Журнал - ордер N 8 по кредиту счета N 70

Журнал - ордер N 8 служит для группировки записей за месяц по кредиту счета N 70 "Расчеты по оплате труда". Он ведется в целом по торгу (тресту) или учетно - контрольным группам предприятий с обязательным отражением расходования фонда заработной платы по каждому предприятию, обслуживаемому централизованной бухгалтерией или находящемуся на централизованном учете.

В начале отчетного месяца на основании журнала - ордера за прошлый месяц заполняются графы 1 - 3, причем в графу 3 переносятся данные графы 31 учетного регистра прошлого месяца.

Суммы заработка за II половину прошлого месяца, выплаченные в первые дни отчетного месяца, указываются в графе 17 ведомости со ссылкой в графе 16 на номер надлежаще оформленного платежного документа.

Выплаченные в отчетном месяце суммы авансов записываются в графу 19.

Графы 4 - 15, 24 - 30 заполняются по итоговым данным расчетно - платежных ведомостей. В графах 4 - 10 журнала - ордера указывают начисленную заработную плату, включая премии и прогрессивные доплаты, в графе II - начисление пособий и пенсий за счет социального страхования, в графе 12 - начисление работникам премий за счет поощрительных и специальных фондов, в графе 13 - начисление заработной платы за счет других источников (при ликвидации основных средств, подготовке кадров и т.п.).

Удержания по заработной плате отражаются в графах 24 - 29 ведомости.

Сальдо на конец отчетного месяца, показываемое в графе 31 по каждой строке, определяется следующим образом: данные графы 3 плюс сумма графы 15 минус данные графы 30. Оно должно соответствовать итоговой сумме графы "следует к выдаче" расчетно - платежной ведомости.

В журнале - ордере в графе 29 в справочных целях накапливают сумму отчислений на социальное страхование рабочих и служащих, которую по окончании месяца записывают одной строкой в журнал - ордер N 10.

Данные ведомости сверяются с другими журналами - ордерами. В частности, графа 22 ведомости сопоставляется с соответствующей графой журнала - ордера N 5 по кредиту счета "Касса", графы N 23, 26 - 29 - с соответствующими графами журнала - ордера N 7 по кредиту счетов (субсчетов), относящихся к разделу "Расчеты" счетного плана.