Глава 4. Формирование резерва по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера)

4.1. Кредитная организация в целях формирования резервов может объединять элементы расчетной базы резерва, указанные в пунктах 2.2 (в части балансового счета 30233), 2.3, 2.4, в подпункте 3.1.1 пункта 3.1 и в главе 5 настоящего Положения, в портфели однородных требований (условных обязательств кредитного характера).

Кредитная организация может формировать резерв по портфелям однородных требований (условных обязательств кредитного характера), величина каждого из которых (совокупная величина однородных требований (условных обязательств кредитного характера), относящихся к одному и тому же контрагенту) не превышает 0,5 процента от величины ее собственных средств (капитала), рассчитанной в соответствии с Положением Банка России N 646-П.

Кредитная организация с базовой лицензией может формировать резерв по портфелям однородных требований (условных обязательств кредитного характера), величина каждого из которых (совокупная величина однородных требований (условных обязательств кредитного характера), относящихся к одному и тому же контрагенту) не превышает 3 процентов от величины ее собственных средств (капитала), рассчитанной в соответствии с Положением Банка России N 646-П.

Признаки однородности определяются кредитной организацией самостоятельно.

4.2. Определение расчетной базы и размера резерва по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера) осуществляется кредитной организацией самостоятельно на основе профессионального суждения в отношении достаточности резерва для покрытия возможных потерь с учетом приложения 3 к Положению Банка России N 590-П.

Процедура оценки кредитного риска по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера) устанавливается внутренними документами кредитной организации, определяющими ее кредитную политику.

Кредитная организация распределяет сформированные портфели однородных требований (условных обязательств кредитного характера) по категориям качества, предусмотренным абзацами девятым - тринадцатым пункта 1.7 Положения Банка России N 590-П.

Кредитная организация вправе приводить условные обязательства кредитного характера к кредитным эквивалентам в соответствии с подпунктом 3.1.1 пункта 3.1 настоящего Положения при включении в портфели.

4.3. В случае если кредитной организацией не применяется установленная настоящей главой методика формирования резерва по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера), элементы расчетной базы следует рассматривать в отдельности по каждому контрагенту на общих основаниях, изложенных в настоящем Положении.

4.4. Элементы расчетной базы резерва с индивидуальными признаками обесценения (наличие которых не позволяет классифицировать элементы расчетной базы резерва в I категорию качества, в том числе если финансовое положение контрагента оценивается хуже, чем хорошее, с учетом требований пунктов 3.3 - 3.5 Положения Банка России N 590-П и (или) выявлены факторы, являющиеся основанием для классификации элементов расчетной базы резерва в соответствии с требованиями абзацев пятого - тринадцатого пункта 1.5, подпункта 2.1.2 пункта 2.1, подпункта 2.3.2 пункта 2.3, подпункта 2.4.2 пункта 2.4 настоящего Положения) оцениваются (классифицируются) на индивидуальной основе. Кредитная организация не вправе включать в портфель (должна исключать из портфеля) требования к контрагенту (условные обязательства кредитного характера) с индивидуальными признаками обесценения, за исключением случаев, предусмотренных абзацами вторым - двенадцатым настоящего пункта.

В отдельные портфели с формируемым резервом в размере 100 процентов могут быть включены элементы расчетной базы резерва, указанные в пункте 2.4 настоящего Положения (за исключением задолженности по договорам о приобретении имущественных прав (требований), величина каждого из которых не превышает 300 000 рублей, по которым отсутствуют документы для оценки финансового положения контрагента и (или) по которым имеется просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней, а также элементы расчетной базы резерва, в отношении которых выявлены обстоятельства, указанные в абзаце седьмом пункта 1.5 настоящего Положения.

В случае если ссудная задолженность заемщика или требования к нему (условные обязательства кредитного характера) классифицируются на индивидуальной основе и по ней (ним) имеются индивидуальные признаки обесценения, иные требования к данному контрагенту (условные обязательства кредитного характера) не могут быть включены в портфель, за исключением требований к контрагенту (условных обязательств кредитного характера), величина каждого из которых не превышает 0,01 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации (но не более 1 000 000 рублей), и при этом совокупная величина указанных элементов расчетной базы резерва, относящихся к одному и тому же контрагенту, не превышает величину, указанную в абзацах втором и третьем пункта 4.1 настоящего Положения.

Включенные в портфель требования к контрагенту (условные обязательства кредитного характера), по которым выявлены индивидуальные признаки обесценения, за исключением случаев, указанных в абзацах втором, пятом - седьмом настоящего пункта, исключаются из соответствующего портфеля в сроки, установленные главой 5 Положения Банка России N 590-П, кроме требований к контрагенту (условных обязательств кредитного характера), величина каждого из которых составляет не более 0,01 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации, но не превышает 1 000 000 рублей.

Кредитная организация вправе включать в портфель (не исключать из портфеля) требования к контрагенту (условные обязательства кредитного характера) величиной до 50 000 000 рублей, относящиеся к субъекту малого и среднего предпринимательства, являющемуся таковым согласно Федеральному закону от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 31, ст. 4006; N 43, ст. 5084; 2008, N 30, ст. 3615, ст. 3616; 2009, N 31, ст. 3923; N 52, ст. 6441; 2010, N 28, ст. 3553; 2011, N 27, ст. 3880; N 50, ст. 7343; 2013, N 27, ст. 3436, ст. 3477; N 30, ст. 4071; N 52, ст. 6961; 2015, N 27, ст. 3947; 2016, N 1, ст. 28; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4198; 2017, N 31, ст. 4756; N 49, ст. 7328; 2018, N 1, ст. 89; N 28, ст. 4149; N 32, ст. 5106; N 49, ст. 7524; N 53, ст. 8413, ст. 8463; 2019, N 29, ст. 3852; N 30, ст. 4147; N 31, ст. 4452; N 52, ст. 7792; "Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 1 апреля 2020 года) (далее - Федеральный закон "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"), финансовое положение которого с учетом требований пунктов 3.3 - 3.5 Положения Банка России N 590-П оценивается не хуже, чем среднее, и по которым отсутствуют иные индивидуальные признаки обесценения.

В случае ухудшения оценки финансового положения контрагента - субъекта малого и среднего предпринимательства с учетом требований пунктов 3.3 - 3.5 Положения Банка России N 590-П до плохого включительно кредитная организация вправе не исключать из соответствующего портфеля требования (условные обязательства кредитного характера) величиной до 5 000 000 рублей, относящиеся к данному контрагенту, при отсутствии иных индивидуальных признаков обесценения.

В случае если в портфеле имеются требования (условные обязательства кредитного характера), относящиеся к контрагентам, финансовое положение и (или) качество обеспечения которых ухудшились вследствие возникновения чрезвычайной ситуации, указанной в абзаце девятом подпункта 3.1.1 пункта 3.1 Положения Банка России N 590-П (далее - чрезвычайная ситуация), кредитная организация вправе не исключать указанные требования (условные обязательства кредитного характера) из ранее сформированных портфелей в течение трех лет с даты возникновения чрезвычайной ситуации.

В случае наличия у контрагента - субъекта малого и среднего предпринимательства ссудной задолженности, классифицируемой на портфельной основе, оценка риска по которой осуществляется на основе внутрибанковских оценок кредитоспособности заемщика без использования официальной отчетности и проведения оценки финансового положения в соответствии с требованиями главы 3 Положения Банка России N 590-П (далее - внутрибанковские оценки кредитоспособности), элементы расчетной базы резерва, величина которых не превышает 50 000 000 рублей, могут быть включены в портфель с минимальным размером резерва, определенным в соответствии с таблицей 4 пункта 5.1 Положения Банка России N 590-П по ссудной задолженности.

В случае отсутствия у контрагента - субъекта малого и среднего предпринимательства ссудной задолженности, классифицируемой на портфельной основе, оценка риска по которой осуществляется на основе внутрибанковских оценок кредитоспособности, условные обязательства кредитного характера, величина которых не превышает 50 000 000 рублей, оценка риска по которым осуществляется на основе внутрибанковских оценок кредитоспособности контрагента, включаются в портфель с размером резерва не менее 0,5 процента.

В портфель с размером резерва не менее 0,3 процента включаются банковские гарантии и поручительства, величина которых не превышает 50 000 000 рублей:

выданные в качестве обеспечения заявок на участие в закупке и исполнения принципалом - субъектом малого и среднего предпринимательства контрактов, соответствующие требованиям, установленным статьей 45 Федерального закона N 44-ФЗ или частью 14.1 статьи 3.4 Федерального закона N 223-ФЗ, или пунктами 206, 208 и 209 Положения, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 1 июля 2016 года N 615;

выданные (предоставленные) в качестве обеспечения исполнения принципалом - субъектом малого и среднего предпринимательства обязательства перед бенефициаром, до момента возникновения обязательства принципала перед бенефициаром в случае, когда обязательство принципала перед бенефициаром возникнет в будущем после выдачи (предоставления) банковской гарантии (поручительства) или сделка между принципалом и бенефициаром совершена с отлагательным условием.

По требованиям и условным обязательствам кредитного характера, относящимся к субъектам малого и среднего предпринимательства, исключенным из единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии со статьей 4.1 Федерального закона "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 31, ст. 4006; 2016, N 1, ст. 28; 2019, N 30, ст. 4147), кредитная организация вправе формировать резерв с применением подходов, предусмотренных настоящим Положением для субъектов малого и среднего предпринимательства, в течение года с даты их исключения из единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства.

4.5. Оценка риска и уточнение размера резерва по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера) осуществляется в порядке, установленном главой 5 Положения Банка России N 590-П и приложением 3 к Положению Банка России N 590-П.

4.6. Кредитная организация не реже одного раза в квартал документально оформляет и включает в досье по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера) профессиональное суждение о размере кредитного риска по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера), а также информацию о расчете резерва.

Порядок ведения досье по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера) и документального оформления профессионального суждения определяется кредитной организацией в соответствии с внутренними документами, указанными в пункте 1.8 настоящего Положения.