Глава 3. Общие требования к заполнению разделов 1 и 2 Отчета

3.1. Для всех нерезидентов показатели разделов 1 и 2 представляются в разрезе:

типа нерезидента по отношению к отчитывающемуся банку;

принадлежности нерезидента к институциональному сектору экономики;

страны регистрации нерезидента.

В разделе 1 по обращающимся инструментам и инструментам участия в капитале по строкам А1, А2, А8, А9, А10, А11, А12, А13, А15.3 указывается код эмитента, по строкам А15.4, А17, А18 (в части переуступки прав требования) указывается код нерезидента, по отношению к которому отчитывающийся банк приобрел право требования.

Дополнительно для нерезидентов, связанных с отчитывающимся банком отношениями в рамках прямых инвестиций (ОРПИ), показатели разделов 1 и 2 представляются в разрезе:

основного вида экономической деятельности нерезидента;

основных видов валют, в которых выражены соответствующие иностранные активы и пассивы отчитывающегося банка.

В Отчете отражаются следующие типы ОРПИ:

отношения между отчитывающимся банком и прямым инвестором - нерезидентом, участие которого в уставном капитале отчитывающегося банка обеспечивает ему напрямую не менее 10 процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал (далее - прямой инвестор);

отношения между отчитывающимся банком и юридическим лицом - нерезидентом, участие в уставном капитале которого обеспечивает отчитывающемуся банку напрямую не менее 10 процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал (далее - предприятие прямого инвестирования);

отношения между отчитывающимся банком и предприятием - нерезидентом (юридическим лицом - нерезидентом либо филиалом юридического лица - нерезидента), являющимися связанными сторонами в ОРПИ.

К связанным сторонам относятся отчитывающийся банк и юридическое лицо - нерезидент либо филиал юридического лица - нерезидента при одновременном выполнении следующих условий:

являются членами одной группы (являются филиалами либо дочерними организациями, находящимися под прямым (непосредственным) или косвенным (опосредованным) контролем одной и той же организации или физического лица);

не участвуют в уставном капитале друг друга либо такое участие обеспечивает им менее 10 процентов голосов в уставном капитале друг друга.

3.2. В заголовочной части разделов 1 и 2 в поле "Код нерезидента" указывается код нерезидента, состоящий из пяти частей (кодов), разделенных наклонной чертой.

В первой части кода (**/---/---/---/---), состоящей из двух разрядов, указывается один из следующих кодов типа нерезидента по отношению к отчитывающемуся банку:

С кодом ND указывается прямой инвестор (юридическое или физическое лицо, международная организация или орган государственного управления).

Зарубежные филиалы отчитывающегося банка для целей Отчета признаются нерезидентами и отражаются с кодом NR.

Дочерние организации и филиалы материнской организации, расположенные в других странах и являющиеся связанными сторонами для отчитывающегося банка в рамках ОРПИ, отражаются с кодами N1 и N2.

Во второй части кода (--/***/---/---/---), состоящей из трех разрядов, указывается код институционального сектора экономики, к которому относится нерезидент:

В третьей части кода (--/---/***/---/---), состоящей из трех разрядов, указывается цифровой код страны регистрации дебитора (кредитора) - нерезидента в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ). Для представительств иностранных компаний, расположенных на территории Российской Федерации, следует указывать код страны регистрации материнской организации.

Для отдельных нерезидентов для целей Отчета указываются следующие коды:

Четвертая и пятая части кода нерезидента заполняются для следующих кодов типа нерезидента: ND, NR, N1 и N2.

В четвертой части кода (--/---/---/***/---), состоящей из трех разрядов, указывается один из кодов следующего перечня основного вида экономической деятельности нерезидента (кроме физических лиц), который используется исключительно для целей составления Отчета: