Глава 2. Пересчет оборотов и остатков (позиций) в доллары США

2.1. Для пересчета оборотов в российских рублях в доллары США каждый оборот пересчитывается по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - курс Банка России). Обороты в иных валютах, кроме российских рублей, пересчитываются в доллары США по отношению курса одной иностранной валюты к курсу другой иностранной валюты, рассчитанному по официальным курсам иностранных валют по отношению к российскому рублю, установленным Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - кросс-курс). Обороты пересчитываются по курсу Банка России (кросс-курсу) на дату их осуществления или по курсу Банка России (кросс-курсу), который фактически имел место при их осуществлении, а полученные значения суммируются. Обороты по обезличенным металлическим счетам, на которых учитываются требования и обязательства, выраженные в массе драгоценных металлов, пересчитываются в доллары США путем пересчета выраженной в российских рублях массы драгоценных металлов по учетной цене на драгоценные металлы, по курсу Банка России на дату осуществления этих оборотов.

Указанный пересчет оборотов в доллары США применяется в Отчете для:

изменений активов и пассивов в результате операций, отражаемых в графе 2 разделов 1 и 2;

прочих изменений активов, отражаемых в графе 4 разделов 1 и 2;

начисленных процентов и объявленных дивидендов, отражаемых в графе 6 разделов 1 и 2;

изменений в результате операций, отражаемых в графах 5 и 10 подраздела 3.1, а также в графах 6 и 11 подраздела 3.2 раздела 3;

прочих изменений, отражаемых в графах 7 и 12 подраздела 3.1, а также в графах 8 и 13 подраздела 3.2 раздела 3.

Сумма начисленных процентов пересчитывается в доллары США по курсу Банка России (кросс-курсу) на дату начисления. В случае если программное обеспечение отчитывающегося банка не позволяет ежедневно пересчитывать начисленные проценты в эквивалент долларов США, допускается начисление процентов в оригинальной валюте с последующим пересчетом в эквивалент долларов США по среднему курсу Банка России <1> (кросс-курсу) за отчетный период. Полученные величины эквивалентов долларов США суммируются и записываются одновременно в графу 2 и в графу 6 разделов 1 и 2 по строкам соответствующих финансовых инструментов. В случае невозможности учитывать остатки по начисленным процентам в составе соответствующих финансовых инструментов допускается отражение начисленных процентов в графе 2 по строкам прочих требований и обязательств по отношению к нерезидентам.

--------------------------------

<1> Значение среднего курса доллара США по отношению к рублю размещается на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в разделе "Статистика"/"Макроэкономическая статистика"/"Статистика внешнего сектора"/"Обменный курс рубля"/"Основные производные показатели динамики обменного курса рубля".

Сумма объявленных дивидендов пересчитывается в доллары США по курсу Банка России (кросс-курсу) на дату объявления на общем собрании акционеров.

Показатели А30 и П30 разделов 1 и 2 пересчитываются в эквивалент долларов США по среднему курсу Банка России (кросс-курсу) за отчетный период.

2.2. Все остатки (позиции) по состоянию на начало отчетного периода пересчитываются в доллары США по курсу Банка России (кросс-курсу) по состоянию на конец периода, предшествующего отчетному. Таким способом в Отчете пересчитываются:

данные в графе 1 разделов 1 и 2;

данные в графах 4 и 9 подраздела 3.1 раздела 3;

данные в графах 5 и 10 подраздела 3.2 раздела 3.

Все остатки (позиции) по состоянию на конец отчетного периода в Отчете пересчитываются в доллары США по курсу Банка России (кросс-курсу) по состоянию на конец отчетного периода. Таким способом пересчитываются:

данные в графе 5 разделов 1 и 2;

данные в графах 8 и 13 подраздела 3.1 раздела 3;

данные в графах 9 и 14 подраздела 3.2 раздела 3.

Остатки (позиции) по обезличенным металлическим счетам переоцениваются в доллары США путем, аналогичным изложенному в абзаце первом пункта 2.1 настоящего Порядка.

Пересчету подлежат остатки в форме полученных и выданных авансов и предварительной оплаты предоставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг при проведении расчетов отчитывающегося банка с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям.

В случае если конец отчетного периода приходится на выходной день, при пересчете остатков по счетам (позиций) необходимо исходить из курса Банка России (кросс-курса) на последний календарный день отчетного периода. Соответственно, тот же самый курс Банка России (кросс-курс) применяется и при пересчете остатков (позиций) на начало следующего отчетного периода.