РАСЧЕТ

ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО

СОСТОЯНИЯ ЭКСПЛУАТАНТОВ

N п/п

Показатели

Метод расчета и источники информации

Характеристика показателя

1

2

3

4

1

Чистый оборотный капитал (К₁)

Разность между текущими активами (без учета долгосрочной дебиторской задолженности, задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал) и краткосрочными обязательствами (за вычетом доходов будущих периодов и краткосрочных оценочных обязательств)

Отражает превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами, т.е. позволяет оценить объем финансовых ресурсов эксплуатанта, которые могут быть направлены на развитие его деятельности после погашения краткосрочной задолженности

[стр. 1200 ф. ББ - стр.

- Поясн. 5501 и 551...] -

стр. 1500 - (стр. 1530 + стр. 1540) ф. ББ]

2

Период оборота (погашения) кредиторской задолженности, месяцы (К₃)

Отношение средней величины текущей кредиторской задолженности предприятия, включая краткосрочные заемные средства и краткосрочные прочие обязательства за отчетный период, умноженной на количество месяцев отчетного периода, к сумме себестоимости продаж, коммерческих и управленческих расчетов, с учетом изменения стоимости запасов за отчетный период

Позволяет оценить управление текущей кредиторской задолженностью, т.е. показывает, сколько требуется месяцев (в среднем) для погашения счетов кредиторов

[Тм x (стр. 1510 <*> + стр. 1520 <*> + стр. 1510 <**> + стр. 1520 <**> + стр. 1550 <*> + стр. 1550 <**> ф. ББ) / 2] / [стр. 2120 + стр. 2210 + стр. 2220 ф. ОПБ + (стр. 1210 <**> - стр. 1210 <*> ф. ББ)],

где

<*> - значение на начало отчетного периода;

<**> - значение на конец отчетного периода;

Тм - количество месяцев в отчетном периоде

3

Стоимость чистых активов (К₄)

Разность между величиной активов (без учета собственных акций, выкупленных у акционеров, и задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал) и суммы долгосрочных и краткосрочных обязательств (без учета доходов будущих периодов)

Отражает величину собственных источников финансирования деятельности эксплуатанта с учетом доходов будущих периодов

[(стр. 1100 + стр. 1200 - стр. 1320 ф. ББ) - стр. пояснения, код 551...] - (стр. 1400 + стр. 1500 - стр. 1530 ф. ББ)

4

Чистый располагаемый доход, среднемесячный (К₈)

Среднемесячная сумма начисленных амортизационных отчислений по внеоборотным активам за период и нераспределенной прибыли (+) или убытка (-) отчетного периода, с учетом необходимых корректировок

Отражает среднемесячный чистый результат от деятельности эксплуатанта за отчетный год в денежном выражении, который используется, с необходимыми корректировками, для прогнозирования динамики финансово-экономического состояния эксплуатантов. Значение показателя указывает на формируемый запас (дефицит) собственных источников финансирования текущей хозяйственной деятельности эксплуатанта и его инвестиций

[гр. 1 стр. 750 раздела 2 ф. 67 + стр. 1370 <**> - стр. 1370 <*> ф. ББ - дельта К1 - дельта К2 + дельта К3] / Тм,

где Тм - количество месяцев в отчетом периоде,

<*> - значение показателя на начало периода,

<**> - значение показателя на конец периода,

Дельта К1 = стр. 1370 ББ - стр. 2400 ф. ОПУ - указанная корректировка применяется при условии

стр. 1370 <**> - стр. 1370 <*> ф. ББ - стр. 2400 ф. ОПУ > 0;

Дельта К2 = 0,8 x (дельта ПР + 0,005 x стр. 2110 ф. ОПУ),

где дельта ПР - сальдо прочих доходов и расходов за отчетный период (соответственно, строки 2340 и 2350 ф. ОПУ) - указанная корректировка

(дельта К2) применяется при условии дельта ПР > 0,05 x стр. 2110 ф. ОПУ и, при наличии соответствующей информации, что отмеченное существенно положительное сальдо прочих доходов и расходов эксплуатанта не было следствием бюджетного субсидирования воздушных перевозок по социально значимым маршрутам;

Дельта К3 - сумма дивидендов, начисленных за предыдущий год, и промежуточных дивидендов отчетного периода, отнесенных в учете эксплуатанта на уменьшение капитала и резервов (строка 1370 "Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток)" бухгалтерского баланса) в отчетном периоде)

5

Выручка среднемесячная (К₁₄)

Отношение суммы выручки от деятельности эксплуатанта к количеству месяцев в отчетном периоде

Отражает масштабы производственно-хозяйственной деятельности эксплуатанта

[стр. 2110 ф. ОПУ / Тм],

где Тм - количество месяцев в отчетном периоде

6

Показатель наличия (+) или недостаточности (-) финансовых ресурсов обеспечения текущей деятельности (К_р)

Определяется сравнением значений показателей К₁ и К₄ и соответствует наименьшему из сравниваемых значений

Отражает располагаемую сумму (дефицит) финансовых ресурсов эксплуатанта на конец отчетного периода

7

Уровень наличия (+) или дефицита (-) финансовых ресурсов обеспечения текущей деятельности (К₀)

Отношение суммы значений Кр и шестимесячного чистого располагаемого дохода к среднемесячной выручке

Отражает прогнозируемый на глубину 6 месяцев уровень наличия (дефицита) финансовых ресурсов по отношению к среднемесячной выручке от деятельности эксплуатанта

[Кр + 6 x К₈] / К₁₄