<Письмо> ФНС России от 22.12.2017 N ЕД-4-15/26214@ <О направлении в территориальные налоговые органы Российской Федерации форматов и XSD-схем (версия 5.02) к приказу ФНС России от 27.12.2016 N ММВ-7-15/720@>

III. Описание файла обмена сведений из документов, подтверждающих обоснованность освобождения от уплаты акциза, и возмещения сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком в связи с отсутствием банковской гарантии

III. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА СВЕДЕНИЙ ИЗ ДОКУМЕНТОВ,

ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ОБОСНОВАННОСТЬ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ

АКЦИЗА, И ВОЗМЕЩЕНИЯ СУММ АКЦИЗА, УПЛАЧЕННЫХ

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ В СВЯЗИ С ОТСУТСТВИЕМ

БАНКОВСКОЙ ГАРАНТИИ

4. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение: KO_RR198.7.3TD.2;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

--------------------------------

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков, идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

KO_RR198.7.3TD.2_1_828_01_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

5. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 2 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 5.1 - 5.5 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

--------------------------------

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ", "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ", "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

┌──────────────┐

│┌─┐ │

││-│ attributes│

│└─┘ └──────┐

│ ┌────────────┐ │

│ │ИдФайл │ │

┌┤ └────────────┘ │

││ Идентификатор файла│

││ ┌─────────────┐ │

││ │ВерсПрог │ │

││ └─────────────┘ │

││ Версия программы, │

││ с помощью которой │

││ сформирован файл │

││ ┌──────────────┐ │

││ │ВерсФорм │ │

││ └──────────────┘ │

││ Версия формата │

│└─────────────────────┘

│ ┌──────────────┐

│ │┌─┐ │

│ ││-│ attributes│

┌───────┐ │ │└─┘ └──────┐

│ ┌┴┐ │ │ ┌────────────┐ │

│ Файл │-├──┤ │ │Индекс │ │

│ └┬┘ │ │ └────────────┘ │

└───────┘ │ ┌┤ Индекс │

Файл обмена │ ││ ┌────────────┐ │

│ ││ │НомКорр │ │

│ ││ └────────────┘ │

│ ││ Номер корректировки│

│ │└─────────────────────┘

│ │

│ │ ┌──────────────┐

│ │ │┌─┐ │

│ │ ││-│ attributes│

│ │ │└─┘ └────────┐

│ │ │ ┌────────────┐ │

│ │ │ │ИтАкцОсвУпл │ │

│ │ │ └────────────┘ │

│ │ │ ИТОГО сумма акциза, │

│ │ │ освобожденная от │

│ │ │ уплаты в связи с │

│ │ │ представлением │

│ │ │ банковской гарантии │

│ │ │ либо без │

│ │ │ представления │

│ │ │ банковской гарантии │

│ /───────\ ┌─────────────────┐ │ │ в соответствии с │

│ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ пунктами 2, 2.1 и 4 │

└─┤-.-.-.-│-├──┤ Документ │-├─┤ │ статьи 184 Налогового│

│ ├─┘ │ └┬┘ │ │ кодекса Российской │

\───────/ └─────────────────┘ │ │ Федерации (в рублях) │

Состав и структура │ │ ┌──────────────┐ │

документа │ │ │ИтАкцУплВозм │ │

│ │ └──────────────┘ │

│ │ ИТОГО сумма акциза, │

│ ┌┤ уплаченная │

│ ││ налогоплательщиком │

│ ││ в связи с отсутствием│

│ ││ банковской гарантии, │

│ ││ предусмотренной │

│ ││ пунктами 2 и 4 статьи│

│ ││ 184 Налогового │

│ ││ кодекса Российской │

│ ││ Федерации, и │

│ ││ предъявленная к │

│ ││ возмещению (в рублях)│

│ ││ ┌──────────────┐ │

│ /───────\ ┌──────────────────┐ ││ │ИтАкцУплВыч │ │

│ │ ├─┐ │ ┌┴┐ ││ └──────────────┘ │

└─┤-.-.-.-│-├──┤РеестрТД_3.7.198 │-├───┤│ ИТОГО сумма акциза, │

│ ├─┘ │ └┬┘ ││ уплаченная │

\───────/ └──────────────────┘ ││ налогоплательщиком и │

\/ ││ подлежащая в │

┌─┐ ││ соответствии со │

1..│ │ ││ статьей 200 │

└─┘ ││ Налогового кодекса │

Реестр таможенных ││ Российской Федерации │

деклараций (полных ││ налоговому вычету │

таможенных деклараций),││ (в рублях) │

предусмотренных │└───────────────────────┘

подпунктом 3 пункта 7 │

статьи 198 Налогового │ /───────\ ┌──────────────┐

кодекса Российской │ │ ├─┐ │ ┌┴┐

Федерации └─┤-.-.-.-│-├──┤СведОпер │+│

│ ├─┘ │ └┬┤

\───────/ └┬─────────────┘│

└─────────\────┘

\/┌─┐

1..│ │

└─┘

Сведения об операции по

реализации подакцизных

товаров на экспорт

Рисунок 2. Диаграмма структуры файла обмена

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип) (Таблица 3.10) Файл обмена (Файл) (Таблица 5.1)