Журнал - ордер N 9 по кредиту счета N 71

Журнал - ордер N 9 и ведомость к нему служат для группировки записей за месяц по счету N 71 "Расчеты с подотчетными лицами".

Основанием для записи по ведомости являются кассовые расходные ордера на выдачу подотчетных сумм, а по журналу - ордеру - утвержденные авансовые отчеты подотчетных лиц, оправданные соответствующими документами, и кассовые приходные ордера на возврат неизрасходованных сумм аванса.

Записи расходов по каждому отдельному авансовому отчету, а равно и сумма возврата в кассу неизрасходованной части аванса производятся в журнале - ордере по той же строке, по которой записана в ведомости выданная сумма аванса данному подотчетному лицу или сумма сальдо от предыдущего аванса.

Состояние расчетов с каждым подотчетным лицом на начало месяца отражается в ведомости по графам 3 и 4, а сальдо на конец месяца - в журнале - ордере в графах 23 - 24.

Графы 7 - 8 ведомости сверяются с журналом - ордером N 5 по кредиту счета N 50 "Касса", а графы 12 - 17 - с соответствующими графами ведомости по дебету счета N 41 "Товары" (в части принятой от населения стеклянной порожней посуды) и т.д.

Поскольку записи в журнал - ордер и ведомость производятся по каждому подотчетному лицу, нет необходимости вести аналитический учет по счету N 71 на карточках и составлять оборотную ведомость.