4. Приложение к балансу страховщика (форма N 5 - страховщик)

4. Приложение к балансу страховщика

(форма N 5 - страховщик)

4.1. В разделе "Движение собственного капитала и фондов страховой организации" отражаются данные о величине уставного капитала страховой организации, движении добавочного капитала, резервного капитала, резервных и других фондов (кроме страховых резервов) страховой организации, образуемых в соответствии с учредительными документами и принятой учетной политикой, а также средств целевого финансирования и поступлений.

(п. 4.1 в ред. приказа Росстрахнадзора от 08.12.94 N 02-02/26)

4.1.1. По статьям "Фонды накопления" и "Фонды потребления" показываются фонды потребления и накопления, образованные страховой организацией в соответствии с учредительными документами за счет прибыли, остающейся в ее распоряжении.

(в ред. приказа Росстрахнадзора от 08.12.94 N 02-02/26)

4.1.2. По статьям "Целевое финансирование и поступления из бюджета" и "Целевое финансирование и поступления из отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов" показывается движение средств, полученных страховой организацией из бюджета и внебюджетных фондов, на финансирование капитальных вложений, научно-исследовательских работ и другие нужды, учет которых ведется на счете 96 "Целевые финансирования и поступления". Расшифровка полученных сумм по направлениям их использования отражается по строкам 191 - 195.

(в ред. приказа Росстрахнадзора от 08.12.94 N 02-02/26)

4.1.3. По статье "Целевое финансирование на обязательное страхование" показывается движение средств, полученных страховой организацией на проведение обязательного страхования военнослужащих и лиц, пострадавших от Чернобыльской катастрофы, за счет бюджетных ассигнований, учет которых ведется на счете 96 "Целевое финансирование и поступления".

(в ред. приказа Росстрахнадзора от 08.12.94 N 02-02/26)

4.1.4. По строкам 110, 120 и 180 страховая организация отражает движение фондов либо целевых поступлений, не упомянутых по другим статьям подразделов I и II раздела I формы N 5 - страховщик.

(в ред. приказа Росстрахнадзора от 08.12.94 N 02-02/26)

4.1.5. В графе 3 "Остаток на начало года" раздела I настоящего раздела показываются остатки средств фондов и целевых поступлений, взятые из предыдущего годового отчета с учетом организационной перестройки страховой организации.

В графе 4 "Поступило в отчетном году" отражаются суммы отчислений от прибыли, поступлений из бюджета и других установленных источников в фонды и целевые средства.

В графе 5 "Израсходовано в отчетном году" показываются суммы фактических расходов средств фондов и целевого финансирования (за исключением их использования на капитальные и другие долгосрочные финансовые вложения). По статье "Уставный капитал" в графах 4 и 5 показываются суммы увеличения или уменьшения уставного капитала, произведенного в установленном порядке после внесения соответствующих изменений в учредительные документы страховой организации. По статье "Целевое финансирование на обязательное страхование" в графах 4 и 5 показываются, соответственно, поступившая сумма средств на обязательное страхование военнослужащих и лиц, пострадавших в Чернобыльской катастрофе, и фактически выплаченные страховые суммы и сумма средств, выделенных для компенсации расходов страховой организации на проведение указанных видов страхования.

Данные в графе 6 "Остаток на конец года" по каждой статье определяются как результат от сложения данных граф 3 и 4 за минусом данных в графе 5.

(в ред. приказа Росстрахнадзора от 08.12.94 N 02-02/26)

4.2. В разделе II "Движение заемных средств" страховые организации показывают наличие и движение средств, взятых взаймы как в виде кредитов в учреждениях банков, так и у других предприятий. По строкам "в том числе не погашенные в срок" отражаются заемные средства, просроченные и отсроченные к погашению. В пояснительной записке к годовому отчету страховые организации могут приводить характеристику заемных обязательств по срокам (годам) погашения.

4.3. В разделе III "Дебиторская и кредиторская задолженность" отражается состояние дебиторской и кредиторской задолженности страховой организации, учитываемой на счетах учета расчетов, включая авансы. При этом к краткосрочной задолженности относится задолженность со сроком погашения до одного года включительно, а к долгосрочной - со сроком погашения более одного года. По строкам "в том числе просроченная" отражается движение задолженности, не погашенной в сроки, установленные договорами, заключенными в установленном порядке.

(п. 4.3 в ред. приказа Росстрахнадзора от 08.12.94 N 02-02/26)

4.4. В разделе IV "Состав нематериальных активов на конец года" расшифровывается состав нематериальных активов, принадлежащих страховой организации на конец года. Данные приводятся по первоначальной стоимости.

4.4.1. По статье "Права на изобретения и другие аналогичные объекты интеллектуальной (промышленной) собственности" показывается стоимость прав на изобретение, техническую, организационную и коммерческую информацию, составляющую секреты производства (ноу-хау, программные продукты и т.п.).

4.4.2. По статье "Права пользования природными ресурсами" показывается стоимость прав на пользование земельными участками, зданиями и оборудованием.

4.4.3. По статье "Организационные расходы" показывается сумма расходов по созданию страховой организации, признанная в соответствии с учредительными документами вкладом участников в уставный капитал этой страховой организации, включая плату за государственную регистрацию страховой организации, монопольные права и привилегии, включая лицензии на определенные виды деятельности, за знак обслуживания.

Расходы страховой организации, связанные с возникающей в ходе ее функционирования необходимостью переоформления учредительных и других документов (расширение страховой организации, получение лицензии на новые виды страховой деятельности, представление образцов подписей должностных лиц и пр.), изготовления новых штампов, печатей и т.п., подлежат учету по дебету счета 20 "Расходы на ведение дела".

Страховая организация, изменяющая форму собственности, указанные расходы производит за счет прибыли, остающейся в ее распоряжении.

(в ред. приказа Росстрахнадзора от 08.12.94 N 02-02/26)

4.5. В подразделе 1 "Основные средства" раздела V "Наличие и движение основных средств" показываются наличие и движение основных средств страховой организации в разрезе их видов согласно Общесоюзному классификатору основных фондов, утвержденному постановлением Госстандарта СССР от 17 сентября 1987 г. N 182.

В подразделе отражается стоимость всех основных средств страховой организации, числящихся у нее на балансе, включая и отдельные виды основных средств, сданных в аренду, предоставленных бесплатно или бездействующих (находящихся на консервации, в резерве и т.п.). Данные приводятся по восстановительной или первоначальной стоимости.

В графе 4 "Поступило (введено)" подраздела отражается общее поступление основных средств в отчетном году по всем источникам, включая: ранее не учтенные, приобретенные за плату, переход из оборотных средств в основные, безвозмездное поступление от других предприятий и организаций (в случаях, если вступительный баланс не менялся), а также введенные в действие в отчетном году новые основные средства по всем источникам финансирования, включая введенные средства за счет кредитов банка.

В графе 5 "Выбыло" подраздела отражается общее выбытие основных средств в отчетном году, включая: проданные за плату в порядке реализации излишнего и неиспользованного имущества, переход из основных в оборотные средства, безвозмездно переданные другим предприятиям и организациям, а также полная стоимость (без вычета износа) основных средств, ликвидированных в отчетном году вследствие ветхости и износа, стихийных бедствий и аварий, в связи с реконструкцией и новым строительством и по другим причинам.

По статье "Итого" показывается по отдельным сторонам движение производственных и непроизводственных основных средств.

Под основными средствами производственного назначения в страховых организациях понимаются средства, используемые для осуществления страховой деятельности, а непроизводственного назначения - средства, используемые в не производственной, в том числе социальной сфере.

(в ред. приказа Росстрахнадзора от 08.12.94 N 02-02/26)

4.6. В подразделе 2 "Незавершенное строительство" раздела V "Наличие и движение основных средств" отражается движение учтенных на счете 08 "Капитальные вложения" затрат страховой организации по строительству объектов, выполняемому подрядным способом, а также приобретению основных средств.

В графе 4 "Поступило (введено)" подраздела показываются произведенные затраты страховой организации по строительству объектов (принятые к оплате и оплаченные счета подрядных организаций) и приобретению основных средств.

В графе 5 "Выбыло" подраздела показывается стоимость введенных в эксплуатацию объектов строительства и приобретенных основных средств, а также списанных затрат, не увеличивающих стоимость основных средств.

4.7. В подразделе "Справки" раздела V "Наличие и движение основных средств" по строке 530 показывается стоимость отдельных видов основных средств страховой организации, переданных в аренду другим предприятиям.

(в ред. приказа Росстрахнадзора от 08.12.94 N 02-02/26)

4.8. В разделе VI "Финансовые вложения" расшифровывается состав долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений страховой организации, учитываемых на счетах 06, 07, 57, 58 и 59.

4.8.1. По статье "Паи и акции других предприятий" показываются суммы вложений страховой организации в акции акционерных обществ, уставные капиталы других предприятий, созданных на территории страны (в том числе дочерних), капитал предприятий за пределами Российской Федерации (в том числе дочерних) и т.п.

4.8.2. По статье "Облигации и другие ценные бумаги" показывается сумма вложений (инвестиций) в процентные облигации государственных и местных займов, а также иные аналогичные ценные бумаги.

4.8.3. По статье "Предоставленные займы" показывается сумма предоставленных страховой организацией другим предприятиям займов.

4.8.4. По статье "Прочие" показывается сумма вложений в российской и иностранных валютах страховой организации в депозиты (сберегательные сертификаты, на депозитные счета в банках и т.п.) и другие направления инвестиций, учитываемых на счетах 06, 07, 57, 58 и 59.

4.9. В разделе VII "Социальные показатели" отражаются отдельные социальные показатели.

4.9.1. По статьям "Отчисления на социальные нужды: в Фонд социального страхования, в Пенсионный фонд, в Фонд занятости" отражаются образование и использование средств взносов на государственное социальное страхование (Фонд социального страхования Российской Федерации и Пенсионный фонд Российской Федерации) и обязательные отчисления в Государственный фонд занятости населения в Российской Федерации от средств на оплату труда.

4.9.2. По строкам 750-763 показываются среднесписочная численность работников и средства, направленные на потребление. При заполнении этих строк необходимо руководствоваться инструкциями Госкомстата СССР от 17 сентября 1987 г. N 17-10-0370 по статистике численности и заработной платы рабочих и служащих на предприятиях, в учреждениях и организациях и от 13 декабря 1990 г. N 17-24/6-72 о составе средств, направляемых на потребление.

4.10. В разделе VIII "Движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений" показываются наличие собственных и привлеченных средств у страховой организации и их использование на цели капитальных и других долгосрочных финансовых вложений. При заполнении этого раздела дополнительно следует руководствоваться письмом Министерства финансов Российской Федерации от 18 февраля 1993 г. N 15.

В графе 3 "Остаток на начало отчетного периода" по строке 810 отражаются не сальдо по счетам 02 "Износ основных средств", 05 "Износ нематериальных активов", 88 "Фонды специального назначения", 92 "Долгосрочные кредиты банков" и т.д., а неиспользованные собственные и привлеченные средства (т.е. сумма источников, имевшихся в предыдущем году и не перекрытые затратами 1992 г. на капитальные и другие долгосрочные вложения).

При заполнении строки 811 следует иметь в виду, что в графе 3 сумма износа (амортизации) основных средств отражается без учета результатов переоценки основных средств, проведенной по состоянию на 1 января 1994 г.

В графе 4 "Начислено (образовано) за отчетный период" показываются нарастающим итогом с начала года амортизационные отчисления на полное восстановление производственных и непроизводственных основных средств, износ нематериальных активов, отчисления в фонды накопления или прибыль, остающаяся в распоряжении страховой организации и направляемая в качестве источника финансирования долгосрочных вложений; полученные заемные средства от учреждений или других предприятий; поступившие бюджетные ассигнования, ассигнования из внебюджетных фондов, средства в порядке долевого участия в строительстве и т.д.

В графе 5 "Использовано за отчетный период" отражаются данные по распределению источников собственных и привлеченных средств с учетом фактически произведенных в отчетном периоде затрат и вложений по дебету счетов 04 "Нематериальные активы", 06 "Долгосрочные финансовые вложения" и 08 "Капитальные вложения". При этом следует иметь в виду, что, определяя размер и виды источников для дальнейшего осуществления процесса долгосрочных вложений (графа 6), в первую очередь в качестве покрытия капитальных вложений считаются амортизационные отчисления на полное восстановление основных средств, а на приобретение нематериальных активов - их износ.

Суммы в графе 6 "Остаток на конец отчетного периода" определяются как сложение данных по графам 3 и 4 за минусом данных в графе 5. Итоговая сумма по графе 5 должна быть равна или меньше суммы граф 3 и 4.

Обращается внимание, что данные в графе 5 по строкам 813, 824, 825 и др. раздела VIII "Движение средств финансирования капитальных вложений и других финансовых вложений", как правило, должны быть меньше данных, приведенных в графе 6 соответствующих строк раздела I "Движение фондов".

(в ред. приказа Росстрахнадзора от 08.12.94 N 02-02/26)