Приложение N 2. Порядок заполнения налогоплательщиком - работодателем индивидуальной карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, а также сумм начисленного единого социального налога (взноса)

Приложение N 2

к Приказу МНС России

от 27.02.2001 N БГ-3-07/63

ПОРЯДОК

ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ - РАБОТОДАТЕЛЕМ

ИНДИВИДУАЛЬНОЙ КАРТОЧКИ УЧЕТА СУММ НАЧИСЛЕННЫХ ВЫПЛАТ

И ИНЫХ ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ, А ТАКЖЕ СУММ НАЧИСЛЕННОГО

ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА (ВЗНОСА)

Индивидуальная карточка учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, а также сумм начисленного единого социального налога (взноса) (далее - индивидуальная карточка) разработана в соответствии с пунктом 4 статьи 243 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

В поле "Сведения о работнике - получателе доходов" указываются:

- "ИНН" (при наличии) - в точном соответствии с записью в Свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации;

- "Ф.И.О." - фамилия, имя, отчество работника полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность (в случае двойной фамилии слова пишутся через дефис);

- "Гражданство" - гражданство работника;

- "паспорт (либо иной документ, удостоверяющий личность): серия, номер, кем и когда выдан" - реквизиты паспорта (либо иного документа, удостоверяющего личность) работника;

- "Дата рождения" - число, месяц, год рождения работника в соответствии с записью в паспорте (либо ином документе, удостоверяющем личность);

- "Адрес места жительства" - полный адрес места жительства работника на основании записи в паспорте (либо ином документе, удостоверяющем личность);

- "Должность" - должность работника;

- "Вид договора: трудовой, гражданско - правовой, авторский или лицензионный";

- "N договора";

- "Дата назначения на должность (или дата заключения договора)";

- "Наличие инвалидности" - группа инвалидности (I, II или III группа), серия, номер и дата выдачи справки учреждения медико - социальной экспертизы.

Индивидуальная карточка предназначена для ведения учета нарастающим итогом с начала года и за каждый отчетный месяц налогоплательщиками - работодателями по каждому работнику:

по гр. 2 - выплат и иных вознаграждений, начисленных по всем основаниям в пользу работника;

по гр. 3 - выплат, не подлежащих налогообложению во все фонды (всего) в соответствии:

- со статьями 236, 238 и 239 Кодекса;

- со статьей 25 Федерального закона от 27.12.2000 N 150-ФЗ "О федеральном бюджете на 2001 год". Сведения заполняются по лицам, в отношении которых указанные в данной статье органы являются работодателями;

по гр. 4 - выплат, необлагаемых до 1 000 рублей в месяц в соответствии с абзацем пятым пункта 1 статьи 236 Кодекса;

по гр. 5 - выплат, необлагаемых до 2 000 рублей в год в соответствии с пунктом 2 статьи 238 Кодекса;

по гр. 6 - выплат, необлагаемых до 10 000 рублей в год в соответствии с подпунктом 13 пункта 1 статьи 238 Кодекса.

Графа 6 заполняется профсоюзными организациями;

по гр. 7 - выплат, необлагаемых до 100 000 рублей в год (льготы) в соответствии со статьей 239 Кодекса;

по гр. 9 - выплат (денежное содержание судей, прокуроров и следователей, имеющих специальные звания), необлагаемых в ПФР в соответствии со статьей 26 Федерального закона от 27.12.2000 N 150-ФЗ "О федеральном бюджете на 2001 год";

по гр. 10 - выплат (вознаграждений по договорам гражданско - правового характера, авторским и лицензионным договорам), необлагаемых в ФСС РФ в соответствии с пунктом 3 статьи 238 Кодекса.

Если по указанным договорам оплата произведена сельскохозяйственной продукцией или товарами для детей, то в графу 10 индивидуальной карточки подлежит включению сумма, превышающая 1000 руб. в месяц;

по гр. 11 - налоговой базы по единому социальному налогу (взносу) (далее - налог), определяемой как:

- по ПФР: гр. 2 - гр. 3 - гр. 9;

- по фондам ОМС: гр. 2 - гр. 3.

Федеральные суды и органы прокуратуры заполняют данную графу, отделяя суммы в ПФР и фонды ОМС друг от друга косой чертой;

по гр. 12 - налоговой базы по налогу по ФСС РФ, определяемой как:

гр. 2 - гр. 3 - гр. 10;

по гр. 13 - 16 - начислений по налогу по каждому фонду.

Сумма начисленного налога в каждый фонд нарастающим итогом с начала года определяется умножением значений, указанных в графах 11, 12, на соответствующую ставку налога для соответствующей категории налогоплательщика согласно статье 241 Кодекса с учетом права на применение регрессивных ставок.

В случае если организация не имеет права на применение регрессивных ставок налога, то расчет начисленного налога на каждого работника осуществляется по ставкам при величине налоговой базы до 100 000 рублей, независимо от фактической величины его налоговой базы.

Сумма начисленного налога за отчетный месяц определяется как разность между суммой начисленного налога с начала года и суммой начисленного налога нарастающим итогом с начала года по месяц, предшествующий отчетному;

по гр. 17 - начислений пособий, выплачиваемых за счет средств ФСС РФ.

В индивидуальной карточке все показатели отражаются в рублях и копейках.

(в ред. Приказа МНС РФ от 18.07.2001 N БГ-3-05/243)