Документ утратил силу или отменен. Подробнее см. Справку
Указание Банка России от 28.12.2000 N 889-У "О внесении изменений и дополнений в Указание Банка России "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" от 24 октября 1997 года N 7-У"

II. Порядок составления Раздела 1 (Движение задолженности по ссудам, по которым Внешэкономбанк выступает агентом Правительства России)

II. Порядок составления Раздела 1 (Движение

задолженности по ссудам, по которым Внешэкономбанк

выступает агентом Правительства России)

II.1 Общая характеристика

В Разделе 1 Приложения расшифровываются данные о движении непросроченной и просроченной задолженности по ссудам, отраженной в разделе 1 формы N 401. В отличие от раздела 1 формы N 401 данные об изменении задолженности в результате операций и прочих изменений в данном разделе предоставляются в разбивке по отдельным видам этих изменений.

Раздел 1 состоит их двух подразделов: Подраздела 1А и Подраздела 1П. В Подразделе 1А отражаются данные о предоставленных ссудах, а в Подразделе 1П - данные о привлеченных ссудах.

Подраздел 1А Приложения заполняется для нескольких группировок задолженности, в каждую из которых включаются данные о ссудах определенного типа.

Выделяются следующие группировки задолженности:

┌──────────────────────────────────────────────┬─────────────────┐

│ Наименование группировки задолженности │Номер группировки│

│ │ задолженности │

├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│Госкредиты по межправительственным соглашениям│ 1.1 │

│странам дальнего зарубежья, кроме│ │

│реструктурированных в рамках Парижского клуба│ │

│кредиторов │ │

├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│прочие кредиты странам дальнего зарубежья, │ 1.2 │

│кроме реструктурированных в рамках Парижского │ │

│клуба кредиторов │ │

├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│Кредиты странам дальнего зарубежья, │ 1.3 │

│реструктурированные в рамках Парижского клуба │ │

│кредиторов │ │

├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│кредиты, предоставленные СССР бывшим союзным │ 1.4 │

│республикам, кроме стран Балтии │ │

├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│кредиты, предоставленные Россией странам СНГ │ 1.5 │

│(по каждой стране) │ │

└──────────────────────────────────────────────┴─────────────────┘

Данные Подраздела 1П также представляются по нескольким группировкам задолженности.

Выделяются следующие группировки задолженности:

┌──────────────────────────────────────────────┬─────────────────┐

│ Наименование группировки задолженности │Номер группировки│

│ │ задолженности │

├──────────────────────────────────────────────┴─────────────────┤

│ Ссуды, привлеченные бывшим СССР │

├──────────────────────────────────────────────┬─────────────────┤

│от официальных кредиторов - членов Парижского │1.1 │

│клуба кредиторов, подпадающие под условия │ │

│реструктуризации задолженности перед Парижским│ │

│клубом кредиторов или реструктурированные │ │

│в его рамках │ │

├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│от официальных кредиторов - членов Парижского │1.2 │

│клуба кредиторов, не подпадающие под условия │ │

│реструктуризации задолженности перед Парижским│ │

│клубом и не реструктурированные в его рамках │ │

├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│от официальных кредиторов из стран СЭВ │1.3 │

├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│от прочих официальных кредиторов и │1.4 │

│международных финансовых организаций │ │

├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│от частных кредиторов │1.5 │

├──────────────────────────────────────────────┴─────────────────┤

│ Ссуды, привлеченные Россией │

├──────────────────────────────────────────────┬─────────────────┤

│от официальных кредиторов │2.1 │

├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│от частных кредиторов │2.2 │

└──────────────────────────────────────────────┴─────────────────┘

При отнесении задолженности к той или иной группировке следует руководствоваться следующими определениями:

Обязательства бывшего СССР и обязательства России

Под обязательствами бывшего СССР в данной отчетности понимаются:

а) обязательства, накопленные до 01.01.92 (как просроченные, так и непросроченные), также условно включаются обязательства, признанные в качестве таковых после 01.01.92 (например, обязательства по погашению облигаций, выпущенных до 1917 г.);

б) просроченные и непросроченные обязательства по уплате процентов, начисленных по задолженности, указанной в пункте а);

в) обязательства, возникшие после 31.12.91 в результате реструктуризации, переоформления (включая перенос сроков погашения) задолженности, указанной в пунктах а), б), в) и г);

г) просроченные и непросроченные обязательства по уплате процентов, начисленных по задолженности, указанной в пункте в).

Все прочие обязательства считаются обязательствами России.

Задолженность, подпадающая под условия реструктуризации задолженности перед Парижским клубом кредиторов

Для целей данной отчетности задолженностью, подпадающей под условия реструктуризации задолженности перед Парижским клубом кредиторов, считается любая задолженность перед страной - членом Парижского клуба кредиторов, если она подлежит реструктуризации (то есть потенциально может быть реструктурирована) в соответствии с рамочным соглашением, подписанным страной заемщика с Парижским клубом кредиторов.

Задолженность перед органами государственного управления страны, являющейся членом Парижского клуба кредиторов, не подлежащая реструктуризации в соответствии с рамочным соглашением, которое подписано страной заемщика с Парижским клубом кредиторов, не включается в данную категорию.

Задолженность, реструктурированная в рамках Парижского клуба кредиторов

Для целей данной отчетности задолженностью, реструктуризированной в рамках Парижского клуба кредиторов, считается задолженность перед страной - членом Парижского клуба кредиторов, которая возникла в результате реструктуризации старой задолженности в соответствии с двухсторонним соглашением, составленным на основе рамочного соглашения между страной заемщика и Парижским клубом кредиторов или со ссылкой на него.

Задолженность перед официальными кредиторами и задолженность перед частными кредиторами

Для составления данной отчетности задолженностью перед официальными кредиторами считается:

- задолженность перед органами государственного управления других государств;

- любая внешняя задолженность, гарантированная или застрахованная органами государственного управления других государств.

Вся прочая задолженность считается задолженностью перед частными кредиторами.

В отличие от данных Подраздела 1А Раздела 1 Приложения данные подраздела 1П Приложения представляются в разбивке по странам, валютам и отдельным операциям.

Подраздел 2 состоит из двух таблиц: таблицы 1П.1 и таблицы 1П.2. В таблице 1П.1 приводятся данные о движении задолженности без разбивки на отдельные операции. Таблица 1П.2 служит расшифровкой данных граф 2.1, 2.2 и 4 таблицы 1П.1. В таблице 1П.2 отражаются изменения задолженности в разбивке по отдельным операциям с указанием их вида по классификации, совпадающей с классификацией, используемой в подразделе 1А и приведенной на бланке формы. При этом операции по начислению непросроченных процентов в таблице 1П.2 расшифровывать необязательно.

II.2. Единицы измерения

Данные по каждому виду отчетов представляются в эквиваленте тыс. долларов США или в тыс. единиц оригинальной валюты.

II.3 Графы подраздела 1А / графа В подраздела 1П

В графах 1, 2 подраздела 1А отражается движение непросроченной задолженности по основному долгу по предоставленным ссудам, что служит расшифровкой данных, показанных в разделе 1 формы N 401 соответственно по строкам 1А6.1, 1А6.2.

В подразделе 1П по строкам, в которых по графе "В" указаны коды "1" или "2", отражается движение непросроченной задолженности по основному долгу по привлеченным ссудам, что служит расшифровкой данных, показанных в разделе 1 формы N 401 соответственно по строкам 1П5.1, 1П5.2.

В графе 3 подраздела 1А отражается движение просроченной задолженности по основному долгу по предоставленным ссудам, что служит расшифровкой данных, показанных в разделе 1 формы N 401 по строке 1А11.1. В графе 4 подраздела 1А отражается движение просроченной задолженности по процентам по предоставленным ссудам (включая просроченную задолженность по процентам, начисленным по просроченной задолженности), что служит расшифровкой данных, показанных в разделе 1 формы N 401 по строке 1А11.2.

В подразделе 1П по строкам, в которых по графе "В" указан код "3", отражается движение просроченной задолженности по основному долгу по привлеченным ссудам, что служит расшифровкой данных, показанных в разделе 1 формы N 401 по строке 1П9.1. В подразделе 1П по строкам, в которых по графе "В" указан код "4", отражается движение просроченной задолженности по процентам по привлеченным ссудам (включая просроченную задолженность по процентам, начисленным по просроченной задолженности), что служит расшифровкой данных, показанных в разделе 1 формы N 401 по строке 1П9.2.

В графе 5 Подраздела 1А отражается движение непросроченной задолженности по процентам, начисленным по непросроченной задолженности, учитываемой в графах 1 и 2 Подраздела 1А приложения. Графа 5 служит расшифровкой данных, показанных в разделе 1 формы N 401 по строкам 1А6.1, 1А6.2, 1А50.1, 1A50.2.

В подразделе 1П по строкам, в которых по графе "В" указан код "5", отражается движение непросроченной задолженности по процентам, начисленным по непросроченной задолженности, учитываемой по строкам подраздела 1П, в которых по графе "В" указаны коды "1" или "2". Указанные строки служат расшифровкой данных, показанных в разделе 1 формы N 401 по строкам 1П5.1, 1П5.2, 1П50.1, 1П50.2.

II.4. Правила оценки изменений и остатков задолженности

Правила оценки данных в строках 1.1 и 1.5 Подраздела 1А и в графах 1 и 5 Подраздела 1П совпадают с правилами оценки накопленной задолженности по активам и обязательствам, отражающейся соответственно в графах 1 и 5 раздела 1 формы N 401 (см. Пункт II.6).

Правила оценки данных в строках 1.2.1.1, 1.2.1.2, 1.2.1.3, 1.2.1.4, 1.2.1.5, 1.2.1.6, 1.2.1.7, 1.2.1.8, 1.2.2.1, 1.2.2.2, 1.2.2.3, 1.2.2.4, 1.2.2.5, 1.2.2.6, 1.2.2.7, 1.2.2.8, 1.2.2.9 Подраздела 1А, в графах 1.2, 1.3 таблицы 1П.1 и в графе 4 таблицы 1П.2 совпадают с правилами оценки изменения активов и обязательств в результате операций, отражающихся в графе 2 раздела 1 формы N 401 (см. Пункты II.7 - II.9).

Правила оценки данных в строках 1.41, 1.42 Подраздела 1А и графе 4 таблицы 1П.1 Подраздела 1П совпадают с правилами оценки изменения активов и обязательств в результате прочих изменений активов и обязательств, которые отражаются в графе 4 раздела 1 формы N 401 (см. Пункты II.7 - II.9).

Правила оценки данных в строке 1.3 Подраздела 1А и графе 3 таблицы 1П.1 Подраздела 1П совпадают с правилами оценки изменения активов и обязательств в результате переоценки, которые отражаются в графе 3 раздела 1 формы N 401 (см. пункты II.7 - II.9).

II.5. Строки подраздела 1А

1.1. Задолженность на начало отчетного периода

По данной строке показывается накопленная на начало отчетного периода задолженность, которая была отражена в графе 1 соответствующей строки раздела 1 формы N 401.

1.2. Изменения задолженности в результате операций

По данной строке показывается произошедшее в отчетном периоде в результате операций изменение задолженности, которое было отражено по графе 2 соответствующей строки раздела 1 формы N 401. Понятие "изменения задолженности в результате операций" определено в Порядке составления и представления отчета по форме N 401 (см. Пункт II.4). Значение по каждой графе строки 1.2 должно быть равно разности значений по строкам 1.2.1 и 1.2.2 по той же графе.

1.2.1. Рост задолженности в результате операций

По данной строке показывается произошедший в отчетном периоде рост задолженности в результате операций. Значение по каждой графе данной строки должно быть равно сумме значений по строкам 1.2.1.1, 1.2.1.2, 1.2.1.3, 1.2.1.4, 1.2.1.5, 1.2.1.6, 1.2.1.7, 1.2.1.8 по той же графе.

1.2.1.1. Использовано в денежной форме

По данной строке в графах 1 и 2 отражается привлечение / предоставление средств в денежной форме по кредитным соглашениям. Графы 3, 4, 5 по данной строке не заполняются.

1.2.1.2. Использовано в натуральной форме

По данной строке в графах 1 и 2 отражается привлечение / предоставление средств в натуральной форме (в виде товаров и услуг) по кредитным соглашениям. Графы 3, 4, 5 по данной строке не заполняются.

1.2.1.3. Капитализировано (причислено) / начислено процентов

В графах 1 и 2 по данной строке отражается рост задолженности в результате капитализации непросроченных начисленных процентов. Равное по величине снижение непросроченной задолженности по непросроченным начисленным процентам показывается по графе 5 строки 1.2.2.3.

В графе 4 по данной строке отражается сумма процентов, начисленных в отчетном периоде по просроченной задолженности (учитываемой в графах 3, 4) и одновременно показанных по графам 3, 4 строки 1.6.

В графе 5 по данной строке отражается сумма процентов, начисленных в отчетном периоде по непросроченной задолженности (учитываемой в графах 1, 2) и одновременно показанных по графам 1, 2 строки 1.6.

По графе 3 строка 1.2.1.3 не заполняется.

Пример. В отчетном периоде к долгосрочной ссуде в сумме 1000 тыс. долларов США были причислены проценты в сумме 100 тыс. долларов США, начисленные по ней в отчетном периоде.

┌───────┬────────────────────┬──────────────┬────────────┬───────┐

│ Номер │ │Непросроченная│Просроченная│Непрос-│

│строки │ │задолженность │задолжен- │рочен- │

│ │ │ по основному │ность │ные на-│

│ │ │ долгу │ │числен-│

│ │ ├───────┬──────┼──────┬─────┤ные │

│ │ │кратко-│долго-│по ос-│по │процен-│

│ │ │срочная│сроч- │новно-│про- │ты │

│ │ │ │ная │му │цен- │ │

│ │ │ │ │долгу │там │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.1 │Задолженность на │ │1000,0│ │ │0,0 │

│ │начало отчетного │ │ │ │ │ │

│ │периода │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2 │Изменение задолжен- │ │100,0 │ │ │0,0 │

│ │ности в результате │ │ │ │ │ │

│ │операций в отчетном │ │ │ │ │ │

│ │периоде │ │ │ │ │ │

│ │(1.2.1 - 1.2.2) │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2.1 │Рост задолженности в│ │100,0 │ │ │100,0 │

│ │результате операций │ │ │ │ │ │

│ │в отчетном периоде │ │ │ │ │ │

│ │(1.2.1.1 + ... + │ │ │ │ │ │

│ │1.2.1.8) │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2.1.3│Капитализировано │ │100,0 │ X │ │100,0 │

│ │(причислено) / │ │ │ │ │ │

│ │начислено процентов │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2.2 │Снижение задолжен- │ │0,0 │ │ │100,0 │

│ │ности в результате │ │ │ │ │ │

│ │операций в отчетном │ │ │ │ │ │

│ │периоде │ │ │ │ │ │

│ │(1.2.2.1 + ... + │ │ │ │ │ │

│ │1.2.2.9) │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2.2.3│Капитализировано │ Х │X │ X │ Х │100,0 │

│ │(причислено) / │ │ │ │ │ │

│ │процентов │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.5 │Задолженность на │ │1100,0│ │ │0,0 │

│ │конец периода │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.6 │Проценты, начислен- │ │100,0 │ │ │X │

│ │ные в отчетном │ │ │ │ │ │

│ │периоде │ │ │ │ │ │

└───────┴────────────────────┴───────┴──────┴──────┴─────┴───────┘

1.2.1.4. Перенесено на более поздний срок погашения / переоформлено в новую задолженность из задолженности, отражавшейся в данном отчете

В графах 1 и 2 по данной строке приводятся данные о росте задолженности по новому кредитному соглашению, в соответствии с которым определяются новые сроки погашения отражавшейся в данном отчете накопленной задолженности, или происходит переоформление на новых условиях отражавшейся в данном отчете накопленной задолженности. Равное по величине снижение задолженности указывается по строке 1.2.2.4.

Пример. В отчетном периоде срок погашения основного долга по краткосрочным ссудам на сумму 50 тыс. долларов США был перенесен на 2 года вперед. Кроме того, была получена отсрочка на 90 дней по ранее просроченным ссудам на сумму 60 тыс. долларов США, включая 55 тыс. долларов основного долга и 5 тыс. долларов процентов.

┌───────┬────────────────────┬──────────────┬────────────┬───────┐

│ Номер │ │Непросроченная│Просроченная│Непрос-│

│строки │ │задолженность │задолжен- │рочен- │

│ │ │ по основному │ность │ные на-│

│ │ │ долгу │ │числен-│

│ │ ├───────┬──────┼──────┬─────┤ные │

│ │ │кратко-│долго-│по ос-│по │процен-│

│ │ │срочная│сроч- │новно-│про- │ты │

│ │ │ │ная │му │цен- │ │

│ │ │ │ │долгу │там │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.1 │Задолженность на │50,0 │0,0 │55,0 │5,0 │ │

│ │начало отчетного │ │ │ │ │ │

│ │периода │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2 │Изменение задолжен- │10,0 │50,0 │-55,0 │-5,0 │ │

│ │ности в результате │ │ │ │ │ │

│ │операций в отчетном │ │ │ │ │ │

│ │периоде │ │ │ │ │ │

│ │(1.2.1 - 1.2.2) │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2.1 │Рост задолженности в│60,0 │50,0 │0,0 │0,0 │ │

│ │результате операций │ │ │ │ │ │

│ │в отчетном периоде │ │ │ │ │ │

│ │(1.2.1.1 + ... + │ │ │ │ │ │

│ │1.2.1.8) │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2.1.4│Перенесено на более │60,0 │50,0 │X │X │X │

│ │поздний срок погаше-│ │ │ │ │ │

│ │ния / переоформлено │ │ │ │ │ │

│ │в новую задолжен- │ │ │ │ │ │

│ │ность из задолжен- │ │ │ │ │ │

│ │ности, отражавшейся │ │ │ │ │ │

│ │в данном отчете │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2.2 │Снижение задолжен- │50,0 │0,0 │55,0 │5,0 │ │

│ │ности в результате │ │ │ │ │ │

│ │операций в отчетном │ │ │ │ │ │

│ │периоде (1.2.2.1 + │ │ │ │ │ │

│ │... + 1.2.2.9) │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2.2.4│Перенесено на более │50,0 │0,0 │55,0 │5,0 │ │

│ │поздний срок погаше-│ │ │ │ │ │

│ │ния / переоформлено │ │ │ │ │ │

│ │в новую задолжен- │ │ │ │ │ │

│ │ность, отражающуюся │ │ │ │ │ │

│ │в данном отчете │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.5 │Задолженность на │60,0 │50,0 │0,0 │0,0 │ │

│ │конец периода │ │ │ │ │ │

└───────┴────────────────────┴───────┴──────┴──────┴─────┴───────┘

1.2.1.5. Включено в данный отчет / переоформлено из задолженности, не отражавшейся ранее в данном отчете

По данной строке указывается сумма задолженности, которая была включена в отчетном периоде в задолженность, отражающуюся в данном отчете, и ранее либо показывалась в другом отчете Раздела 1 Приложения, либо вовсе не отражалась в Разделе 1 Приложения. Другими словами, указанное включение может происходить в результате:

- переоформления задолженности, ранее не отражавшейся в отчетах по Разделу 1 Приложения, в новую задолженность по ссудам;

- соответствующего изменения характеристик задолженности, ранее не отражавшейся в этом виде отчета (например, включение задолженности, ранее не подпадавшей под условия реструктуризации долга перед Парижским клубом кредиторов, в состав задолженности, подпадающей под такие условия).

1.2.1.6. Просрочено

В графах 3 и 4 по данной строке отражается накопление просроченной задолженности в результате неплатежей в установленные кредитными соглашениями сроки. (Соответствующее снижение непросроченной задолженности показывается в графах 1, 2, 5 по строке 1.2.2.6.) По графам 1, 2, 5 строка 1.2.1.6 не заполняется.

Пример. В отчетном периоде были просрочены задолженность по основному долгу по долгосрочным ссудам в размере 100 тыс. долларов США и проценты, начисленные в отчетном периоде на сумму 5 тыс. долларов по этой ссуде. Кроме того, по ранее просроченной задолженности по основному долгу на сумму 30 тыс. долларов США были начислены проценты в размере 3 тыс. долларов США, которые не были выплачены в отчетном периоде.

┌───────┬────────────────────┬──────────────┬────────────┬───────┐

│ Номер │ │Непросроченная│Просроченная│Непрос-│

│строки │ │задолженность │задолжен- │рочен- │

│ │ │ по основному │ность │ные на-│

│ │ │ долгу │ │числен-│

│ │ ├───────┬──────┼──────┬─────┤ные │

│ │ │кратко-│долго-│по ос-│по │процен-│

│ │ │срочная│сроч- │новно-│про- │ты │

│ │ │ │ная │му │цен- │ │

│ │ │ │ │долгу │там │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.1 │Задолженность на │ │100,0 │30,0 │0,0 │0,0 │

│ │начало отчетного │ │ │ │ │ │

│ │периода │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2 │Изменение задолжен- │ │-100,0│100,0 │8,0 │0,0 │

│ │ности в результате │ │ │ │ │ │

│ │операций в отчетном │ │ │ │ │ │

│ │периоде │ │ │ │ │ │

│ │(1.2.1 - 1.2.2) │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2.1 │Рост задолженности в│ │0,0 │100,0 │8,0 │5,0 │

│ │результате операций │ │ │ │ │ │

│ │в отчетном периоде │ │ │ │ │ │

│ │(1.2.1.1 + ... + │ │ │ │ │ │

│ │1.2.1.8) │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2.1.3│Капитализировано │ │0,0 │X │3,0 │5,0 │

│ │(причислено) / │ │ │ │ │ │

│ │начислено │ │ │ │ │ │

│ │процентов │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2.1.6│Просрочено │Х │X │100,0 │5,0 │X │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2.2 │Снижение задолжен- │ │100,0 │0,0 │0,0 │5,0 │

│ │ности в результате │ │ │ │ │ │

│ │операций в отчетном │ │ │ │ │ │

│ │периоде │ │ │ │ │ │

│ │(1.2.2.1 + ... + │ │ │ │ │ │

│ │1.2.2.9) │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2.2.6│Просрочено │ │100,0 │X │X │5,0 │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.5 │Задолженность на │ │0,0 │130,0 │8,0 │0,0 │

│ │конец периода │ │ │ │ │ │

└───────┴────────────────────┴───────┴──────┴──────┴─────┴───────┘

┌───────┬────────────────────┬───────┬──────┬──────┬─────┬───────┐

│1.6 │Проценты, начислен- │ │5,0 │3,0 │0,0 │X │

│ │ные в отчетном │ │ │ │ │ │

│ │периоде │ │ │ │ │ │

└───────┴────────────────────┴───────┴──────┴──────┴─────┴───────┘

1.2.1.7. Передано с баланса Минфина России и других организаций

По данной строке отражается рост задолженности в результате реализации соглашений с Минфином России, Банком России или другими организациями - резидентами о передаче задолженности с их баланса на баланс Внешэкономбанка.

1.2.1.8. Прочие операции

По данной строке отражаются изменения задолженности в результате операций, которые не могут быть отражены ни по одной из следующих строк: 1.2.1.1, 1.2.1.2, 1.2.1.3, 1.2.1.4, 1.2.1.5, 1.2.1.6, 1.2.1.7.

1.2.2. Снижение задолженности в результате операций

По данной строке показывается произошедшее в отчетном периоде снижение задолженности в результате операций. Значение по каждой графе данной строки должно быть равно сумме значений по строкам 1.2.2.1, 1.2.2.2, 1.2.2.3, 1.2.2.4, 1.2.2.5, 1.2.2.6, 1.2.2.7, 1.2.2.8, 1.2.2.9 по той же графе. По строке 1.2.2 сумма снижения задолженности отражается со знаком "плюс".

1.2.2.1. Погашено в денежной форме

По данной строке отражается снижение задолженности в результате ее погашения за счет кассовых платежей. При этом в графе 5 показывается сумма уплаченных за счет кассовых платежей начисленных до начала или в течение отчетного периода непросроченных процентов.

1.2.2.2. Погашено в натуральной форме

По данной строке отражается снижение задолженности в результате ее погашения за счет поставок товаров и оказания услуг. При этом в графе 5 показывается сумма уплаченных за счет поставок товаров и оказания услуг начисленных до начала или в течение отчетного периода непросроченных процентов.

1.2.2.3. Капитализировано (причислено) процентов

В графе 5 по данной строке отражается снижение задолженности по начисленным процентам за счет их капитализации. (Равный по величине рост задолженности по основному долгу, возникающий в результате капитализации процентов, отражается в графах 1, 2 по строке 1.2.1.3.)

Пример. См. пример к строке 1.2.1.3.

1.2.2.4. Перенесено на более поздний срок погашения / переоформлено в новую задолженность, отражающуюся в данном отчете

По данной строке отражается снижение задолженности по старому кредитному соглашению в результате заключения нового соглашения, в соответствии с которым определяются новые сроки погашения отражавшейся в данном отчете накопленной задолженности; или происходит переоформление на новых условиях отражавшейся в данном отчете накопленной задолженности. (Равное по величине увеличение задолженности отражается в графах 1, 2 по строке 1.2.1.4.)

Пример. См. пример к строке 1.2.1.4.

1.2.2.5. Исключено из данного отчета / переоформлено в задолженность, не отражающуюся в данном отчете

В любом отчете по данной строке отражается снижение задолженности в результате переоформления ее в задолженность, не отражающуюся в этом отчете (в том числе в результате переоформления ее в задолженность, отражающуюся в другом отчете Раздела 1 Приложения).

Кроме того, по данной строке показывается снижение задолженности, произошедшее в результате соответствующего изменения ее характеристик (например, исключение задолженности из отчета в связи с включением ее в задолженность, подпадающую под условия реструктуризации долга перед Парижским клубом кредиторов, и необходимостью ее отражения в другом виде отчета).

Пример. В результате соглашения задолженность в размере 20990 тыс. долларов США по просроченному основному долгу и 1110 тыс. долларов по непросроченному долгосрочному основному долгу была переоформлена в ценные бумаги. Кроме того, за счет выпуска ценных бумаг на сумму 6 036 тыс. долларов США была переоформлена часть задолженности по просроченным процентам, общая сумма которой на начало отчетного периода составила 9056 тыс. долларов. Оставшаяся часть задолженности по просроченным процентам в размере 3020 тыс. долларов США в течение отчетного периода была погашена за счет кассового платежа.

┌───────┬───────────────────┬──────────────┬────────────────┬───────┐

│ Номер │ │Непросроченная│ Просроченная │Непрос-│

│строки │ │задолженность │ задолженность │рочен- │

│ │ │ по основному │ │ные на-│

│ │ │ долгу │ │числен-│

│ │ ├─────┬────────┼────────┬───────┤ные │

│ │ │крат-│долго- │по ос- │по про-│процен-│

│ │ │ко- │срочная │новному │центам │ты │

│ │ │сроч-│ │долгу │ │ │

│ │ │ная │ │ │ │ │

├───────┼───────────────────┼─────┼────────┼────────┼───────┼───────┤

│ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├───────┼───────────────────┼─────┼────────┼────────┼───────┼───────┤

│1.1 │Задолженность на │ │1110,0 │20990,0 │9056,0 │ │

│ │начало отчетного │ │ │ │ │ │

│ │периода │ │ │ │ │ │

├───────┼───────────────────┼─────┼────────┼────────┼───────┼───────┤

│1.2 │Изменение задолжен-│ │-1110,0 │-20990,0│-9056,0│ │

│ │ности в результате │ │ │ │ │ │

│ │операций в отчетном│ │ │ │ │ │

│ │периоде │ │ │ │ │ │

│ │(1.2.1 - 1.2.2) │ │ │ │ │ │

├───────┼───────────────────┼─────┼────────┼────────┼───────┼───────┤

│1.2.1 │Рост задолженности │ │0,0 │0,0 │0,0 │ │

│ │в результате опера-│ │ │ │ │ │

│ │ций в отчетном │ │ │ │ │ │

│ │периоде │ │ │ │ │ │

│ │(1.2.1.1 + ... + │ │ │ │ │ │

│ │+ 1.2.1.8) │ │ │ │ │ │

├───────┼───────────────────┼─────┼────────┼────────┼───────┼───────┤

│1.2.2 │Снижение задолжен- │ │1110,0 │20990,0 │9056,0 │ │

│ │ности в результате │ │ │ │ │ │

│ │операций в отчетном│ │ │ │ │ │

│ │периоде │ │ │ │ │ │

│ │(1.2.2.1 + ... + │ │ │ │ │ │

│ │+ 1.2.2.9) │ │ │ │ │ │

├───────┼───────────────────┼─────┼────────┼────────┼───────┼───────┤

│1.2.2.1│Погашено в денежной│ │0,0 │0,0 │3020,0 │ │

│ │форме │ │ │ │ │ │

├───────┼───────────────────┼─────┼────────┼────────┼───────┼───────┤

│1.2.2.5│Включено / │ │1110,0 │20990,0 │6036,0 │ │

│ │переоформлено в │ │ │ │ │ │

│ │задолженность, не │ │ │ │ │ │

│ │отражающуюся в │ │ │ │ │ │

│ │данном отчете │ │ │ │ │ │

├───────┼───────────────────┼─────┼────────┼────────┼───────┼───────┤

│1.5 │Задолженность на │ │0,0 │0,0 │0,0 │ │

│ │конец периода │ │ │ │ │ │

└───────┴───────────────────┴─────┴────────┴────────┴───────┴───────┘

1.2.2.6. Просрочено

В графах 1, 2, 5 по данной строке отражается снижение непросроченной задолженности в результате нарушения сроков ее погашения. (Эквивалентное увеличение просроченной задолженности показывается по строке 1.2.1.6.)

Пример. См. пример к строке 1.2.1.6.

1.2.2.7. Передано на баланс Минфина России и других организаций

По данной строке отражается снижение задолженности в результате реализации соглашения с Минфином России, Банком России или другими организациями - резидентами о передаче задолженности на их баланс с баланса Внешэкономбанка.

1.2.2.8. Прощено

По данной строке отражается снижение задолженности в результате соглашения с дебитором о прощении долга, включая соглашения в рамках Парижского клуба кредиторов.

Списание долга в одностороннем порядке отражается по строке 1.41.

Пример. В рамках Парижского клуба кредиторов в отчетном периоде была переоформлена в долгосрочные ссуды просроченная задолженность по предоставленным ссудам, в том числе 100,0 тыс. долларов просроченного основного долга и 10,0 тыс. долларов просроченных процентов. При этом предусматривается списание 80,0 тыс. долларов просроченного основного долга и 8,0 тыс. просроченных процентов (то есть новая задолженность составит 22,0 тыс. долларов).

┌───────┬────────────────────┬──────────────┬────────────┬───────┐

│ Номер │ │Непросроченная│Просроченная│Непрос-│

│строки │ │задолженность │задолжен- │рочен- │

│ │ │ по основному │ность │ные на-│

│ │ │ долгу │ │числен-│

│ │ ├───────┬──────┼──────┬─────┤ные │

│ │ │кратко-│долго-│по ос-│по │процен-│

│ │ │срочная│сроч- │новно-│про- │ты │

│ │ │ │ная │му │цен- │ │

│ │ │ │ │долгу │там │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.1 │Задолженность на │ │0,0 │100,0 │10,0 │ │

│ │начало отчетного │ │ │ │ │ │

│ │периода │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2 │Изменение задолжен- │ │22,0 │-100,0│-10,0│ │

│ │ности в результате │ │ │ │ │ │

│ │операций в отчетном │ │ │ │ │ │

│ │периоде │ │ │ │ │ │

│ │(1.2.1 - 1.2.2) │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2.1 │Рост задолженности в│ │22,0 │0,0 │0,0 │ │

│ │результате операций │ │ │ │ │ │

│ │в отчетном периоде │ │ │ │ │ │

│ │(1.2.1.1 + ... + │ │ │ │ │ │

│ │+ 1.2.1.8) │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2.1.4│Перенесено на более │ │22,0 │X │X │X │

│ │поздний срок погаше-│ │ │ │ │ │

│ │ния / переоформлено │ │ │ │ │ │

│ │в новую задолжен- │ │ │ │ │ │

│ │ность из задолжен- │ │ │ │ │ │

│ │ности, отражавшейся │ │ │ │ │ │

│ │в данном отчете │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2.2 │Снижение задолжен- │ │0,0 │100,0 │10,0 │ │

│ │ности в результате │ │ │ │ │ │

│ │операций в отчетном │ │ │ │ │ │

│ │периоде │ │ │ │ │ │

│ │(1.2.2.1 + ... + │ │ │ │ │ │

│ │+ 1.2.2.9) │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2.2.4│Перенесено на более │ │0,0 │20,0 │2,0 │ │

│ │поздний срок погаше-│ │ │ │ │ │

│ │ния / переоформлено │ │ │ │ │ │

│ │в новую задолжен- │ │ │ │ │ │

│ │ность, отражающуюся │ │ │ │ │ │

│ │в данном отчете │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2.2.8│Прощено │ │0,0 │80,0 │8,0 │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.5 │Задолженность на │ │22,0 │0,0 │0,0 │ │

│ │конец периода │ │ │ │ │ │

└───────┴────────────────────┴───────┴──────┴──────┴─────┴───────┘

1.2.2.9. Прочие операции

По данной строке отражаются изменения задолженности в результате операций, которые не могут быть отражены ни по одной из следующих строк: 1.2.2.1, 1.2.2.2, 1.2.2.3, 1.2.2.4, 1.2.2.5, 1.2.2.6, 1.2.2.7, 1.2.2.8.

Пример. В результате взаимозачета с Польшей за счет встречных обязательств в форме остатков по счетам "лоро" в отчетном периоде была погашена задолженность по предоставленным кредитам на сумму 8000,0 тыс. долларов США, в том числе 4000,0 тыс. долларов долгосрочного непросроченного основного долга, 3000,0 тыс. долларов США просроченного основного долга и 1000,0 тыс. долларов просроченных процентов.

┌───────┬───────────────────┬──────────────┬───────────────┬───────┐

│ Номер │ │Непросроченная│ Просроченная │Непрос-│

│строки │ │задолженность │ задолженность │рочен- │

│ │ │ по основному │ │ные на-│

│ │ │ долгу │ │числен-│

│ │ ├─────┬────────┼───────┬───────┤ные │

│ │ │крат-│долго- │по ос- │по про-│процен-│

│ │ │ко- │срочная │новному│центам │ты │

│ │ │сроч-│ │долгу │ │ │

│ │ │ная │ │ │ │ │

├───────┼───────────────────┼─────┼────────┼───────┼───────┼───────┤

│ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├───────┼───────────────────┼─────┼────────┼───────┼───────┼───────┤

│1.1 │Задолженность на │ │4000,0 │3000,0 │1000,0 │ │

│ │начало отчетного │ │ │ │ │ │

│ │периода │ │ │ │ │ │

├───────┼───────────────────┼─────┼────────┼───────┼───────┼───────┤

│1.2 │Изменение задолжен-│ │-4000,0 │-3000,0│-1000,0│ │

│ │ности в результате │ │ │ │ │ │

│ │операций в отчетном│ │ │ │ │ │

│ │периоде │ │ │ │ │ │

│ │(1.2.1 - 1.2.2) │ │ │ │ │ │

├───────┼───────────────────┼─────┼────────┼───────┼───────┼───────┤

│1.2.1 │Рост задолженности │ │0,0 │0,0 │0,0 │ │

│ │в результате опера-│ │ │ │ │ │

│ │ций в отчетном │ │ │ │ │ │

│ │периоде │ │ │ │ │ │

│ │(1.2.1.1 + ... + │ │ │ │ │ │

│ │+ 1.2.1.8) │ │ │ │ │ │

├───────┼───────────────────┼─────┼────────┼───────┼───────┼───────┤

│1.2.2 │Снижение задолжен- │ │4000,0 │3000,0 │1000,0 │ │

│ │ности в результате │ │ │ │ │ │

│ │операций в отчетном│ │ │ │ │ │

│ │периоде │ │ │ │ │ │

│ │(1.2.2.1 + ... + │ │ │ │ │ │

│ │+ 1.2.2.9) │ │ │ │ │ │

├───────┼───────────────────┼─────┼────────┼───────┼───────┼───────┤

│1.2.2.9│Прочие операции │ │4000,0 │3000,0 │1000,0 │ │

│ │(взаимозачет с │ │ │ │ │ │

│ │Польшей) │ │ │ │ │ │

├───────┼───────────────────┼─────┼────────┼───────┼───────┼───────┤

│1.5 │Задолженность на │ │0,0 │0,0 │0,0 │ │

│ │конец периода │ │ │ │ │ │

└───────┴───────────────────┴─────┴────────┴───────┴───────┴───────┘

1.3. Изменения задолженности в результате переоценки

По данной строке показывается произошедшее в отчетном периоде изменение задолженности в результате переоценки. Понятие "изменения задолженности в результате переоценки" определено в Порядке составления и представления отчета по форме N 401 (см. пункт II.4).

1.41. Списание долга в убыток, кроме прощения долга

По данной строке в отчетах по операциям с иностранными активами показывается (со знаком "минус") снижение задолженности в результате одностороннего (то есть без уведомления дебитора) списания долга в убыток. Списание долга в убыток в результате прощения соответствующего соглашения с дебитором, включая соглашения в рамках Парижского клуба кредиторов, отражается по строке 1.2.2.8. В отчетах по операциям с иностранными обязательствами строка 1.41 не заполняется.

1.42. Прочие изменения

По данной строке показываются изменения задолженности, не являющиеся ни изменениями в результате операций, ни изменениями в результате переоценки и списания долга в убыток. Примером являются сторнирующие записи.

1.5. Задолженность на конец отчетного периода

По данной строке показывается накопленная на конец отчетного периода задолженность, которая была отражена по графе 5 соответствующей строки раздела 1 формы N 401.

1.6. Проценты, начисленные в отчетном периоде

По данной строке показываются суммы процентов, начисленных в отчетном периоде. При этом в каждой из граф 1, 2, 3, 4 учитываются проценты, начисленные по задолженности, отражающейся именно в этой графе. По графе 5 данная строка не заполняется. Суммы процентов, учтенные по данной строке, должны быть также отражены по графе 6 раздела 1 формы N 401.

Пример. См. пример к строке 1.2.1.6.

II.6. Классификация видов изменений задолженности в подразделе 1П

Классификация видов изменений задолженности, используемая для заполнения графы 5 таблицы 1П.2 в подразделе 1П, полностью соответствует классификации видов изменений задолженности в подразделе 1А.

II.7. Взаимосвязи между показателями Раздела 1 Приложения

Взаимосвязи между показателями подраздела 1А:

а) По каждой графе должны выполняться следующие соотношения:

1.1 + 1.2 + 1.3 + 1.41 + 1.42 = 1.5

1.2 = 1.2.1 - 1.2.2

1.2.1 = 1.2.1.1 + 1.2.1.2 + 1.2.1.3 + 1.2.1.4 + 1.2.1.5 + 1.2.1.6 + 1.2.1.7 + 1.2.1.8

1.2.2 = 1.2.2.1 + 1.2.2.2 + 1.2.2.3 + 1.2.2.4 + 1.2.2.5 + 1.2.2.6 + 1.2.2.7 + + 1.2.2.8 + 1.2.2.9

б) 1.2.2.3, гр. 5 = 1.2.1.3, гр. 1 + 1.2.1.3, гр. 2

в) 1.2.2.4, гр. 1 + 1.2.2.4, гр. 2 + 1.2.2.4, гр. 3 + 1.2.2.4, гр. 4 + 1.2.2.4, гр. 5 = 1.2.1.4, гр. 1 + 1.2.1.4, гр. 2

г) 1.2.2.6, гр. 1 + 1.2.2.6, гр. 2 = 1.2.1.6, гр. 3

д) 1.2.2.6, гр. 5 = 1.2.1.6, гр. 4

е) 1.6, гр. 1 + 1.6, гр. 2 = 1.2.1.3, гр. 5

ж) 1.6, гр. 3 + 1.6, гр. 4 = 1.2.1.3, гр. 4

Данные соответствия схематично представлены ниже:

┌───────┬────────────────────┬──────────────┬────────────┬───────┐

│ Номер │ │Непросроченная│Просроченная│Непрос-│

│строки │ │задолженность │задолжен- │рочен- │

│ │ │ по основному │ность │ные на-│

│ │ │ долгу │ │числен-│

│ │ ├───────┬──────┼──────┬─────┤ные │

│ │ │кратко-│долго-│по ос-│по │процен-│

│ │ │срочная│сроч- │новно-│про- │ты │

│ │ │ │ная │му │цен- │ │

│ │ │ │ │долгу │там │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.1 │Задолженность на │ │ │ │ │ │

│ │начало отчетного │ │ │ │ │ │

│ │периода │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2 │Изменение задолжен- │ │ │ │ │ │

│ │ности в результате │ │ │ │ │ │

│ │операций в отчетном │ │ │ │ │ │

│ │периоде │ │ │ │ │ │

│ │(1.2.1 - 1.2.2) │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2.1 │Рост задолженности в│ │ │ │ │ │

│ │результате операций │ │ │ │ │ │

│ │в отчетном периоде │ │ │ │ │ │

│ │(1.2.1.1 + ... + │ │ │ │ │ │

│ │+ 1.2.1.8) │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2.1.1│Использовано в │ │ │ X │ X │ X │

│ │денежной форме │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2.1.2│Использовано в │ │ │ X │ X │ X │

│ │натуральной форме │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2.1.3│Капитализировано │ Б │ Б │ X │ Ж │ Е │

│ │(причислено) / │ │ │ │ │ │

│ │начислено процентов │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2.1.4│Перенесено на более │ В │ В │ X │ X │ X │

│ │поздний срок погаше-│ │ │ │ │ │

│ │ния / переоформлено │ │ │ │ │ │

│ │в новую задолжен- │ │ │ │ │ │

│ │ность из задолжен- │ │ │ │ │ │

│ │ности, отражавшейся │ │ │ │ │ │

│ │в данном отчете │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2.1.5│Включено в данную │ │ │ │ │ │

│ │таблицу / переоформ-│ │ │ │ │ │

│ │лено из задолженнос-│ │ │ │ │ │

│ │ти, не отражавшейся │ │ │ │ │ │

│ │в данном отчете │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2.1.6│Просрочено │ X │ X │ Г │ Д │ X │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2.1.7│Передано с баланса │ │ │ │ │ │

│ │Минфина России и │ │ │ │ │ │

│ │других организаций │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2.1.8│Прочие операции │ │ │ │ │ │

│ │(расшифровать) │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2.2 │Снижение задолжен- │ │ │ │ │ │

│ │ности в результате │ │ │ │ │ │

│ │операций в отчетном │ │ │ │ │ │

│ │периоде │ │ │ │ │ │

│ │(1.2.2.1 + ... + │ │ │ │ │ │

│ │+ 1.2.2.9) │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2.2.1│Погашено в денежной │ │ │ │ │ │

│ │форме │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2.2.2│Погашено в натураль-│ │ │ │ │ │

│ │ной форме │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2.2.3│Капитализировано │ X │ X │ X │ X │ Б │

│ │(причислено) │ │ │ │ │ │

│ │процентов │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2.2.4│Перенесено на более │ В │ В │ В │ В │ В │

│ │поздний срок погаше-│ │ │ │ │ │

│ │ния / переоформлено │ │ │ │ │ │

│ │в новую задолжен- │ │ │ │ │ │

│ │ность, отражающуюся │ │ │ │ │ │

│ │в данном отчете │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2.2.5│Включено / переофор-│ │ │ │ │ │

│ │млено в задолжен- │ │ │ │ │ │

│ │ность, не отражающу-│ │ │ │ │ │

│ │юся в данном отчете │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2.2.6│Просрочено │ Г │ Г │ X │ X │ Д │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2.2.7│Передано на баланс │ │ │ │ │ │

│ │Минфина России и │ │ │ │ │ │

│ │других организаций │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2.2.8│Прощено │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.2.2.9│Прочие операции │ │ │ │ │ │

│ │(расшифровать) │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.3 │Изменения в задол- │ │ │ │ │ │

│ │женности в результа-│ │ │ │ │ │

│ │те переоценки │ │ │ │ │ │

│ │(1.5 - 1.1 - 1.2 - │ │ │ │ │ │

│ │1.41 - 1.42) │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.41 │Списание долга в │ │ │ │ │ │

│ │убыток, кроме проще-│ │ │ │ │ │

│ │ния долга │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.42 │Прочие изменения │ │ │ │ │ │

│ │(расшифровать) │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.5 │Задолженность на │ │ │ │ │ │

│ │конец периода │ │ │ │ │ │

├───────┼────────────────────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┤

│1.6 │Проценты, начислен- │ Е │ Е │ Ж │ Ж │ X │

│ │ные в отчетном │ │ │ │ │ │

│ │периоде │ │ │ │ │ │

└───────┴────────────────────┴───────┴──────┴──────┴─────┴───────┘

Взаимосвязи между показателями подраздела 1П:

а) по каждой строке таблицы 1П.1 должно выполняться следующее соотношение:

гр. 5 = гр. 1 + гр. 2.1 - гр. 2.2 + гр. 3 + гр. 4;

б) для строк таблицы 1П.1 и таблицы 1П.2, в которых показатели по каждой из граф А, Б, В, Г совпадают (то есть для всех строк с идентичными общими характеристиками задолженности), должны выполняться следующие соотношения:

если в графе "В" указан один из следующих кодов "1", "2", "3", "4", то гр. 2.1 таблицы 1П.1 = сумме значений по гр. 4 таблицы 1П.2 по строкам с кодами 1.1,...,1.8, указанными в гр. 5;

если в графе "В" указан код "5", то гр. 2.1 таблицы 1П.1 >= сумме значений по гр. 4 таблицы 1П.2 по строкам с кодами 1.1,...,1.8, указанными в гр. 5 (знак ">" используется, если операции по начислению непросроченных процентов не расшифровываются).

гр. 2.2 таблицы 1П.1 = сумме значений по гр. 4 таблицы 1П.2 по строкам с кодами 2.1,...,2.9, указанными в гр. 5.

гр. 4 таблицы 1П.1 = сумме значений по гр. 4 таблицы 1П.2 по строкам с кодами 4.1, 4.2, указанными в гр. 5.

в) в таблице 1П.2 по строкам, в которых показатели по каждой из граф А, Б, В, Г совпадают (то есть для всех строк с идентичными общими характеристиками задолженности), должны выполняться логические соотношения, аналогичные соотношениям б) - ж) в подразделе 1А.

I. Общие положения III. Порядок составления раздела 2 (Движение задолженности по Реструктурированным кредитам и Процентным облигациям, выпущенным в соответствии с соглашениями Внешэкономбанка России с Лондонским клубом кредиторов от 06.10.97, с учетом дополнений к ним)