Приказ ФНС России от 06.03.2018 N ММВ-7-17/123@ (ред. от 16.07.2020) "Об утверждении формата странового отчета международной группы компаний по государствам (территориям), налоговыми резидентами которых являются участники международной группы...

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение ON_STRANOTCH;

A_K - идентификатор получателя информации, где:

A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов A и K имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код;

--------------------------------

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в налоговый орган, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНО) в представляемом файле обмена.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_STRANOTCH_1_921_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.17 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

--------------------------------

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

Значения элементов XML файла не должны содержать следующие комбинации символов: "--" (двойное тире); "/*" (косая черта, звездочка); "&#" (амперсанд решетка).

Если в исходных данных встречаются запрещенные для значений в XML символы, то их в значениях элементов XML заменяют следующим образом:

символ "&" (амперсанд) заменяют на сочетание "&amp;";

символ "<" (меньше) заменяют на сочетание "&lt;";

символ ">" (больше) заменяют на сочетание "&gt;";

символ "'" (апостроф) заменяют на сочетание "&apos;";

символ """ (кавычки) заменяют на сочетание "&quot;".

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (в том числе, по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ", "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ", "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений (в том числе, из классификатора, кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (в том числе, наименование кодового словаря), или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (в том числе, кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

┌──────────────┐

│┌─┐ │

││-│ attributes│

│└─┘ └──────┐

│ ┌────────────┐ │

│ │ИдФайл │ │

┌┤ └────────────┘ │

││ Идентификатор файла │

││ ┌──────────────┐ │

││ │ВерсФорм │ │

││ └──────────────┘ │

││ Версия формата │

││ ┌─────────────┐ │

││ │ВерсПрог │ │

││ └─────────────┘ │

││ Версия программы, │

││ с помощью которой │

││ сформирован файл │

│└─────────────────────┘

│ ┌──────────────┐

│ │┌─┐ │

│ ││-│ attributes│

│ │└─┘ └──────┐

│ │ ┌────────────┐ │

│ │ │КНД │ │

┌───────┐ │ │ └────────────┘ │

│ ┌┴┐ │ │ Код формы по КНД │

│ Файл │-├────────┤ │ ┌────────────┐ │

│ └┬┘ │ │ │КодНО │ │

└───────┘ │ │ └────────────┘ │

Страновой отчет │ │ Код налогового │

│ │ органа │

│ │ ┌────────────┐ │

│ │ │НомКор │ │

│ │ └────────────┘ │

│ │ Номер корректировки │

│ │ ┌────────────┐ │

│ │ │ПринСтр │ │

│ │ └────────────┘ │

│ │ Принимающая страна │

│ │ (код) │

│ │ ┌────────────┐ │

│ │ │Язык │ │

│ │ └────────────┘ │

│ │ Язык информации │

│ │ (код) │

│ │ ┌────────────┐ │

│ │ │НаимМГ │ │

│ │ └────────────┘ │

│ ┌┤ Наименование │

│ ││ международной группы│

│ ││ (в русской │

│ ││ транскрипции) │

│ ││ ┌────────────┐ │

│ ││ │НаимМГЛат │ │

│ ││ └────────────┘ │

│ ││ Наименование │

│ ││ международной группы│

│ ││ (в латинской │

│ ││ транскрипции) │

│ ││ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │

│ ││ НомМатК │

│ ││ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ │

│ ││ Номер материнской │

│ ││ компании (его │

│ ││ аналог) │

│ ││ ┌────────────┐ │

│ ││ │ДатаВрФорм │ │

│ /───────\ ┌─────────────────┐ ││ └────────────┘ │

│ │ ├─┐ │ ┌┴┐ ││ Дата и время │

└─┤-.-.-.-│-├──┤Документ │-├─┤│ формирования отчета │

│ ├─┘ │ └┬┘ ││ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │

\───────/ └─────────────────┘ ││ ПредупрИнф │

Состав и структура ││ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ │

документа ││ Предупреждение к │

││ отправленной │

││ информации │

│└─────────────────────┘

│ ┌───────────┐

│ │ ┌┴┐

│ ┌┤ОтчПер │+│

│ ││ └┬┘

│ │└───────────┘

│ │ Отчетный период

│ │ ┌──────────────┐

│ │ │ ├┐

│ ├─┤СтранНапрОтч ││

│ │ │ ││

│ │ └┬─────────────┘│

│ │ └─────────\────┘

│ │ \/

│ │ ┌─┐

│ │ 1..│ │

│ │ └─┘

│ /───────\ │ Страны, в которые

│ │ ├─┐│ направляется отчет (код)

└─┤-.-.-.-│-├┤┌────────┐

│ ├─┘││ ┌┴┐

\───────/ ├┤СвНП │+│

││ └┬┘

│└────────┘

│ Сведения о

│ налогоплательщике

│ ┌──────────────┐

│ │ ┌┴┐

├─┤Подписант │+│

│ │ └┬┘

│ └──────────────┘

│ Сведения о лице,

│ подписавшем документ

│ ┌──────────────┐

│ │ ┌┴┐

└─┤Раздел2 │+│

│ └┬┤

└┬─────────────┘│

└─────────\────┘

\/

┌─┐

1..│ │

└─┘

Сведения странового

отчета

Рис. 1. Диаграмма структуры файла обмена

I. Общие положения Страновой отчет (Файл) (Таблица 4.1)