Оформление результатов проверки

34. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки (приложение 4 к настоящему Порядку).

35. Экземпляр акта аудиторской проверки, подписанный руководителем и членами аудиторской группы, передается руководителю объекта аудита (либо уполномоченному лицу) на ознакомление в срок до трех дней.

36. Подписанный экземпляр акта остается в Отделе, копия акта передается объекту аудиторской проверки.

37. При наличии разногласий по фактам, указанным в акте аудиторской проверки, объект аудита в течение 3 рабочих дней с даты его получения на ознакомление вправе представить возражения субъекту аудита в письменной или электронной форме.

38. Руководитель аудиторской группы в течение 3 рабочих дней со дня получения возражений рассматривает их обоснованность и дает по ним заключение.

39. Заключение направляется руководителю объекта аудита в письменной и/или электронной форме, а его копия приобщается к материалам аудиторской проверки <15>.

--------------------------------

<15> Пункт 52 Правил.

40. На основании акта аудиторской проверки руководитель аудиторской группы составляет отчет о результатах аудиторской проверки, содержащий информацию об ее итогах, в том числе:

информацию о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях, об условиях и о причинах таких нарушений, а также не устраненных в ходе внутреннего финансового контроля значимых бюджетных рисках;

информацию о наличии или об отсутствии возражений со стороны объекта аудита;

выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности представленной объектом аудита бюджетной отчетности;

выводы о достоверности бюджетной отчетности (о соответствии порядка ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности получателя бюджетных средств, сформированной главным администратором бюджетных средств, методологии и стандартам бюджетного учета и бюджетной отчетности, установленным Министерством финансов Российской Федерации, включая выводы о соблюдении порядка формирования (актуализации) учетной политики, оформления и принятия к учету первичных учетных документов, проведения инвентаризации активов и обязательств, хранения документов бюджетного учета, а также о соответствии состава бюджетной отчетности требованиям, установленным в нормативных правовых актах, регулирующих составление, и представление бюджетной отчетности, ее составлении на основе данных, содержащихся в регистрах бюджетного учета), а также о соблюдении РАН как главным администратором бюджетных средств порядка формирования сводной бюджетной отчетности;

выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования средств федерального бюджета <16>.

--------------------------------

<16> Пункт 53 Правил и Методические рекомендации.

41. Отчет о результатах аудиторской проверки, оформленный по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку, подписанный руководителем субъекта аудита, с приложением акта аудиторской проверки в течение 10 рабочих дней с момента (даты) подписания направляется президенту РАН.

42. По результатам рассмотрения указанного отчета президент РАН принимает одно или несколько из следующих решений:

о необходимости разработки плана мероприятий по устранению выявленных недостатков и нарушений в соответствии с рекомендациями Отдела;

о недостаточной обоснованности аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;

о применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам РАН, руководителям региональных отделений РАН, а также о проведении служебных проверок;

о направлении материалов в соответствующий орган государственного финансового контроля и (или) правоохранительные органы в случае наличия признаков коррупционного проявления, нарушений, в отношении которых отсутствует возможность их устранения и применяется административная (уголовная) ответственность <17>.

--------------------------------

<17> Пункт 54 Правил.

43. Решения президента РАН, принятые по результатам аудиторской проверки, направляются Отделом объекту аудита в срок не позднее 3 рабочих дней со дня их принятия.

44. По результатам рассмотрения отчета аудиторской проверки руководителем объекта аудита в течение 5 рабочих дней со дня, следующего за днем получения решений президента РАН (либо уполномоченного им лица), принятых по результатам аудиторской проверки (получения его в электронной форме), утверждается план мероприятий по устранению выявленных нарушений и недостатков, оформленный по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку.

45. Руководитель объекта аудита обеспечивает разработку плана мероприятий по устранению выявленных недостатков и нарушений в соответствии с предложениями и рекомендациями Отдела, осуществляет контроль за его выполнением в случае, если президент РАН принял решение о необходимости реализации аудиторских выводов, предложении и рекомендации <18>.

--------------------------------

<18> Пункт 54(1) Правил.

46. Руководитель объекта аудита обеспечивает выполнение внесенных аудиторской группой предложений и в установленные сроки представляет указанным лицам информацию об устранении нарушений и недостатков, выявленных в ходе аудиторской проверки, оформленную согласно приложению 7 к настоящему Порядку, с приложением копий подтверждающих документов.

47. Отдел проводит мониторинг выполнения планов по устранению недостатков и нарушений, выявленных по результатам аудиторских проверок, включающий следующие процедуры:

получение от объектов аудита информации о выполнении плана по устранению недостатков и нарушений, выявленных по результатам аудита и ее анализ, включая анализ причин невыполнения указанных планов;

оценка действий объектов аудита по устранению выявленных недостатков, совершенствованию внутреннего финансового контроля, в том числе путем проведения контрольных аудиторских проверок;

подготовка и представление руководителю РАН информации о результатах мониторинга плана по устранению недостатков и нарушений, выявленных по результатам аудита.