Журнал - ордер N 5 по кредиту счетов N 50, 51, 56, 91

Журнал - ордер N 5 в сочетании с ведомостью предназначен для группировки записей по счетам N 50, 51, 56, 91.

По счету N 50 "Касса" журнал - ордер и ведомость ведутся отдельно по каждому кассиру, составляющему кассовые отчеты. Записи производятся на основании отчетов кассиров, в которых предварительно против каждой суммы проставляются корреспондирующие счета. По этой корреспонденции устанавливается сумма за день, подлежащая отнесению в дебет или в кредит того или иного счета, после чего она записывается в журнал - ордер или ведомость по соответствующим графам.

Остатки денежных средств на начало записываются над табличной частью, на конец каждого отчетного периода записываются в графу 25 журнала - ордера.

Выведенный в ведомости и журнале - ордере оборот по дебету и кредиту счета N 50 и остаток на конец каждого отчетного периода должен быть строго выверен и тождественен с данными по отчетам кассиров.

К ведомости журнала - ордера N 5 по центральной кассе торга предусматривается ведомость - расшифровка поступления торговой выручки в эту кассу. В ведомости - расшифровке указывается дата кассового отчета центральной кассы и дата сдачи денег, номера торговых предприятий и предприятий общественного питания и сумма денежных средств, принятых от каждого предприятия.

По окончании месяца составляется сводный журнал - ордер N 5 с ведомостью по каждой учитываемой группе предприятий и торгу (тресту общественного питания) в целом.

Данные сводных журналов - ордеров и ведомостей проверяются и согласовываются с данными других учетных регистров.

Журнал - ордер N 5 также служит для группировки записей по счету N 51 "Расчетный счет".

Группировка операций по расчетному счету осуществляется на основе выписок банка и приложенных к ним документов. Номера корреспондирующих счетов проставляются как на документах, так и в выписке.

В журнале - ордере N 5 и ведомости записи по однородным корреспондирующим счетам объединяются по выписке в целом.

Соответствующие записи в журнале - ордере и ведомости производятся в порядке поступления и обработки выписок за каждый день или другой отрезок времени. После всех записей по данной выписке подсчитываются итоги по строке в ведомости и журнале - ордере и выводится остаток на конец отчетного дня или другого отрезка времени, который записывается в последней графе журнала - ордера. Обороты по дебету и кредиту счета N 51, а также остаток по каждой строке должны соответствовать оборотам и сальдо по выписке Госбанка.

По окончании месяца в ведомости и журнале - ордере подсчитывают итоги по каждой графе и производят увязку с данными по другим учетным регистрам. Группировка записей за месяц по операциям счета N 91 "Специальный ссудный счет по товарообороту" производится в журнале - ордере N 5 в сочетании с ведомостью.

Записи в журнале - ордере и в ведомости производятся на основании выписок Госбанка из специального ссудного счета по товарообороту с приложенными к ним документами.

По каждой отдельной выписке банка записи группируются в одной строке, общей для журнала - ордера и ведомости.

Сальдо по счету N 91 на начало месяца записывается над табличной частью и в конце каждого отчетного периода записывается в графу 25. Выведенные по журналу - ордеру суммы сальдо сверяются и согласовываются с суммами, показанными в выписке банка.

К журналу - ордеру N 5 ведется ведомость - расшифровка поступления торговой выручки на счет N 91.

В этой ведомости в первой строке записывается сальдо по счету N 56-1 "Прочие денежные средства", субсчет "Денежные средства в пути" на начало месяца по каждому предприятию и учетно - контрольной группе.

Из каждой выписки банка выписывается зачисленная на счет N 91 сумма торговой выручки по предприятиям. По каждой строке ведомости - расшифровки выводится итоговая сумма, которая должна быть равна сумме выручки в ведомости журнала - ордера N 5. По окончании месяца подсчитываются итоги по графам. Они будут показывать обороты по кредиту счета N 56-1 по каждому предприятию. Затем записываются обороты по дебету счета N 56-1 по предприятиям. Эти данные берутся из журналов - ордеров N 5 по счету N 50 "Касса" и журналу - ордеру N 3 по счету 46 "Реализация". После этого выводится сальдо по счету N 56-1 на конец месяца по предприятиям, учетно - контрольным группам и торговой организации в целом и сверяется с Главной книгой. Это сальдо должно соответствовать сданной в конце месяца торговой выручке, зачисленной банком на спецссудный счет в начале следующего месяца (в пределах срока прохождения документов в банке).