсий, учтенных на пенсионных счетах негосударственного пенсионного обеспечения, на начало и на конец отчетного периода, а также об их движении в течение отчетного периода общими суммами и в разрезе именных и солидарных пенсионных счетов.

6.1. По группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" показателя "Иные переводы между счетами" (строка 2 раздела 9 отчетности по форме 0420254) приводится расшифровка иных переводов по пенсионным счетам с указанием наименования расшифровывающего показателя и его значения. По показателю "Примечание" (строка 4 раздела 9 отчетности по форме 0420254) приводятся (при наличии) дополнительные пояснения в отношении иных переводов по пенсионным счетам.

6.2. По показателю "Количество именных пенсионных счетов на конец отчетного периода, в единицах" (строка 14) отражаются сведения о количестве именных пенсионных счетов на конец отчетного периода, по показателю "Количество солидарных пенсионных счетов на конец отчетного периода, в единицах" (строка 15) - сведения о количестве солидарных пенсионных счетов на конец отчетного периода.

7. По показателям раздела 5 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения о пяти крупнейших вкладчиках фонда, перечисливших в фонд наибольший объем пенсионных взносов за отчетный период, с указанием по каждому вкладчику суммы перечисленных в отчетном периоде пенсионных взносов, а также о пяти крупнейших вкладчиках фонда, по которым на конец отчетного периода на пенсионных счетах учтен наибольший объем обязательств, с указанием по каждому вкладчику суммы учтенных на пенсионных счетах обязательств на конец отчетного периода.

По вкладчикам - юридическим лицам указывается полное наименование, идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) или идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации в стране регистрации (Tax Identification Number) (далее - TIN), основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН). По вкладчикам - физическим лицам указывается ИНН или TIN (при отсутствии ИНН или TIN - страховой номер индивидуального лицевого счета (далее - СНИЛС) или серия и номер документа, удостоверяющего личность вкладчика - физического лица), основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) (при наличии).

8. По показателям раздела 6 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения о десяти крупнейших участниках фонда, которым в отчетном периоде выплачивалась наибольшая сумма негосударственной пенсии за месяц, с указанием по каждому участнику суммы негосударственной пенсии за месяц, ИНН или TIN (при отсутствии ИНН или TIN - СНИЛС или серии и номера документа, удостоверяющего личность вкладчика - физического лица). В случае если в течение отчетного периода величина выплачиваемой негосударственной пенсии изменялась, указывается наибольшая сумма негосударственной пенсии участнику фонда за месяц, выплаченная в отчетном периоде.

9. По показателям раздела 7 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения о доходности фонда при размещении средств пенсионных резервов за период с начала года на отчетную дату в процентах годовых с точностью до двух знаков после запятой.

9.1. По показателю "Доходность размещения средств пенсионных резервов за вычетом вознаграждения управляющим компаниям, специализированному депозитарию и фонду с начала года на отчетную дату, в процентах годовых" (строка 1) (далее - показатель доходности) указывается доходность размещения средств пенсионных резервов за вычетом вознаграждения, подлежащего к уплате за отчетный период управляющим компаниям, специализированному депозитарию и фонду, рассчитанная следующим образом.

Показатель доходности рассчитывается за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев, год (далее - расчетный период). Датой начала расчетного периода является 1 января отчетного года. Для вновь созданных фондов расчетным периодом для показателя доходности является период с даты получения первых средств пенсионных резервов в отчетном периоде по последний календарный день отчетного периода включительно.

В случае реорганизации фонда в отчетном периоде в форме слияния, присоединения, разделения расчетным периодом для показателя доходности является период с 1 января по день, предшествующий дате внесения сведений в единый государственный реестр юридических лиц о реорганизации фонда, включительно.

В расчет показателя доходности включаются активы и обязательства в составе кредиторской задолженности фонда, сформированные за счет средств пенсионных резервов (далее - расчетный портфель).

Показатель доходности рассчитывается в процентах годовых по методу взвешенной по времени доходности с поправкой на разницу между суммой всех поступивших средств пенсионных резервов в расчетный портфель и суммой всех изъятых средств пенсионных резервов из расчетного портфеля в этот день (далее - денежный поток).

Для расчета показателя доходности расчетный период разделяется на субпериоды:

первым субпериодом является период с даты начала расчетного периода до даты первого денежного потока включительно;

вторым и последующими субпериодами являются периоды между ближайшими датами денежных потоков в расчетном периоде (с даты, следующей за датой окончания предыдущего субпериода, до даты следующего денежного потока включительно);

последним субпериодом является период с даты, следующей за датой последнего денежного потока, до даты окончания расчетного периода включительно. В случае если дата последнего денежного потока и дата окончания расчетного периода совпадают, определение последнего субпериода не требуется.

В случае если в расчетном периоде не было денежных потоков, начало и конец субпериода совпадают с началом и концом расчетного периода.

Для расчета показателя доходности определяются:

на дату окончания каждого субпериода - отношение разницы между стоимостью чистых активов расчетного портфеля на дату окончания субпериода и денежным потоком на дату окончания субпериода к стоимости чистых активов расчетного портфеля на дату окончания предыдущего субпериода (далее - факторы роста расчетного портфеля);

отношение количества календарных дней в году, к которому относится расчетный период, умноженного на 100, к количеству календарных дней в расчетном периоде (далее - коэффициент приведения).

Показатель доходности определяется как произведение факторов роста расчетного портфеля на дату окончания каждого субпериода, уменьшенное на 1 и умноженное на коэффициент приведения.

Стоимость чистых активов расчетного портфеля определяется как разница между стоимостью активов расчетного портфеля и стоимостью обязательств в составе кредиторской задолженности, подлежащих исполнению за счет активов, составляющих расчетный портфель. При этом в составе кредиторской задолженности учитываются обязательства фонда по выплате вознаграждения специализированному депозитарию, управляющим компаниям, фонду, по возмещению управляющим компаниям и специализированному депозитарию необходимых расходов, по налогу на доход от размещения средств пенсионных резервов. Для расчета стоимости чистых активов расчетного портфеля стоимость активов расчетного портфеля уменьшается на сумму, предназначенную для формирования собственных средств фонда в результате распределения дохода от размещения средств пенсионных резервов на основании решения уполномоченного органа управления фонда. Кредиторская задолженность и сумма, предназначенная для формирования собственных средств фонда в результате распределения дохода от размещения средств пенсионных резервов, должны вычитаться из стоимости активов расчетного портфеля при расчете стоимости чистых активов начиная с того отчетного периода, к которому они относятся.

При определении величины денежного потока к поступлению средств относятся: зачисление пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, пенсионные резервы, полученные в порядке правопреемства от другого фонда, целевые поступления, зачисление средств, вернувшихся из-за технической или другой ошибки и ранее отраженных как изъятие средств, а также ошибочные платежи от вкладчиков и других негосударственных пенсионных фондов, фактически увеличившие стоимость чистых активов расчетного портфеля. В расчет суммы поступлений средств включаются также средства, перечисленные на покрытие убытков от размещения средств пенсионных резервов вне зависимости от источника компенсации, и иные платежи, увеличивающие стоимость чистых активов расчетного портфеля. В расчет суммы поступлений средств не включается возврат управляющими компаниями излишне уплаченного вознаграждения.

При определении величины денежного потока к изъятию средств относятся: перевод средств со счета фонда в другие негосударственные пенсионные фонды, выплаты, связанные с негосударственным пенсионным обеспечением, часть пенсионных взносов, направленная на пополнение собственных средств фонда, возврат средств, ранее перечисленных в фонд по ошибке, а также повторные выплаты пенсий, фактически снизившие стоимость чистых активов расчетного портфеля. В расчет суммы изъятий средств не включаются следующие показатели: выплата управляющей компанией вознаграждения специализированному депозитарию (по договору между управляющей компанией и специализированным депозитарием), выплата фондом вознаграждения специализированному депозитарию (по договору между фондом и специализированным депозитарием), выплата вознаграждений управляющим компаниям, фонду, возмещение управляющим компаниям и специализированному депозитарию необходимых расходов.

9.2. По показателю "Доходность размещения средств пенсионных резервов до выплаты вознаграждения управляющим компаниям, специализированному депозитарию и фонду с начала года на отчетную дату, в процентах годовых" (строка 2) указывается доходность размещения средств пенсионных резервов до выплаты вознаграждения управляющим компаниям, специализированному депозитарию и фонду, рассчитанная аналогично показателю "Доходность размещения средств пенсионных резервов за вычетом вознаграждения управляющим компаниям, специализированному депозитарию и фонду с начала года на отчетную дату, в процентах годовых" (строка 1) с учетом следующего.

В сумму изъятий средств при расчете денежного потока также включаются также сумма начисленной за отчетный период кредиторской задолженности по выплате вознаграждений управляющим компаниям, специализированному депозитарию, фонду и сумма, предназначенная для формирования собственных средств фонда в результате распределения дохода от размещения средств пенсионных резервов.

10. По показателям подраздела 8.1 раздела 8 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения о размещении средств пенсионных резервов фондом самостоятельно и в разбивке по управляющим компаниям фонда, которые осуществляли доверительное управление средствами пенсионных резервов. По группе аналитических признаков "Техническая ось" указываются итоговые суммы, отражающие сведения о размещении средств пенсионных резервов фондом и управляющими компаниями.

10.1. По показателям "Наименование управляющей компании, фонда" (строка 1), "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) управляющей компании, фонда" (строка 2) и "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) управляющей компании, фонда" (строка 3) указываются соответственно сокращенное фирменное наименование, ИНН и ОГРН фонда, полное фирменное наименование, ИНН и ОГРН управляющей компании.

10.2. По показателю "Финансовый результат от размещения средств пенсионных резервов (до выплаты вознаграждения управляющей компании, специализированному депозитарию и фонду)" (строка 4) указывается финансовый результат от размещения средств пенсионных резервов (до выплаты вознаграждения управляющей компании, специализированному депозитарию и фонду) в разрезе группы аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда".

10.3. По показателю "Расходы на оплату вознаграждения управляющей компании" (строка 5) указывается сумма вознаграждения управляющей компании за доверительное управление средствами пенсионных резервов в отчетном периоде в разрезе группы аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда".

10.4. По показателю "Обороты по сделкам купли-продажи ценных бумаг и производных финансовых инструментов, всего" (строка 6) по группе аналитических признаков "Биржевые и внебиржевые сделки" указывается общая сумма совершенных за отчетный период сделок по покупке и сделок по продаже ценных бумаг и производных финансовых инструментов, определяемая на основании цены приобретения с учетом процентов (купона), входящих (входящего) в цену приобретения, и определенной условиями договора (сделки) цены реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов с выделением сумм биржевых и внебиржевых сделок.

10.5. По показателям "Расходы на оплату услуг брокера" (строка 7), "Расходы на оплату услуг биржи" (строка 8), "Расходы на оплату услуг специализированного депозитария, всего" (строка 9), "Расходы на оплату необходимых расходов управляющей компании" (строка 12), "Расходы на оплату услуг банков" (строка 13), "Прочие расходы" (строка 14) указывается сумма расходов, связанных с размещением средств пенсионных резервов.

По показателю "Расходы на оплату услуг специализированного депозитария, всего" (строка 9) указывается сумма значений показателей "Расходы на оплату вознаграждения специализированному депозитарию" (строка 10) и "Расходы на возмещение необходимых расходов специализированного депозитария" (строка 11).

11. По показателям подраздела 8.2 раздела 8 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения о распределении финансового результата от размещения средств пенсионных резервов (до выплаты вознаграждения управляющим компаниям, специализированному депозитарию и фонду) и его распределении в рублях и в процентах от средней стоимости чистых активов и от финансового результата от размещения средств пенсионных резервов.

По показателю "Распределение финансового результата от размещения средств пенсионных резервов, всего" (строка 1) по группе аналитических признаков "Распределение финансового результата от размещения средств пенсионных резервов" отражается распределение финансового результата от размещения средств пенсионных резервов за отчетный период, в том числе сумма, предназначенная для формирования собственных средств фонда в результате распределения дохода от размещения средств пенсионных резервов за отчетный период на основании решения уполномоченного органа управления фонда.

По группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" (раздел 9 отчетности по форме 0420254) приводится расшифровка суммы прочего распределения финансового результата от размещения средств пенсионных резервов с указанием наименования расшифровывающего показателя и его значения. По показателю "Примечание" (строка 4 раздела 9 отчетности по форме 0420254) приводятся (при наличии) дополнительные пояснения в отношении прочего распределения финансового результата от размещения средств пенсионных резервов.

12. По показателям подраздела 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям.

12.1. По группе аналитических признаков "Вид деятельности" указывается "Негосударственное пенсионное обеспечение".

12.2. В случае если фондом заключены договоры доверительного управления с управляющими компаниями, сведения об относящихся к пенсионным резервам активах и обязательствах фонда по каждой управляющей компании отражаются отдельно. При этом по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указывается идентификатор управляющей компании, с которой заключен договор доверительного управления в отношении средств пенсионных резервов.

12.3. По показателю "Международный стандарт финансовой отчетности" (строка 5) указывается Международный стандарт финансовой отчетности, применяемый фондом в целях учета актива (обязательства), относящегося к пенсионным резервам.

12.4. По показателю "Классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS 9)" (строка 6) указывается классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года, введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869 (далее - приказ Минфина России N 98н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044 (далее - приказ Минфина России N 111н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 марта 2018 года N 56н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 апреля 2018 года N 50779, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 4 июня 2018 года N 125н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 июня 2018 года N 51396, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16 сентября 2019 года N 146н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Редакционные исправления в МСФО" в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 9 октября 2019 года N 56187, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 7 апреля 2020 года N 55н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Реформа базовой процентной ставки (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 7)" в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 3 июля 2020 года N 58832 (далее - приказ Минфина России N 55н).

12.5. По показателю "Классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS 39)" (строка 7) указывается классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, приказом Минфина России N 111н, приказом Минфина России N 55н.

12.6. По показателям "Стоимость актива на начало отчетного периода" (строка 1), "Стоимость актива на конец отчетного периода" (строка 2), "Стоимость обязательства на начало отчетного периода" (строка 3), "Стоимость обязательства на конец отчетного периода" (строка 4), "Стоимость чистых активов, в которые размещены средства пенсионных резервов, на начало отчетного периода" (строка 21) и "Стоимость чистых активов, в которые размещены средства пенсионных резервов, на конец отчетного периода" (строка 22) указываются соответственно стоимость активов, величина обязательств и совокупная стоимость пенсионных резервов фонда на начало и на конец отчетного периода, определенные в порядке, предусмотренном абзацем пятнадцатым пункта 1 статьи 14 и абзацем восемнадцатым подпункта 1 пункта 3 статьи 34 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 19, ст. 2071; 2018, N 31, ст. 4858). Показатели "Стоимость обязательства на начало отчетного периода" (строка 3) и "Стоимость обязательства на конец отчетного периода" (строка 4) приводятся со знаком "-" (минус).

12.7. По показателю "Примечание" (строка 20) приводятся (при наличии) дополнительные пояснения в отношении классификации и оценки актива (обязательства), относящегося к пенсионным резервам.

12.8. При отражении по показателям подраздела 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254 сведений о денежных средствах указывается вид денежных средств по группе аналитических признаков "Класс активов", а также следующая информация.

При отражении сведений о денежных средствах на счетах в кредитных организациях указываются идентификатор кредитной организации и номер счета в кредитной организации (по группе аналитических признаков "Банковский счет").

При отражении сведений о денежных средствах, предоставленных в распоряжение клирингового центра в качестве гарантийного обеспечения, указываются идентификатор брокера и идентификатор брокерского договора (по группе аналитических признаков "Идентификатор брокерского договора").

При отражении сведений о денежных средствах на брокерских счетах указываются идентификатор брокера и номер брокерского счета (по группе аналитических признаков "Идентификатор брокерского счета").

12.9. При отражении по показателям подраздела 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254 сведений о депозитах и депозитных сертификатах указываются идентификатор кредитной организации и номер депозитного счета (по группе аналитических признаков "Идентификатор счета по депозиту").

12.10. При отражении по показателям подраздела 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254 сведений о ценных бумагах указывается идентификатор ценной бумаги, а также идентификатор эмитента ценной бумаги, управляющей компании паевого инвестиционного фонда, управляющего ипотечным покрытием, инвестиционного фонда (по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора").

12.11. При отражении по показателям подраздела 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254 сведений о производных финансовых инструментах указывается полный код заключаемого на биржевых торгах договора (контракта) согласно классификации биржи, другой идентификатор для договора (контракта), заключаемого не на биржевых торгах.

12.12. При отражении по показателям подраздела 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254 сведений о недвижимом имуществе указывается идентификатор объекта недвижимости.

12.13. При отражении по показателям подраздела 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254 сведений о дебиторской задолженности указывается вид дебиторской задолженности по группе аналитических признаков "Класс активов", а также следующая информация.

При отражении сведений о дебиторской задолженности по накопленному купонному доходу указываются идентификатор ценной бумаги и идентификатор эмитента.

При отражении сведений о дебиторской задолженности по накопленному процентному доходу указываются идентификатор ценной бумаги (идентификатор счета по депозиту) и идентификатор эмитента (идентификатор кредитной организации).

При отражении сведений о дебиторской задолженности по операциям обратного репо указываются идентификатор ценной бумаги, являющейся объектом сделки репо, и идентификатор дебитора.

При отражении сведений о прочей дебиторской задолженности указываются идентификатор дебитора и наименование дебиторской задолженности.

12.14. При отражении по показателям подраздела 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254 сведений о прочих активах указывается идентификатор прочего актива.

При формировании значения идентификатора прочего актива, позволяющего выделить один актив из других прочих активов, указывается полное наименование актива (свободное название).

12.15. При отражении по показателям подраздела 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254 сведений о кредиторской задолженности указывается вид кредиторской задолженности по группе аналитических признаков "Класс обязательств", идентификатор кредитора, а также следующая информация.

При отражении сведений о кредиторской задолженности по займам указывается информация о займе.

При отражении сведений о кредиторской задолженности по операциям прямого репо указывается идентификатор ценной бумаги, являющейся объектом сделки репо.

При отражении сведений о прочей кредиторской задолженности указывается наименование обязательства.

12.16. По показателю "Средневзвешенные вложения за период" (строка 8) указывается средневзвешенная величина вложений в актив (обязательство) за отчетный период, которая определяется на основе взвешенного по времени значения стоимости актива (обязательства) на начало отчетного периода, а также увеличения или уменьшения стоимости вложений в актив (обязательство) в течение отчетного периода.

12.17. По показателю "Срок (дюрация)" (строка 9) для облигаций и депозитов указывается срок (дюрация) в днях.

12.18. По показателям "Процентные доходы, дивиденды" (строка 11), "Доходы (расходы) от переоценки" (строка 12), "Доходы (расходы) от продажи, погашения активов" (строка 13), "Прочие доходы (расходы)" (строка 14) указывается сумма доходов (расходов) от размещения средств пенсионных резервов за отчетный период.

При отражении доходов (расходов) фонда по облигациям указываются:

по показателю "Процентные доходы, дивиденды" (строка 11) - суммы, полученные по всем процентным доходам, в том числе от продажи, переоценки;

по показателю "Доходы (расходы) от переоценки" (строка 12) - сумма доходов (расходов), полученная по облигации (без процентов) при переоценке;

по показателю "Доходы (расходы) от продажи, погашения активов" (строка 13) - сумма доходов (расходов), полученная по облигации (без процентов) при продаже, полном или частичном погашении номинала.

12.19. По показателю "Доходы (расходы), всего" (строка 10) указывается общая величина доходов (расходов) от размещения средств пенсионных резервов за отчетный период, определяемая как сумма значений показателей "Процентные доходы, дивиденды" (строка 11), "Доходы (расходы) от переоценки" (строка 12), "Доходы (расходы) от продажи, погашения активов" (строка 13), "Прочие доходы (расходы)" (строка 14). Указанные показатели, отражающие сумму расходов, приводятся со знаком "-" (минус).

12.20. По показателям "Доходность, полученная от процентных доходов, дивидендов, в процентах годовых" (строка 16), "Доходность, полученная от переоценки, в процентах годовых" (строка 17), "Доходность, полученная от продажи, погашения активов, в процентах годовых" (строка 18), "Доходность, полученная от прочих доходов (расходов), в процентах годовых" (строка 19) указывается доходность актива (обязательства) за отчетный период в процентах, определенная как отношение суммы дохода (расхода) по активу (обязательству), отраженной по показателям "Процентные доходы, дивиденды" (строка 11), "Доходы (расходы) от переоценки" (строка 12), "Доходы (расходы) от продажи, погашения активов" (строка 13), "Прочие доходы (расходы)" (строка 14), к средневзвешенным вложениям в актив (обязательство) за отчетный период, умноженное на отношение количества календарных дней в году, к которому относится отчетный период, умноженного на 100, к количеству календарных дней в отчетном периоде.

12.21. По показателю "Доходность, всего, в процентах годовых" (строка 15) указывается величина общей доходности размещения средств пенсионных резервов за отчетный период, определяемая как сумма значений показателей "Доходность, полученная от процентных доходов, дивидендов, в процентах годовых" (строка 16), "Доходность, полученная от переоценки, в процентах годовых" (строка 17), "Доходность, полученная от продажи, погашения активов, в процентах годовых" (строка 18), "Доходность, полученная от прочих доходов (расходов), в процентах годовых" (строка 19).