Порядок составления и представления отчета по форме 0420872 "Отчет о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), паевого инвестиционного фонда"

Порядок

составления и представления отчета по форме 0420872 "Отчет

о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов

(имущества), паевого инвестиционного фонда"

1. Отчетность по форме 0420872 "Отчет о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), паевого инвестиционного фонда" (далее - Отчет) составляется специализированным депозитарием, имеющим лицензию на осуществление депозитарной деятельности и лицензию на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, осуществляющим деятельность по учету и хранению имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, а также по осуществлению контроля за деятельностью управляющей компании паевого инвестиционного фонда, и представляется в Банк России ежедневно, не позднее 3 рабочего дня, следующего за отчетным, начиная со дня, следующего за днем, в котором паевой инвестиционный фонд завершил (окончил) свое формирование, до даты согласования специализированным депозитарием отчета о прекращении фонда.

В случае возникновения оснований для внесения изменений в ранее представленный специализированным депозитарием в Банк России Отчет исправленный Отчет за любой отчетный период в течение последнего года должен быть представлен в Банк России в течение 3 рабочих дней, следующих за днем возникновения оснований для внесения изменений. В случае возникновения оснований для внесения изменений в ранее представленный специализированным депозитарием в Банк России Отчет за период более чем 1 месяц исправленный Отчет за любой отчетный период в течение последнего года должен быть представлен в Банк России в течение 10 рабочих дней, следующих за днем возникновения оснований для внесения изменений. Электронный документ с исправленным Отчетом должен содержать файл с перечнем неверных и (или) неактуальных значений показателей и описанием причин их отражения.

2. В заголовочной части Отчета указываются: номер лицензии на осуществление депозитарной деятельности, номер лицензии на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, регистрационный номер кредитной организации в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций (в случае, если специализированный депозитарий является кредитной организацией), код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО), идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), основной государственный регистрационный номер (ОГРН), отчетная дата, полное наименование специализированного депозитария.

3. Отчет составляется отдельно по каждому паевому инвестиционному фонду, учет и хранение имущества, а также контроль за деятельностью управляющей компании которого осуществляется специализированным депозитарием.

4. Получение, обработка, использование, хранение и передача сведений о персональных данных осуществляются в соответствии с требованиями Федерального закона от 27 июля 2006 года N 152-ФЗ "О персональных данных" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3451; 2009, N 48, ст. 5716; N 52, ст. 6439; 2010, N 27, ст. 3407; N 31, ст. 4173, ст. 4196; N 49, ст. 6409; 2011, N 23, ст. 3263; N 31, ст. 4701; 2013, N 14, ст. 1651; N 30, ст. 4038; N 51, ст. 6683; 2014, N 23, ст. 2927; N 30, ст. 4217, ст. 4243; 2016, N 27, ст. 4164; 2017, N 9, ст. 1276; N 27, ст. 3945; N 31, ст. 4772; 2018, N 1, ст. 82).

5. В целях составления Отчета для представления в Банк России под отчетной датой понимается каждый рабочий день, под предыдущей отчетной датой - рабочий день, предшествующий отчетному.

6. К Отчету прилагаются расшифровки в отношении всех активов и обязательств, принятых к расчету стоимости чистых активов.

7. Данные о стоимости активов (величине обязательств) приводятся в Отчете и приложениях к нему в соответствии со значениями соответствующих показателей, использованными при определении стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда.

7.1. В случае отсутствия у специализированного депозитария данных о стоимости актива паевого инвестиционного фонда, в том числе по причине отсутствия у специализированного депозитария предусмотренного пунктами 1.4, 1.6, 1.7 Указания Банка России от 25 августа 2015 года N 3758-У "Об определении стоимости чистых активов инвестиционных фондов, в том числе о порядке расчета среднегодовой стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда и чистых активов акционерного инвестиционного фонда, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, стоимости имущества, переданного в оплату инвестиционных паев", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 8 октября 2015 года N 39234, 13 января 2017 года N 45188, отчета оценщика об оценке актива, показатели разделов 2 - 5, а также разделы расшифровки активов и обязательств, принятых к расчету стоимости чистых активов Отчета, не заполняются.

В указанном случае специализированный депозитарий должен заполнить раздел 6 Отчета, указав в графе 3 причины отсутствия у него данных о стоимости актива паевого инвестиционного фонда. В иных случаях раздел 6 Отчета не заполняется.

8. Данные в Отчете указываются следующим образом: сумма (стоимость) - в валюте определения стоимости чистых активов с двумя десятичными знаками после запятой, количество - в штуках с двумя десятичными знаками после запятой, количество инвестиционных паев - в штуках с точным количеством знаков после запятой, доля - в процентах с двумя десятичными знаками после запятой.

9. В разделе 1 Отчета указывается:

в графе 2 при заполнении сведений о регистрационном номере правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом - первые четыре цифры регистрационного номера правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом;

в графе 5 - код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО) паевого инвестиционного фонда (если присвоен).

10. Данные о коде валюты приводятся в Отчете и приложениях к нему в соответствии с цифровыми кодами валют, установленными Общероссийским классификатором валют (ОКВ).

11. В таблицах пунктов 3.3.1 - 3.3.7 подраздела 3.3 раздела 3 Расшифровок активов и обязательств, принятых к расчету стоимости чистых активов, для ценных бумаг, кроме инвестиционных паев и депозитарных расписок, указывается код валюты, в которой выражен номинал ценной бумаги (если применимо), для инвестиционных паев - код валюты выпуска (если применимо), для депозитарных расписок - код валюты номинала представляемых ценных бумаг (если применимо). В случае отсутствия такой информации о коде валюты указывается код валюты страны места нахождения эмитента ценных бумаг.

12. Данные о наименовании биржи приводятся в Расшифровках активов и обязательств, принятых к расчету стоимости чистых активов, в отношении биржи, на основании данных торгов которой определена стоимость ценной бумаги.

13. Данные о коде страны приводятся в Отчете и приложениях к нему в соответствии с цифровыми кодами стран, установленными Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

14. Для нерезидентов в Отчете и приложениях к нему указывается идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации в стране регистрации (Tax Identification Number) (далее - TIN) или регистрационным номером в стране регистрации (в случае отсутствия TIN). При отсутствии TIN или регистрационного номера в стране регистрации в указанной графе необходимо указывать пять нулей.

15. Данные в Расшифровках активов и обязательств, принятых к расчету стоимости чистых активов, приводятся следующим образом:

в разделе 3 в отношении активов, принятых к расчету стоимости чистых активов:

в подразделе 3.1 - в разрезе каждого банковского счета и счета по депозиту, при этом в графе 8 таблиц пунктов 3.1.1 и 3.1.2 отражаются суммы денежных средств на соответствующих банковских счетах и счетах по депозитам, открытых в кредитных организациях;

в подразделе 3.2 - в разрезе соответственно каждого выпуска ценных бумаг, паевого инвестиционного фонда, ипотечного сертификата участия с ипотечным покрытием, векселя;

в подразделе 3.3 - в разрезе каждого выпуска ценных бумаг;

в подразделе 3.4 - в разрезе каждого объекта недвижимого имущества;

в подразделе 3.5 - в разрезе каждого договора, имущественные права из которого составляют активы паевого инвестиционного фонда;

в подразделе 3.6 - в разрезе каждого денежного требования по кредитным договорам и договорам займа (закладной) в отношении каждого должника - физического лица (таблицы подпункта 3.6.1.1 пункта 3.6.1 и подпункта 3.6.2.1 пункта 3.6.2) и каждого должника - юридического лица, в том числе индивидуального предпринимателя (таблицы подпункта 3.6.1.2 пункта 3.6.1 и подпункта 3.6.2.2 пункта 3.6.2);

в подразделе 3.7 - в разрезе соответственно каждого общества с ограниченной ответственностью, каждой иностранной коммерческой организации, каждой проектной документации, каждого драгоценного металла, каждого требования к кредитной организации, каждой художественной ценности, каждого вида иного имущества;

в подразделе 3.8 - в разрезе каждого основания возникновения дебиторской задолженности, указанного в графе 4 подраздела, в отношении каждого должника - физического лица (таблица пункта 3.8.1) и каждого должника - юридического лица, в том числе индивидуального предпринимателя (таблица пункта 3.8.2). При этом расшифровке подлежит задолженность, стоимость которой для расчета стоимости чистых активов составляет 1 и более процента от общей суммы дебиторской задолженности, учитываемой при расчете стоимости чистых активов;

в разделе 4 в отношении обязательств, принятых к расчету стоимости чистых активов, - в разрезе каждого основания возникновения кредиторской задолженности, указанного в графе 4 таблиц пунктов 4.1 и 4.2, в отношении каждого кредитора - физического лица (таблица пункта 4.1) и каждого кредитора - юридического лица, в том числе индивидуального предпринимателя (таблица пункта 4.2). При этом расшифровке подлежат обязательства, стоимость которых для расчета стоимости чистых активов составляет 1 и более процента от общей суммы кредиторской задолженности, учитываемой при расчете стоимости чистых активов.