Роль органов надзора за банками

11. Основная обязанность органа надзора часто зафиксирована в законодательных актах, заключается в защите интересов вкладчиков банка. Однако на практике данная обязанность значительно расширена и включает контроль за надежностью и стабильностью банковской системы. В ряде стран надзор может быть нацелен на обеспечение соблюдения кредитно - денежной политики или политики в отношении обменного курса. Однако в данном Положении основное внимание уделяется принципу осторожности в действиях органа надзора.

12. Высшим правом, на котором основаны полномочия большей части органов надзора, является право выдавать юридическому лицу разрешение или лицензию на осуществление банковской деятельности, а также аннулировать разрешение или лицензию. Для того чтобы удовлетворять требованиям на получение банковской лицензии и получить ее, юридические лица обязаны следовать принципам осмотрительности. В разных странах эти принципы могут отличаться в деталях; они могут быть в подробностях расписаны в законодательных актах, а могут быть даны в широком толковании, что позволяет органам надзора при рассмотрении конкретной ситуации действовать по своему усмотрению. Однако следующие основные требования в отношении выдачи разрешения соблюдаются в большинстве систем надзора:

- лица, осуществляющие контроль и управление банком, должны быть честны и заслуживать доверия, иметь определенные знания и опыт;

- банк должен располагать достаточными средствами, чтобы иметь возможность противостоять риску, присущему характеру и объемам его деятельности;

- банк должен иметь достаточный уровень ликвидности для восполнения оттока денежных средств.

Часто существуют другие, более детальные требования, которые предписывают соблюдать минимальные нормы в отношении достаточности капитала и ликвидности. Однако вне зависимости от конкретной формы законодательных актов их цель состоит в установлении требований, которые бы обеспечивали осуществление деятельности со стороны банковского руководства с учетом принципа осмотрительности и наличие достаточных финансовых ресурсов для преодоления негативных последствий и защиты вкладов от убытков.

13. Несоблюдение банком различных условий и требований для получения разрешения может стать причиной отзыва лицензии контролером. Однако отзыв лицензии, по сути являющийся остановкой деятельности, может ускорить неплатежеспособность и, таким образом, как правило, является самой последней санкцией и применяется только когда становится очевидно, что исправительные меры невозможны. В качестве менее радикальной меры и в целях исправления незначительных недостатков органы надзора обычно располагают правом издания официальных распоряжений в адрес банка с требованиями предпринять меры по усилению отдельных направлений деятельности, например, путем привлечения дополнительного капитала или усовершенствования системы внутреннего контроля. Однако применение такого рода полномочий довольно редко, и обычно надзор осуществляется в виде неофициального руководства и убеждения.

14. Одним из основополагающих направлений при осуществлении совещательного надзора является контроль за достаточностью капитала. В большинстве стран требования в отношении минимального размера капитала при учреждении новых банков и проверке достаточности капитала являются составной частью постоянного надзора. В соответствии с методом, одобренным органами надзора, входящими в Комитет Базельских контролеров, в большинстве стран достаточность капитала определяется путем сравнения денежных ресурсов банка и всех его активов и забалансовых обязательств, взвешенных с целью отражения связанного риска, присущего различным категориям активов и забалансовых обязательств. В отношении крупных международных банков члены Комитета Базельских контролеров пришли к решению, что минимальный размер данного коэффициента должен составлять 8%. Капитал также часто используется в качестве стандарта, с которым соизмеряют или снижают риски, присущие проводимым банками операциям.

15. Банки подвержены различным рискам. Наиболее значительный из них в смысле накопленного предыдущего опыта понесения убытков это кредитный риск - риск непогашения заемщиком взятого кредита. В обязанности органа надзора не входит руководство кредитной политикой банков, однако он заинтересован убедиться, что банки последовательно применяют эффективные процедуры анализа кредитов. Он также стремится обеспечить адекватное распределение риска путем исполнения правил, направленных на ограничение рисков при займах физическими лицами, кредитах промышленности или коммерческим структурам или конкретным странам. Органы надзора также стремятся контролировать и ограничивать диапазон прочих банковских рисков, таких, как риск ликвидности и финансирования, риск процентной ставки и инвестиционный риск, валютный риск и забалансовый риск. Все чаще контролеры пытаются разработать системы мер, позволяющие оценить вероятность подвергнуться конкретному риску. Часто данные системы служат основой для конкретных мер контроля или ограничения по различным категориям риска.

16. Одним из наиболее важных показателей стабильности банка, хотя наиболее трудным для оценки, является качество активов. Следовательно, исключительно важной для органа надзора является уверенность в том, что были созданы достаточные резервы, например, в отношении безнадежной и сомнительной задолженности. В то время, как правильная оценка активов входит в обязанности руководства, часто решение этого вопроса зависит от определенной точки зрения, и орган надзора стремится убедиться в том, насколько правильна данная точка зрения. Например, орган надзора может стремиться получить гарантию того, что банки правильно оценивают риск, возникающий при кредитовании стран с высоким показателем задолженности, например, путем разработки условий и требований по созданию достаточного уровня резервов.

17. Точность и осмотрительность при оценке активов являются исключительно важными для органа надзора, поскольку они непосредственно влияют на определение размера чистых активов банка и размеров собственных средств (капитал плюс нераспределенная прибыль). Как уже указывалось, капитал широко используется в качестве стандарта для сравнения или минимизации рисков. В общем, до проведения своей собственной независимой проверки орган надзора в вопросе правильной оценки активов в большой степени полагается на суждения руководства и на аудиторскую проверку данной оценки.

18. Органы надзора придают огромное значение наличию у банков хорошо спланированной организационной структуры, а также эффективной информационной системы и системы контроля для целей управления рисками. Органы надзора также следят за должным ведением бухгалтерских записей и применением стандартных учетных процедур для того, чтобы:

- вся банковская деятельность осуществлялась эффективно и рационально;

- руководство имело прочную базу для осуществления контроля и планирования различных взятых на себя рисков;

- снизить вероятность мошенничества со стороны сотрудников, руководства или клиентов.

Усложнение финансовых рынков создало потребность в системах внутреннего контроля, разработанных для удовлетворения нужд растущего числа операций нового типа. Разработка сложных систем электронной обработки данных в режиме реального времени уже значительно повысила возможности контроля, однако одновременно привела к дополнительным рискам, связанным с возможностью компьютерных сбоев или мошенничества.

19. Органы надзора озабочены тем, чтобы качество руководства соответствовало характеру и объему деятельности. В странах, где инспекции на местах проводятся регулярно, проверяющие имеют возможность заметить первые признаки, указывающие на проблемы в руководстве. В других странах контролер регулярно проводит с руководством беседы и использует прочие возникающие возможности для контактов. Каков бы ни был характер нормативной базы, контролер должен использовать все возможности для того, чтобы составить свое мнение по вопросу компетентности руководства и убедиться, что он правильно понимает стратегию руководства. Он также должен выяснить, насколько хорошо банк оснащен для выполнения свой роли в плане опыта и компетентности сотрудников, а также оборудования и средств, находящихся в его распоряжении.

20. В зависимости от правил осуществления надзора способы, гарантирующие их соблюдение, отличаются в разных странах. По сути, существует два основных подхода:

- проверка на местах;

- сбор и интерпретация регулярной отчетности и прочей статистической информации.

Системы надзора применяют оба подхода, хотя степень предпочтения, которая отдается одному или другому подходу, в разных странах различна.

21. Проверки на местах требуют привлечения значительных ресурсов органов надзора и могут, за исключением очень небольших банков, регулярно проверять лишь небольшую часть деятельности организации. В ряде стран процедуры проверки концентрируются на качестве кредитных активов и подтверждающей их документации, а также адекватности системы внутреннего контроля, созданной руководством. В других странах проверке подвергаются не только кредитные активы, но и прочие виды рисков, о которых говорилось в пункте 15. Если используются системы классификации кредитов, то обычно инспектора будут проверять на выборочной основе кредиты с целью определения правильности их классификации. Также инспектора должны уделять внимание политике в отношении резервов по безнадежной и сомнительной задолженности и делать заключение относительно достаточности резервов в свете состава кредитного журнала. В случае банков с широким спектром деятельности или сложной структурной сетью следует уделить внимание тому, насколько всеобъемлющим является контроль и управление рисками в целом. В особых случаях, когда органы надзора уже знают о наличии конкретных проблем, проверка будет узконаправленной.

22. Проверка отчетности и статистической информации менее дорогостоящая, и расходы делятся более равномерно между банками (чьи системы внутренней информации должны быть адаптированы для предоставления информации) и органами надзора (ответственными за разработку отчетов и интерпретацию данных). Отчеты обычно содержат подробную расшифровку структуры балансового отчета (включая забалансовые статьи) и отчета о прибылях и убытках. В принципе, информация должна давать возможность контролеру получить представление о подверженности банка различным видам риска. Проверка отчетов, сдаваемых через регулярные промежутки времени, позволяет контролеру более часто и своевременно отслеживать развитие бизнеса, чем в случае с проверкой на месте. Однако отчеты характеризуются следующими ограничениями:

- как правило, они разработаны для банковской системы в целом и не могут адекватно отражать новые типы рисков или конкретные виды деятельности отдельной организации;

- их полезность в плане раннего предупреждения органа надзора зависит от качества банковских систем внутренней информации и точности подготовки отчетов;

- даже при наличии надежной и полной информации необходимо мнение опытного специалиста для понимания результатов.