6. Отчет о размещении страховых резервов (форма N 7 - страховщик)

6. Отчет о размещении страховых резервов

(форма N 7 - страховщик)

6.1. При составлении Отчета о размещении страховых резервов страховым организациям следует руководствоваться Правилами размещения страховых резервов, утвержденными приказом Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 9 июня 1993 г. N 02-02/17, страховым медицинским организациям, кроме того, Положением о страховых медицинских организациях, осуществляющих обязательное медицинское страхование, утвержденным постановлением Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 11 октября 1993 г. N 1018.

(в ред. приказа Росстрахнадзора от 08.12.94 N 02-02/26)

6.2. Указанный отчет заполняется на основании данных аналитического учета по счетам 06 "Долгосрочные финансовые вложения", 07 "Долгосрочные ценные бумаги", 57 "Депозитные счета в банках", 58 "Краткосрочные финансовые вложения", 59 "Краткосрочные ценные бумаги" и др., на которых учитываются размещение страховых резервов и имущество, приобретенное за счет этих средств.

Расшифровка направлений размещения страховых резервов приводится в I - VII разделах указанного отчета, в том числе страховых резервов, кроме резервов по обязательному медицинскому страхованию, - в разделах 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, а также V - VII, страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию - в разделах 1.2, 2.2, 3.2 и 4.2.

При заполнении разделов 2.1, 3.1, 4.1, а также V - VII отчета необходимо иметь в виду, что сначала показываются инвестиции на территории Российской Федерации с выведением промежуточного итога, данные которого по графам 7 и 9 используются при заполнении соответствующих строк раздела 1.1 "Размещение страховых резервов, кроме резервов по обязательному медицинскому страхованию". Ниже показываются инвестиции за пределами Российской Федерации. Строка "Итого" заполняется на основе данных об инвестициях как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами. Данные строки "Итого" граф 7 и 9 используются при заполнении соответствующих строк раздела 1.1.

При заполнении разделов 2.2 и 3.2 необходимо иметь в виду, что сначала показываются инвестиции резерва оплаты медицинских услуг с выведением итога, ниже показываются инвестиции запасного резерва с выведением итога.

В разделе 2.2 графы 8 и 10 не заполняются.

В разделе 4.2 показываются инвестиции запасного резерва. Графы 8, 10, 11, 12, 13 и 14 не заполняются.

Данные строк "Итого" по графам 7, 9 разделов 2.2 и 4.2 и графам 7, 8 раздела 3.2 используются при заполнении соответствующих строк раздела 1.2 "Размещение страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию.

(в ред. приказа Росстрахнадзора от 08.12.94 N 02-02/26)

6.3. При заполнении раздела I "Фактическое размещение страховых резервов" следует руководствоваться информацией, записанной в графе "Источник".

По строке 010 "Страховые резервы - всего" в графе "На начало года" показывается сумма страховых резервов, отраженных в пассиве баланса в графе "На начало года" по статьям "Резерв взносов и убытков", "Резерв платежей по накопительным видам страхования", "Резерв по страхованию жизни", "Резерв по рисковым видам страхования".

По строке 010 "Страховые резервы - всего" в графе "На конец года" показывается сумма страховых резервов, отраженных в пассиве баланса в графе "На конец года" по статьям "Резерв взносов и убытков" и "Резерв по страхованию жизни" за минусом доли перестраховщиков в страховых резервах по видам страхования иным, чем страхование жизни, отраженной в активе Баланса по статье "Участие перестраховщиков в страховых резервах".

Данные по строке 020 определяются как разность между данными строки 010 и строк 030, 040, 050, 060, 070, 080 и 090. По строке 120 показываются страховые резервы по обязательному медицинскому страхованию на расчетном счете в банке и в кассе. Если сумма данных строк 020 и 120 больше, чем сумма данных строк 280 и 290 Баланса страховой организации (форма N 1 - страховщик), то в пояснительной записке необходимо объяснить причины указанного превышения.

(в ред. приказа Росстрахнадзора от 08.12.94 N 02-02/26)

6.4. В разделе II "Размещение страховых резервов в банковские вклады (депозиты)" в графе 1 "Фирменное наименование банка" записываются наименования банков, в которых страховая организация имеет депозитные или сберегательные вклады. В графах 3 и 4 показываются данные о вкладах, внесенных на срок более года; в графах 5 и 6 - на срок менее года включительно.

Контрольная сумма данных граф 8 и 10 по строке "Итого" составляет 100 %.

6.5. В разделе III "Размещение страховых резервов в государственные ценные бумаги, ценные бумаги местной администрации" показывается сумма вложений страховых резервов в процентные облигации государственных и местных займов, а также иные аналогичные ценные бумаги. В графе 1 записывается отдельной строкой наименование эмитента, строкой ниже - наименование ценной бумаги, указанные на бланках облигаций и т.п. ценных бумаг. В графах 3 и 4, а также 5 и 6 по строке, в которой указано наименование ценной бумаги, показывается полная покупная стоимость ценных бумаг соответственно со сроком погашения более года и менее года включительно.

6.6. В разделе IV "Размещение страховых резервов в ценные бумаги акционерных обществ, прочие права участия, другие ценности" в графе 1 указывается фирменное наименование акционерных обществ, акциями которых владеет страховая организация, или собственное наименование предприятий, в которых страховая организация имеет права участия.

В этой же графе под наименованием эмитента или предприятия показывается вид ценных бумаг. При этом указываются категории акции (обыкновенная или привилегированная) и способ участия (паи и т.п.). Графы 11 и 12 "Уставный капитал эмитента (предприятия)" и 13 и 14 "Доля в уставном капитале эмитента (предприятия)" заполняются только в отношении акций и прав участия.

Контрольная сумма данных граф 8 и 10 по строке "Итого" составляет 100 %.

6.7. Раздел V "Размещение страховых резервов в валютные ценности" заполняется страховыми организациями, формирующими страховые резервы в рублях. В графе 1 раздела сведения о банках, ценных бумагах в иностранной валюте и других валютных ценностях заполняются в соответствии с указаниями по заполнению разделов II, III и IV отчета.

При заполнении в указанном разделе сведений "Средства на счетах в банке и кассе в иностранной валюте" и "Другие валютные ценности" в графах с 3 по 6 делаются прочерки.

6.8. В разделе VI "Размещение страховых резервов в недвижимое имущество" в графе 1 "Вид недвижимого имущества" показываются земля, здания, сооружения и другие виды недвижимого имущества, приобретенные в собственность страховой организацией за счет средств страховых резервов.

В графах 4 и 6 показывается первоначальная стоимость недвижимого имущества.

Контрольная сумма данных граф 5 и 7 по строке "Итого" составляет 100 %.

6.9. Раздел VII "Другие виды размещения страховых резервов" заполняют страховые организации, получившие от Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью разрешение на размещение страховых резервов иным способом, чем предусмотрено Правилами размещения страховых резервов.

6.10. В разделе VIII "Результаты размещения страховых резервов за 1993 год" показывается финансовый результат от размещения страховых резервов.

В графе 3 "Доходы" показывается фактическая сумма доходов, полученная за отчетный период от размещения страховых резервов, кроме резервов по обязательному медицинскому страхованию, а в графе 4 "Расходы" - расходы, связанные с размещением страховых резервов.

(в ред. приказа Росстрахнадзора от 08.12.94 N 02-02/26)