ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 15 января 2001 г. N 902-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ

И ДОПОЛНЕНИЙ В ИНСТРУКЦИЮ БАНКА РОССИИ ОТ 01.10.97

N 17 "О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"

1. Внести в Инструкцию Банка России от 01.10.97 N 17 "О составлении финансовой отчетности" (с изменениями и дополнениями, внесенными Указаниями Банка России от 04.02.98 N 162-У, от 12.05.98 N 225-У, от 30.10.98 N 390-У, от 26.11.98 N 423-У, от 25.12.98 N 452-У, от 27.01.99 N 491, от 05.07.99 N 598-У, от 05.07.99 N 599-У, от 10.01.2000 N 729-У, от 20.04.2000 N 782-У) ("Вестник Банка России" от 15.10.97 N 65, от 11.02.98 N 8, от 20.05.98 N 33, от 05.11.98 N 76, от 02.12.98 N 83, от 30.12.98 N 88, от 04.02.99 N 7, от 22.07.99 N 42-43, от 19.01.2000 N 2, от 26.04.2000 N 21) следующие изменения и дополнения:

1.1. Дополнить Комментарии к Приложению 1 "Расшифровки отдельных балансовых счетов" (форма N 110) после абзаца 145 перед комментарием балансового счета 60803 новыми абзацами следующего содержания:

"Балансовый счет 60324:

- резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами в части сумм, не взысканных банком по своим гарантиям (для статьи 8 БО);

- резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, оставшаяся часть (для статьи 21 БО).".

1.2. Изложить последний абзац Комментариев к Приложению 3 "Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля" (форма N 133) в следующей редакции:

"Статья 14. В данной статье отражается сумма внебалансовых обязательств банка в разрезе заемщиков (91302 + 91404 + 960 + 961 + 962 + 963 + 964 + 965 + 966 + 967 + 91309).".

1.3. В Приложении 4 "Таблица корректировок" (форма N 112):

1.3.1. Таблицу корректировок дополнить корректировками А27, А28.

1.3.2. Дополнить абзац 34 пункта 4 Комментариев (корректировка А10) текстом следующего содержания:

"К дисконтным расходам относится сумма дисконта, приходящаяся до отчетной даты".

1.3.3. Заменить последний абзац пункта 8 на следующий:

"А25 - "Не подтвержденный аудиторской организацией прирост стоимости имущества при переоценке" (часть счета 10601) соответствует расшифровке по коду 8967. Корректировка А25 уменьшает в БО статью 10 "Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы" и статью 27 "Переоценка основных средств.".

1.3.4. Дополнить Комментарии пунктом 9 следующего содержания:

"9. А27 - "Величина эмиссионного дохода, направленного на увеличение уставного капитала" (часть балансовых счетов 102, 103). Корректировка А27 уменьшает статью 31 "Уставный капитал - (средства акционеров (участников))" и увеличивает статью 33 "Эмиссионный доход" Приложения 15 "Данные о движении денежных средств" (форма N 123). Корректировка рассчитывается нарастающим итогом с начала года.

А28 - "Величина фондов кредитной организации, направленных на увеличение уставного капитала" (часть балансовых счетов 102, 103, 104). Корректировка А28 уменьшает статью 31 "Уставный капитал - (средства акционеров (участников))" и увеличивает статью 34 "Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации" Приложения 15 "Данные о движении денежных средств" (форма N 123). Корректировка рассчитывается нарастающим итогом с начала года.".

1.4. Приложение 15 "Данные о движении денежных средств" (форма N 123) изложить в редакции Приложения 1 к настоящему Указанию. Приложение 15 представляется кредитными организациями начиная с отчетности за 2001 год, при этом графа 3 Приложения 15 за 2000 год не заполняется. Начиная с отчетности за 2002 год кредитные организации составляют отчетность по форме N 123 в полном объеме.

1.5. Дополнить Комментарии к Приложению 17 "Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения" (форма N 125) после абзаца 3 новым абзацем следующего содержания:

"Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы отражаются в графе 13 "Без срока".".

2. Настоящее Указание вступает в силу со дня опубликования в "Вестнике Банка России".

Форма N 123 "Данные о движении денежных средств" за 2000 год кредитными организациями не составляется и в территориальные учреждения Банка России не представляется.

Председатель Банка России

В.В.ГЕРАЩЕНКО