Подраздел 2.3. Рыночный риск

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 2 марта 2018 года N 50206, 12 сентября 2019 года N 55912, 31 марта 2020 года N 57915, 2 июня 2020 года N 58550.

<2> Зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 19 ноября 2018 N 52705, 19 декабря 2018 года N 53050, 31 марта 2020 года N 57915.

<3> Зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 29 января 2021 года N 62290.

<4> Зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2015 года N 40328, 7 марта 2019 года N 53986, 31 марта 2020 года N 57915.

Раздел 1 Отчета головными кредитными организациями банковских групп составляется с учетом особенностей, определенных Положением Банка России N 729-П.

В случае если кредитная организация осуществляет расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П, в строке 6 таблицы отражается величина операционного риска (показатель ОР), рассчитанная в соответствии с пунктом 1.2 Положения Банка России N 744-П, в строке 6.1 - величина бизнес-индикатора (показатель БИ), рассчитанная в соответствии с пунктом 2.2 Положения Банка России N 744-П, в строке 6.1.1 - величина процентных доходов и расходов, в том числе от финансовой аренды (лизинга), операционной аренды и в виде дивидендов (показатель ВПФД), рассчитанная в соответствии с подпунктами 2.2.1 - 2.2.3 пункта 2.2 Положения Банка России N 744-П, в строке 6.1.2 - сумма величины комиссионных и операционных доходов и расходов (показатель ВУ) и величины чистой прибыли (убытка) по финансовым операциям банковского и торгового портфелей (показатель ВФ), рассчитанных в соответствии с подпунктами 2.2.4 и 2.2.5 пункта 2.2 Положения Банка России N 744-П соответственно, строка 6.2 не заполняется.

5. Раздел 3 Отчета заполняется банками с базовой лицензией и небанковскими кредитными организациями, за исключением небанковских кредитных организаций - центральных контрагентов.

5.1. В подразделе 3.1 раздела 3 Отчета приводится информация о величине сформированных кредитной организацией (банковской группой) резервов на возможные потери:

по строке 1 отражается общая (совокупная) величина фактически сформированных кредитной организацией (банковской группой) резервов на возможные потери;

по строке 1.1 и в разделе "Справочно" Отчета отражается величина резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности (далее - ссуды), сформированного в соответствии с Положением Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 июля 2017 года N 47384, 3 октября 2018 года N 52308 (далее - Положение Банка России N 590-П), а также резерва на возможные потери по требованиям по получению процентных доходов по ссудам, сформированного в соответствии с Положением Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 марта 2018 года N 50381 (далее - Положение Банка России N 611-П);

по строке 1.2 отражается величина резерва на возможные потери по иным балансовым активам, по которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям, сформированного в соответствии с Положением Банка России N 611-П и Указанием Банка России от 17 ноября 2011 года N 2732-У "Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 декабря 2011 года N 22544, 1 августа 2012 года N 25070, 11 декабря 2014 года N 35134, 18 декабря 2015 года N 40170, 16 октября 2017 года N 48551 (далее - Указание Банка России N 2732-У);

по строке 1.3 отражается величина резерва на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера и ценным бумагам, права на которые удостоверяются депозитариями, не удовлетворяющим критериям Банка России, отраженным на внебалансовых счетах, сформированного в соответствии с Положением Банка России N 611-П и Указанием Банка России N 2732-У;

по строке 1.4 отражается величина резерва на возможные потери под операции с резидентами офшорных зон, сформированного в соответствии с Указанием Банка России от 22 июня 2005 года N 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2005 года N 6799.

5.2. В подразделе 3.2 раздела 3 Отчета приводится информация об активах и условных обязательствах кредитного характера, классифицированных в соответствии с пунктом 3.10, подпунктом 3.12.3 пункта 3.12, подпунктом 3.14.3 пункта 3.14 и подпунктом 3.20.3 пункта 3.20 Положения Банка России N 590-П на основании решения уполномоченного органа управления (органа) кредитной организации в более высокую категорию качества, чем это вытекает из формализованных критериев оценки кредитного риска, и о сформированных по ним резервах на возможные потери в соответствии с Положениями Банка России N 590-П и N 611-П.

5.3. В подразделе 3.3 раздела 3 Отчета приводится информация о ценных бумагах, права на которые удостоверяются депозитариями, и об объемах резервов на возможные потери по ним, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 611-П и Указанием Банка России N 2732-У. Подраздел 3.3 раздела 3 Отчета заполняется с учетом требований пункта 13 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)".

Подраздел 3.3 не подлежит заполнению небанковскими кредитными организациями, имеющими право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций.

5.4. В подразделе 3.4 раздела 3 Отчета приводится информация о балансовой стоимости активов, предоставленных в качестве залога или обеспечения, в том числе при совершении сделок по уступке прав требования (далее - обремененные активы), и необремененных активов с выделением активов, предоставленных в качестве обеспечения по операциям Банка России.

В графах 3 и 5 подраздела 3.4 раздела 3 Отчета представляется информация о балансовой стоимости обремененных и необремененных активов кредитной организации (банковской группы), рассчитываемой как среднее арифметическое значение соответствующих данных на конец каждого месяца отчетного квартала.

6. В графе 3 раздела 1, графе 3 раздела 1.1, графе 3 подразделов 2.1 - 2.3 раздела 2, графе 3 подраздела 3.1 раздела 3 и в разделе "Справочно" Отчета указывается номер пояснения к годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации или отдельной (самостоятельной) информации, раскрытой в разделе "Раскрытие информации для регулятивных целей" на официальном сайте кредитной организации, которые содержат пояснительную информацию по соответствующей статье Отчета, по банковской группе - номер раздела информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом, раскрываемой в качестве отдельной (самостоятельной) информации на сайте головной кредитной организации банковской группы в разделе "Раскрытие информации для регулятивных целей" либо в составе годовой консолидированной финансовой отчетности (промежуточной консолидированной финансовой отчетности), составленной в соответствии с Указанием Банка России N 4482-У.

В случае если такая информация содержится в нескольких пояснениях, их номера указываются через запятую.

7. Раздел 4 Отчета составляется кредитными организациями (за исключением банков с базовой лицензией и небанковских кредитных организаций).

В разделе 4 Отчета приводится информация об инструментах капитала, включаемых кредитной организацией или головной кредитной организацией банковской группы в расчет собственных средств (капитала) в соответствии с Положением Банка России N 646-П и Положением Банка России N 729-П.

Информация раздела 4 Отчета поддерживается в актуальном состоянии на постоянной основе. По мере выпуска новых инструментов капитала, осуществления выплат по инструментам капитала, их погашения, конвертации (списания) или других существенных изменений в характере инструментов капитала кредитной организацией вносятся необходимые изменения не позднее следующего дня после их осуществления. Актуальная информация раздела 4 Отчета подлежит раскрытию на сайте кредитной организации в отдельном разделе "Раскрытие информации для регулятивных целей" в соответствии с пунктом 3.2 Указания Банка России N 4983-У.

7.1. В графах раздела 4 Отчета, предназначенных для описания характеристик инструмента, приводится следующая информация.

По строке 1 указывается сокращенное фирменное наименование эмитента инструмента капитала:

кредитной организации - резидента - в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций;

кредитной организации - нерезидента - участника системы СВИФТ - в соответствии со справочником СВИФТ;

юридического лица - резидента, не являющегося кредитной организацией, - в соответствии с записью в едином государственном реестре юридических лиц о его регистрации;

юридического лица - нерезидента, включая кредитные организации, не являющиеся участниками системы СВИФТ, - в соответствии с наименованием, приведенным в учредительных документах;

по субординированным кредитам (депозитам, займам) - сокращенное фирменное наименование юридического лица, предоставившего (разместившего) денежные средства.

По строке 2 указывается номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг, международный идентификационный код ценной бумаги (ISIN) либо иной код, присваиваемый национальным регистрационным агентством или другой заменяющей его в этом качестве организацией.

По строке 3 указывается краткое наименование страны в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ), по законодательству которой выпущен инструмент капитала (составлен договор на привлечение денежных средств по инструменту капитала); по строке 3а - краткое наименование страны, по законодательству которой выпущен инструмент общей способности к поглощению убытков.

По строке 4 для инструментов капитала, выпущенных (привлеченных) до 1 марта 2013 года, условия которых не удовлетворяют требованиям Положения Банка России N 646-П, указывается уровень капитала, из которого производится поэтапное исключение инструмента, с использованием значений "базовый капитал", "добавочный капитал", "дополнительный капитал".

По строке 5 указывается уровень капитала, в который инструмент включается после окончания переходного периода в соответствии с документом Базельского комитета по банковскому надзору ("Базель III"), с использованием значений "базовый капитал", "добавочный капитал", "дополнительный капитал", "не соответствует".

По строке 6 указывается уровень консолидации, на котором инструмент включается в расчет величины собственных средств (капитала), с использованием значений "на индивидуальной основе", "на уровне банковской группы", "на индивидуальной основе и уровне банковской группы". Кредитной организацией, не являющейся головной кредитной организацией или участником банковской группы, по данной строке указывается значение "неприменимо".

По строке 7 указывается тип инструмента капитала с использованием значений "обыкновенные акции", "доли в уставном капитале", "привилегированные акции", "субординированный кредит (депозит, заем)", "субординированный облигационный заем".

По строке 8 указывается стоимость инструмента (в тысячах рублей), включенного в расчет капитала согласно данным отчетности по форме 0409123 или по форме 0409805.

По строке 9 указывается номинальная стоимость инструмента в тысячах единиц валюты с указанием наименования валюты согласно Общероссийскому классификатору валют (ОКВ).

По строке 10 указывается способ отражения инструмента в бухгалтерском учете кредитной организации (головной кредитной организации и (или) участников банковской группы) с использованием значений "акционерный капитал", "обязательство, учитываемое по балансовой стоимости", "обязательство, учитываемое по справедливой стоимости", "обязательство, учитываемое по амортизированной стоимости", "неконтролирующее участие в дочерних организациях".

По строке 11 указывается дата выпуска (привлечения, размещения) инструмента в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год:

по акциям - дата государственной регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) акций или дата уведомления Банка России;

по долям в уставном капитале - дата принятия Банком России решения о государственной регистрации изменений величины уставного капитала;

по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам) - дата согласования Банком России возможности включения денежных средств в состав источников собственных средств, но не ранее даты фактического их поступления.

По строке 12 указывается вид инструмента капитала с использованием значений "срочный", "бессрочный".

По строке 13 указывается:

для срочных инструментов - дата погашения инструмента в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год;

для бессрочных инструментов - "без ограничения срока".

По строке 14 указывается наличие права досрочного возврата (погашения) инструмента, согласованного с Банком России (по участникам банковской группы - нерезидентам - с уполномоченным органом банковского надзора иностранного государства по месту регистрации данного участника банковской группы (далее - уполномоченный надзорный орган), с использованием значений "да", "нет".

По строке 15 при наличии у эмитента инструмента капитала права его досрочного возврата (погашения) указывается первоначальная дата (при наличии конкретной даты) и цена выкупа (погашения) инструмента. Дополнительно необходимо указать возможность досрочного погашения инструмента, связанную с изменением налогового законодательства или требований уполномоченного надзорного органа, существенно ухудшающим условия договора (эмиссии) для сторон договора.

По строке 16 указывается последующие возможные даты досрочного выкупа (погашения) инструмента, а также его периодичность.

По строке 17 указывается тип ставки купона (процента, дивиденда) по инструменту с использованием значений "фиксированная ставка", "плавающая ставка". В случае если ставка по инструменту меняется в течение его срока действия, используются значения "от фиксированной к плавающей", "от плавающей к фиксированной".

По строке 18 указывается ставка купона (процента, дивиденда) по инструменту и любой индекс, который является базой для ее расчета. Ставка отражается с двумя знаками после запятой.

По строке 19 указывается наличие условия прекращения выплат дивидендов по обыкновенным акциям при прекращении выплат дивидендов (купонного дохода) по инструменту капитала с использованием значений "да", "нет".

По строке 20 указывается обязательность выплаты процентов (дивидендов, купонного дохода) с использованием значений "полностью по усмотрению кредитной организации (головной кредитной организации и (или) участника банковской группы)", "частично по усмотрению кредитной организации (головной кредитной организации и (или) участника банковской группы)" либо "выплата осуществляется обязательно". В случае если кредитная организация (головная кредитная организация и (или) участник банковской группы) вправе в любой момент прекратить выплату дивидендов (купонного дохода), включая случаи, когда условие, предусматривающее прекращение выплат дивидендов владельцам обыкновенных акций, не препятствует остановке выплат по инструменту капитала, следует указать "полностью по усмотрению кредитной организации (головной кредитной организации и (или) участника банковской группы)". При наличии условий для возможности (необходимости) остановки платежа указывается "частично по усмотрению кредитной организации (головной кредитной организации и (или) участника банковской группы)". В случае если эмитент не вправе отказаться от выплат в рамках осуществления непрерывной деятельности, следует указать "выплата осуществляется обязательно".

По строке 21 указывается наличие условий, предусматривающих увеличение платежей или иных стимулов к досрочному выкупу (погашению) инструмента, с использованием значений "да", "нет".

По строке 22 указывается характер выплат по инструменту капитала с использованием значений "кумулятивный", "некумулятивный".

По строке 23 указывается вид инструмента капитала с использованием значений "конвертируемый", "неконвертируемый".

По строке 24 указывается условия, при которых производится мена (конвертация) инструмента капитала. Указываются уполномоченные органы, которые вправе потребовать мены (конвертации) инструмента. Для каждого уполномоченного органа указывается, предусмотрена ли конвертация условиями договора или законодательно.

По строке 25 для каждого из условий конвертации указывается объем осуществления мены (конвертации) инструмента с использованием значений "всегда полностью", "полностью или частично", "всегда частично".

По строке 26 указывается ставка конвертации с точностью до двух знаков после запятой.

По строке 27 указывается вид конвертации с использованием значений "обязательная", "по усмотрению".

По строке 28 указывается уровень капитала, в инструмент которого конвертируется (переоформляется) инструмент капитала, с использованием значений "базовый капитал", "добавочный капитал", "дополнительный капитал", "другое".

По строке 29 указывается сокращенное фирменное наименование эмитента инструмента, в который конвертируется инструмент капитала, аналогично заполнению строки 1 раздела 4 Отчета.

По строке 30 указывается возможность списания инструмента капитала на покрытие убытков с использованием значений "да", "нет".

По строке 31 указывается условия, при которых осуществляется списание инструмента. Указываются уполномоченные органы, которые вправе потребовать списания инструмента. Для каждого уполномоченного органа указывается, предусмотрено ли списание условиями договора или законодательно.

По строке 32 указывается объем списания инструмента с использованием значений "всегда полностью", "полностью или частично", "всегда частично".

По строке 33 указывается характер списания с использованием значений "постоянный", "временный".

По строке 34 указывается описание механизма восстановления временно списанного инструмента.

По строке 34а указывается тип субординации.

По строке 35 указывается инструмент, требования по которому удовлетворяются непосредственно перед требованиями по рассматриваемому инструменту. В случае если применимо, указывается номер графы раздела 4 Отчета, в которой приведено описание характеристик данного инструмента.

По строке 36 указывается соответствие инструмента требованиям Положения Банка России N 646-П и (или) Положения Банка России N 729-П с использованием значений "да", "нет".

По строке 37 указывается описание несоответствия.

7.2. Для каждого инструмента капитала должны быть заполнены все строки, предусмотренные разделом 4 Отчета. В случае отсутствия у кредитной организации, головной кредитной организации банковской группы информации по инструментам капитала, предусмотренной разделом 4 Отчета (например, ввиду отсутствия у инструмента какой-либо из характеристик), по соответствующей строке раздела 4 Отчета указывается значение "неприменимо".

7.3. По строкам 15, 16, 24, 31, 34, 34а, 35 и 37 раздела 4 Отчета информация приводится в свободной текстовой форме.

7.4. Ссылка на сайт кредитной организации в примечании к разделу 4 Отчета приводится в случае, если отчетность опубликована только в средствах массовой информации и на сайте кредитной организации не раскрывалась.