Порядок составления и представления отчетности по форме 0409610 "Отчет об операциях с драгоценными металлами и монетами, содержащими драгоценные металлы"

Порядок

составления и представления отчетности по форме 0409610

"Отчет об операциях с драгоценными металлами и монетами,

содержащими драгоценные металлы"

1. Отчетность по форме 0409610 "Отчет об операциях с драгоценными металлами и монетами, содержащими драгоценные металлы (далее - Отчет) формируется в целом по кредитной организации и содержит информацию об объеме и структуре операций кредитных организаций с драгоценными металлами в физической форме (золото, серебро, платина, палладий), операций, отраженных на банковских счетах в драгоценных металлах и счетах по банковским вкладам (депозитам) в драгоценных металлах (далее при совместном упоминании - счета в драгоценных металлах), счетах ответственного хранения, а также операций с монетами, содержащими драгоценные металлы.

2. Отчет составляется ежемесячно кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации, за исключением небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций) (далее - отчитывающиеся кредитные организации).

3. Отчет представляется отчитывающимися кредитными организациями в Банк России не позднее 14-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным.

В случае отсутствия данных по всем показателям всех разделов Отчета заполняется только поле "Признак Отчета с нулевыми показателями", в котором проставляется "0" (ноль). В указанном случае иные строки (графы) Отчета не заполняются.

В случае отсутствия данных по отдельным показателям Отчета соответствующие строки (графы) Отчета не заполняются.

4. Отчет составляется на основании данных бухгалтерского учета драгоценных металлов, монет, содержащих драгоценные металлы.

Стоимостные значения показателей разделов 1 - 4 Отчета должны соответствовать остаткам и оборотам счетов по учету драгоценных металлов в отчетности по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации", составленной на аналогичную отчетную дату.

Во всех разделах Отчета при переносе значений показателей из строк на конец отчетного периода в строки на начало следующего отчетного периода должно соблюдаться равенство их числовых значений.

5. Отчет составляется в целых числах. При применении округления используется математический метод округления.

Стоимость драгоценных металлов в разделах 1 - 4 Отчета указывается в соответствии с учетными ценами на аффинированные драгоценные металлы.

В разделах 1 - 4 Отчета остатки на начало отчетного периода указываются по учетным ценам на аффинированные драгоценные металлы, действовавшим на конец предшествующего отчетного периода.

В разделах 1 - 4 Отчета остатки на конец отчетного периода указываются по учетным ценам на аффинированные драгоценные металлы, действовавшим на конец отчетного периода.

6. Понятия "резидент" и "нерезидент" используются для составления Отчета в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст. 4859; 2004, N 27, ст. 2711; 2005, N 30, ст. 3101; 2006, N 31, ст. 3430; 2007, N 1, ст. 30; N 22, ст. 2563; N 29, ст. 3480; N 45, ст. 5419; 2008, N 30, ст. 3606; 2010, N 47, ст. 6028; 2011, N 7, ст. 905; N 27, ст. 3873; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4584; N 48, ст. 6728; N 50, ст. 7348, ст. 7351; 2013, N 11, ст. 1076; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3447; N 30, ст. 4084; 2014, N 11, ст. 1098; N 19, ст. 2317; N 30, ст. 4219; N 45, ст. 6154; 2015, N 27, ст. 3972, ст. 4001; N 48, ст. 6716; 2016, N 1, ст. 50; N 27, ст. 4218; 2017, N 30, ст. 4456; N 47, ст. 6851; 2018, N 1, ст. 11, ст. 54; N 11, ст. 1579; N 15, ст. 2035; N 22, ст. 3041; N 31, ст. 4835, ст. 4836, ст. 4837; N 32, ст. 5086).

Операции с индивидуальными предпринимателями в целях составления Отчета, если не выделено особо, классифицируются как операции с юридическими лицами.

7. В разделах 1 - 4 Отчета данные приводятся без учета исправительных бухгалтерских записей. Информация об исправительных оборотах приводится в подразделах "Справочно" разделов 1 - 4 Отчета.

Данные по операциям с монетами, содержащими драгоценные металлы, находящимися в пути, учет которых осуществляется на балансовом счете N 20305, отражаются в подразделе "Справочно" раздела 1 Отчета.

8. Результаты переоценки драгоценных металлов в разделах 1 - 4 Отчета отражаются по строкам "прочее".

9. Раздел 1 Отчета формируется по операциям с драгоценными металлами в физической форме путем группировки данных по договорам купли-продажи, договорам займа, договорам банковского счета в драгоценных металлах и привлечения драгоценных металлов во вклады в разрезе резидентов (Банка России, кредитных организаций, физических лиц, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, состоящих на специальном учете в Федеральной пробирной палате, включая производителей ювелирных изделий, а также иных лиц) и нерезидентов.

Реестр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, состоящих на специальном учете в Федеральной пробирной палате, и реестр именников юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство (ремонт) ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, размещаются на официальном сайте Федеральной пробирной палаты в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

При наличии расхождений данных, содержащихся в досье клиентов отчитывающейся кредитной организации, с данными реестра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, состоящих на специальном учете в Федеральной пробирной палате, и реестра именников юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство (ремонт) ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, отчитывающаяся кредитная организация может использовать находящиеся в ее распоряжении документы, подтверждающие постановку юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на специальный учет в Федеральной пробирной палате.

9.1. В разделе 1 Отчета показатели в драгоценных металлах в физической форме должны соответствовать остаткам и оборотам по балансовым счетам учета драгоценных металлов в хранилищах и в пути (балансовые счета N N 20302, 20303, 20305).

9.2. По строкам 1 и 5 раздела 1 Отчета отражаются драгоценные металлы в физической форме, находящиеся в собственных хранилищах отчитывающейся кредитной организации, а также переданные ею на хранение в организации-резиденты, расположенные на территории Российской Федерации.

По строкам 2 и 6 раздела 1 Отчета отражаются драгоценные металлы в физической форме, находящиеся в хранилищах организаций-нерезидентов, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

По строкам 1, 2, 5, 6 раздела 1 Отчета также отражаются драгоценные металлы в физической форме, находящиеся в пути, соответственно на территории Российской Федерации или за ее пределами.

9.3. По соответствующим подстрокам строки 3.1 раздела 1 Отчета отражаются данные по поступлению и приему драгоценных металлов в физической форме в хранилище ценностей кредитной организации или хранилище сторонней организации при совершении операций (сделок) с контрагентами по покупке драгоценных металлов.

9.4. По соответствующим подстрокам строки 3.2 раздела 1 Отчета отражаются драгоценные металлы в физической форме, полученные отчитывающейся кредитной организацией при погашении займов, выданных в драгоценных металлах, а также драгоценные металлы, являвшиеся предметом залога, в случаях, когда отчитывающаяся кредитная организация оставляет предмет залога за собой.

9.5. По соответствующим подстрокам строки 3.3 раздела 1 Отчета отражаются привлеченные драгоценные металлы при их физической поставке в соответствии с условиями договоров займа, договоров банковского вклада в драгоценных металлах.

9.6. По соответствующим подстрокам строки 3.4 раздела 1 Отчета отражаются принятые драгоценные металлы в физической форме для зачисления на банковские счета в драгоценных металлах клиентов.

9.7. По строке 3.5 раздела 1 Отчета отражается возврат отчитывающейся кредитной организацией драгоценных металлов в физической форме со своих корреспондентских счетов, открытых в кредитных организациях - резидентах и банках-нерезидентах.

9.8. По строке 3.6 раздела 1 Отчета наряду с результатами переоценки приводится информация по отраженным в бухгалтерском учете: перевозкам (перераспределению) драгоценных металлов между хранилищами отчитывающейся кредитной организации; операциям с драгоценными металлами при проведении их экспертизы; весовым расхождениям массы драгоценных металлов; корректировкам в связи с различным применением коэффициента пересчета унций в граммы; другим операциям, не отраженным по строкам 3.1 - 3.5 раздела 1 Отчета.

По строке 3.6 раздела 1 Отчета также отражаются данные по непоставленным драгоценным металлам, переход прав собственности на которые и отражение которых по счету N 20305 осуществлены в отчитывающейся кредитной организации в отчетном периоде.

9.9. По соответствующим подстрокам строки 4.1 раздела 1 Отчета отражаются данные отчитывающейся кредитной организации по операциям (сделкам) с контрагентами по продаже драгоценных металлов.

9.10. По соответствующим подстрокам строки 4.2 раздела 1 Отчета отражаются размещенные отчитывающейся кредитной организацией драгоценные металлы при их физической поставке в соответствии с условиями договоров займа.

9.11. По соответствующим подстрокам строки 4.3 раздела 1 Отчета отражаются возвращенные отчитывающейся кредитной организацией драгоценные металлы при их физической поставке в соответствии с условиями договоров займа, договоров банковского вклада в драгоценных металлах.

9.12. По соответствующим подстрокам строки 4.4 раздела 1 Отчета отражается выдача драгоценных металлов в физической форме с банковских счетов в драгоценных металлах клиентов.

9.13. По строке 4.5 раздела 1 Отчета отражаются драгоценные металлы в физической форме, внесенные отчитывающейся кредитной организацией на свои корреспондентские счета, открытые в кредитных организациях - резидентах и банках-нерезидентах.

9.14. По строке 4.6 раздела 1 Отчета наряду с результатами переоценки приводится информация по отраженным в бухгалтерском учете: перевозкам (перераспределению) драгоценных металлов между хранилищами отчитывающейся кредитной организации; операциям с драгоценными металлами при проведении их экспертизы; весовым расхождениям массы драгоценных металлов; корректировкам в связи с различным применением коэффициента пересчета унций в граммы; другим операциям, не отраженным по строкам 4.1 - 4.5 раздела 1 Отчета.

10. В подразделе 1.1 раздела 1 Отчета стоимость ввозимых и вывозимых драгоценных металлов указывается в соответствии с декларацией на товары, оформляемой при их ввозе в Российскую Федерацию или вывозе из Российской Федерации.

Данные в подраздел 1.1 раздела 1 Отчета включаются на основании таможенных документов, подтверждающих проведение экспортно-импортных операций отчитывающейся кредитной организацией с драгоценными металлами.

В случае если указанные операции были совершены в течение отчетного периода, а документы, их подтверждающие, были представлены в отчитывающуюся кредитную организацию в период, следующий за отчетным периодом, данные о таких операциях включаются в тот отчетный период, в который были представлены подтверждающие документы.

11. Раздел 2 Отчета формируется путем группировки данных по драгоценным металлам на счетах в драгоценных металлах отчитывающейся кредитной организации, открытых в кредитных организациях - резидентах и банках-нерезидентах.

11.1. В разделе 2 Отчета показатели в драгоценных металлах должны соответствовать остаткам и оборотам по счетам N N 20315, 20316, 30118, 30119.

11.2. По строкам 2.1 - 2.4 раздела 2 Отчета отражаются операции по покупке драгоценных металлов без передачи их в физической форме (далее - обезличенная форма) у контрагентов.

11.3. По строкам 2.5 и 2.6 раздела 2 Отчета отражаются привлеченные драгоценные металлы в обезличенной форме в соответствии с условиями договоров займа, договоров банковского вклада в драгоценных металлах.

11.4. По строкам 2.7 и 2.8 раздела 2 Отчета отражаются драгоценные металлы, полученные при погашении займов, выданных в физической или обезличенной форме.

11.5. По строке 2.9 раздела 2 Отчета отражаются драгоценные металлы в обезличенной форме, поступившие для зачисления на банковские счета в драгоценных металлах клиентов отчитывающейся кредитной организации.

11.6. По строке 2.10 раздела 2 Отчета отражаются драгоценные металлы в физической форме, внесенные отчитывающейся кредитной организацией на свои корреспондентские счета, открытые в кредитных организациях - резидентах и банках-нерезидентах.

11.7. По строке 2.11 раздела 2 Отчета отражаются драгоценные металлы в виде процентов, форвардных премий, премий по свопам и прочим вознаграждениям, если условиями договоров (сделок) предусмотрена их выплата в драгоценных металлах.

11.8. По строкам 2.12, 3.1, 4.12, 5.1 раздела 2 Отчета наряду с результатами переоценки отражаются: весовые расхождения от массы драгоценных металлов; корректировки в связи с различным применением коэффициента пересчета унций в граммы; иные операции, не отраженные по соответствующим строкам раздела 2 Отчета. По строке 2.12 раздела 2 Отчета также отражаются драгоценные металлы в обезличенной форме, возвращенные отчитывающейся кредитной организации по окончании срока депозитного договора. По строке 4.12 раздела 2 Отчета отражаются драгоценные металлы в обезличенной форме, размещенные отчитывающейся кредитной организацией по депозитным договорам.

11.9. По строке 3 раздела 2 Отчета отражаются драгоценные металлы, размещенные отчитывающейся кредитной организацией в депозиты в физической и обезличенной формах. По этой же строке отражаются в соответствии с условиями депозитного договора причисленные к основному депозиту проценты в драгоценных металлах.

11.10. По строкам 4.1 - 4.4 раздела 2 Отчета отражаются операции по продаже драгоценных металлов в обезличенной форме контрагентам.

11.11. По строкам 4.5 и 4.6 раздела 2 Отчета отражается возврат привлеченных ранее драгоценных металлов в физической или в обезличенной форме в соответствии с условиями договоров займа, договоров банковского вклада в драгоценных металлах.

11.12. По строкам 4.7 и 4.8 раздела 2 Отчета отражаются размещенные драгоценные металлы в обезличенной форме в соответствии с условиями договоров займа.

11.13. По строке 4.9 раздела 2 Отчета отражаются драгоценные металлы в обезличенной форме, списанные со счетов клиентов отчитывающейся кредитной организации.

11.14. По строке 4.10 раздела 2 Отчета отражается возврат драгоценных металлов в физической форме с корреспондентских счетов отчитывающейся кредитной организации, открытых в кредитных организациях - резидентах и банках-нерезидентах.

11.15. По строке 4.11 раздела 2 Отчета отражаются драгоценные металлы в виде процентов, форвардных премий, премий по свопам и прочим вознаграждениям, если условиями договоров (сделок) предусмотрена их выплата в драгоценных металлах.

11.16. По строке 5 раздела 2 Отчета отражаются драгоценные металлы отчитывающейся кредитной организации в физической или обезличенной форме, возвращенные с депозитных счетов, открытых в кредитных организациях - резидентах и банках-нерезидентах.

12. Раздел 3 Отчета формируется путем группировки данных по драгоценным металлам на счетах в драгоценных металлах, открытых кредитным организациям - резидентам, банкам-нерезидентам, другим клиентам в отчитывающейся кредитной организации.

12.1. В разделе 3 Отчета показатели в драгоценных металлах должны соответствовать остаткам и оборотам по счетам N N 20309, 20310, 20313, 20314, 30116, 30117.

12.2. По строкам 2.1 - 2.8 раздела 3 Отчета отчитывающаяся кредитная организация отражает драгоценные металлы, зачисленные на корреспондентские счета кредитных организаций - резидентов и банков-нерезидентов по совершаемым операциям реализации, размещения и возврата драгоценных металлов в физической и обезличенной формах.

12.3. По строке 2.9 раздела 3 Отчета отражаются переводы драгоценных металлов с банковских счетов в драгоценных металлах клиентов, открытых в отчитывающейся кредитной организации, на корреспондентские счета в драгоценных металлах кредитных организаций - резидентов и банков-нерезидентов.

12.4. По строке 2.10 раздела 3 Отчета отражаются драгоценные металлы в физической форме, полученные от кредитных организаций - резидентов и банков-нерезидентов в целях подкрепления их корреспондентских счетов.

12.5. По строкам 2.11 и 4.5 раздела 3 Отчета отражаются проценты, форвардные премии, премии по свопам, другие вознаграждения по сделкам с драгоценными металлами, если условиями договоров (сделок) предусмотрена их выплата в драгоценных металлах.

12.6. По строкам 2.12, 3.1, 4.6, 5.12, 6.1, 7.6 раздела 3 Отчета наряду с результатами переоценки отражаются: весовые расхождения от массы драгоценных металлов; корректировки в связи с различным применением коэффициента пересчета унций в граммы; иные операции, не отраженные по соответствующим строкам раздела 3 Отчета.

По строке 2.12 раздела 3 Отчета также отражаются драгоценные металлы в обезличенной форме, возвращенные кредитной организации - резиденту, банку-нерезиденту по окончании срока депозитного договора.

По строке 5.12 раздела 3 Отчета отражаются драгоценные металлы в обезличенной форме, размещенные кредитной организацией - резидентом, банком-нерезидентом по депозитным договорам.

12.7. По строке 3 раздела 3 Отчета отражаются драгоценные металлы, зачисленные на депозитные счета кредитных организаций - резидентов и банков-нерезидентов.

12.8. По строке 4.1 раздела 3 Отчета отражаются операции по продаже отчитывающейся кредитной организацией драгоценных металлов в обезличенной форме резидентам и нерезидентам (кроме кредитных организаций - резидентов и банков-нерезидентов), счета которым открыты в отчитывающейся кредитной организации.

12.9. По строке 4.2 раздела 3 Отчета отражаются драгоценные металлы, выданные по договорам займа драгоценных металлов в обезличенной форме резидентам и нерезидентам (кроме кредитных организаций - резидентов и банков-нерезидентов), счета которым открыты в отчитывающейся кредитной организации.

12.10. По строкам 4.3 и 4.4 раздела 3 Отчета отражаются зачисленные на счета в драгоценных металлах клиентов (кроме кредитных организаций - резидентов и банков-нерезидентов) отчитывающейся кредитной организации драгоценные металлы, переведенные с других счетов в драгоценных металлах, открытых в отчитывающейся кредитной организации или других кредитных организациях - резидентах и банках-нерезидентах.

По строкам 4.3 и 4.4 раздела 3 Отчета отражаются также переводы клиентами (кроме кредитных организаций - резидентов и банков-нерезидентов) драгоценных металлов с одного своего счета в драгоценных металлах, открытого в отчитывающейся кредитной организации или других кредитных организациях - резидентах и банках-нерезидентах, на другой свой счет в драгоценных металлах в отчитывающейся кредитной организации.

12.11. По строкам 5.1 - 5.8 раздела 3 Отчета отчитывающаяся кредитная организация отражает драгоценные металлы, списанные с корреспондентских счетов кредитных организаций - резидентов и банков-нерезидентов по совершаемым операциям приобретения драгоценных металлов, привлечения и возврата резидентами и нерезидентами займов драгоценных металлов в физической и обезличенной формах.

12.12. По строке 5.9 раздела 3 Отчета отражаются переводы драгоценных металлов с корреспондентских счетов кредитных организаций - резидентов и банков-нерезидентов на счета в драгоценных металлах клиентов, открытые в отчитывающейся кредитной организации.

12.13. По строке 5.10 раздела 3 Отчета отражаются выданные с корреспондентских счетов кредитных организаций - резидентов и банков-нерезидентов драгоценные металлы в физической форме.

12.14. По строкам 5.11 и 7.5 раздела 3 Отчета отражаются проценты, форвардные премии, премии по свопам, другие вознаграждения по сделкам с драгоценными металлами, если условиями договоров (сделок) предусмотрена их выплата в драгоценных металлах.

12.15. По строке 7.1 раздела 3 Отчета отражаются операции по покупке отчитывающейся кредитной организацией драгоценных металлов в обезличенной форме у резидентов и нерезидентов (кроме кредитных организаций - резидентов и банков-нерезидентов).

12.16. По строке 7.2 раздела 3 Отчета отражается возврат клиентами (резидентами и нерезидентами (кроме кредитных организаций - резидентов и банков-нерезидентов) драгоценных металлов по операциям размещения отчитывающейся кредитной организацией драгоценных металлов.

12.17. По строкам 7.3 и 7.4 раздела 3 Отчета отражаются списанные со счетов в драгоценных металлах клиентов отчитывающейся кредитной организации драгоценные металлы, переведенные на другие счета в драгоценных металлах, открытые в отчитывающейся кредитной организации или других кредитных организациях - резидентах и банках-нерезидентах.

По строкам 7.3 и 7.4 раздела 3 Отчета также отражаются переводы клиентами драгоценных металлов с одного своего счета в драгоценных металлах в отчитывающейся кредитной организации на другой свой счет в драгоценных металлах в отчитывающейся кредитной организации или других кредитных организациях - резидентах и банках-нерезидентах.

13. Раздел 4 Отчета формируется путем группировки данных по драгоценным металлам, находящимся на хранении в сертифицированном хранилище ценностей отчитывающейся кредитной организации, в разрезе кредитных организаций и других клиентов.

13.1. В разделе 4 Отчета показатели в драгоценных металлах должны соответствовать остаткам и оборотам по внебалансовому счету N 91204.

13.2. По строке 2 раздела 4 Отчета отражаются принятые в отчетном периоде на ответственное хранение драгоценные металлы в физической форме (в виде слитков и монет, содержащих драгоценные металлы) с зачислением их на металлические счета ответственного хранения.

В разделе 4 Отчета указываются монеты, содержащие драгоценные металлы, перечисленные в абзаце втором пункта 14 настоящего Порядка, учтенные на внебалансовом счете N 91204.

13.3. По строке 2.1 раздела 4 Отчета отражаются принятые от кредитных организаций - резидентов на ответственное хранение драгоценные металлы (в виде слитков и монет, содержащих драгоценные металлы).

По строке 2.2 раздела 4 Отчета отражаются принятые на ответственное хранение от иных лиц - резидентов, не являющихся кредитными организациями, и нерезидентов драгоценные металлы (в виде слитков и монет, содержащих драгоценные металлы).

13.4. По строкам 2.1.1 и 2.2.1 раздела 4 Отчета отражаются драгоценные металлы (кроме монет, содержащих драгоценные металлы), принятые на ответственное хранение по договорам хранения драгоценных металлов.

13.5. По строкам 2.1.2 и 2.2.2 раздела 4 Отчета отражаются драгоценные металлы (кроме монет, содержащих драгоценные металлы), зачисленные на металлические счета ответственного хранения кредитных организаций - резидентов и иных лиц по договорам комиссии на приобретение драгоценных металлов по их поручению и за их счет.

13.6. По строкам 2.1.3 и 2.2.3 раздела 4 Отчета отражаются драгоценные металлы (кроме монет, содержащих драгоценные металлы), зачисленные на металлические счета ответственного хранения кредитных организаций - резидентов и иных лиц по договорам купли-продажи драгоценных металлов.

13.7. По строкам 2.1.4 и 2.2.4 раздела 4 Отчета наряду с результатами переоценки отражаются монеты, содержащие драгоценные металлы, а также драгоценные металлы, принятые на ответственное хранение по договорам, отличным от договоров, указанных в строках 2.1.1 - 2.1.3 и 2.2.1 - 2.2.3 раздела 4 Отчета. При отражении результатов переоценки и монет, содержащих драгоценные металлы, графы 3, 5, 7, 9 раздела 4 Отчета не заполняются.

13.8. По строке 3 раздела 4 Отчета отражаются возвращенные в отчетном периоде с ответственного хранения драгоценные металлы в физической форме (в виде слитков и монет, содержащих драгоценные металлы) при списании их с металлических счетов ответственного хранения.

13.9. По соответствующим подстрокам строк 3.1 и 3.2 раздела 4 Отчета отражаются драгоценные металлы (в виде слитков и монет, содержащих драгоценные металлы), списанные (выданные) с металлических счетов ответственного хранения.

13.10. По строкам 3.1.1 и 3.2.1 раздела 4 Отчета отражаются драгоценные металлы (кроме монет, содержащих драгоценные металлы), возвращенные с ответственного хранения в соответствии с условиями договоров хранения драгоценных металлов.

13.11. По строкам 3.1.2 и 3.2.2 раздела 4 Отчета отражаются драгоценные металлы (кроме монет, содержащих драгоценные металлы), списанные с металлических счетов ответственного хранения кредитных организаций - резидентов и иных лиц по договорам комиссии на реализацию драгоценных металлов по их поручению.

13.12. По строкам 3.1.3 и 3.2.3 раздела 4 Отчета отражаются драгоценные металлы (кроме монет, содержащих драгоценные металлы), списанные с металлических счетов ответственного хранения кредитных организаций - резидентов и иных лиц по договорам купли-продажи драгоценных металлов.

13.13. По строкам 3.1.4 и 3.2.4 раздела 4 Отчета наряду с результатами переоценки драгоценных металлов отражаются монеты, содержащие драгоценные металлы, а также драгоценные металлы, списанные (выданные) с металлических счетов ответственного хранения по договорам, отличным от договоров, указанных в строках 3.1.1 - 3.1.3 и 3.2.1 - 3.2.3 раздела 4 Отчета. При отражении результатов переоценки и монет, содержащих драгоценные металлы, графы 3, 5, 7, 9 раздела 4 Отчета не заполняются.

14. В разделе 5 Отчета отражается информация о монетах, содержащих драгоценные металлы, имеющихся в наличии в хранилище (хранилищах) ценностей, демонстрационных витринах отчитывающейся кредитной организации.

К монетам, содержащим драгоценные металлы, относятся: памятные и инвестиционные монеты, содержащие драгоценные металлы, обращающиеся на территории Российской Федерации в качестве законного средства наличного платежа; драгоценные металлы в монетах, не являющихся законным средством наличного платежа на территории Российской Федерации; монеты, содержащие драгоценные металлы, эмитированные иностранными государствами, являющиеся и не являющиеся законным средством наличного платежа на территории своего происхождения (далее - монеты иностранных государств, содержащие драгоценные металлы).

Определение "инвестиционные монеты Банка России, содержащие драгоценные металлы, являющиеся законным средством наличного платежа на территории Российской Федерации" (далее - инвестиционные монеты Банка России) используется для составления Отчета в соответствии с Указанием Банка России от 21 июня 2013 года N 3020-У "О порядке передачи Банком России памятных и инвестиционных монет из драгоценных металлов российским кредитным организациям и организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 30 августа 2013 года N 29863, 25 августа 2015 года N 38674, 1 ноября 2017 года N 48761.

14.1. Пересчет в рубли сумм операций, совершенных в иностранной валюте, осуществляется по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", на дату поступления (выбытия) монет, содержащих драгоценные металлы.

14.2. При невозможности на основании имеющейся информации идентифицировать клиента - контрагента отчитывающейся кредитной организации при приобретении (поступлении) или реализации (выбытии) монет, содержащих драгоценные металлы, в качестве индивидуального предпринимателя, данные указываются по строке "физические лица" раздела 5 Отчета.

14.3. В графах 3 - 5 раздела 5 Отчета указывается стоимость приобретения (поступления), реализации (выбытия) монет, содержащих драгоценные металлы, по которой они отражены в бухгалтерском учете отчитывающейся кредитной организации, без учета налога на добавленную стоимость.

Стоимость монет, изготовленных из золота, указывается по соответствующим строкам графы 3 раздела 5 Отчета, стоимость монет, изготовленных из серебра, - по соответствующим строкам графы 4 раздела 5 Отчета, стоимость монет, изготовленных из иных драгоценных металлов, а также стоимость комбинированных монет - по соответствующим строкам графы 5 раздела 5 Отчета.

14.4. По строке 1 раздела 5 Отчета отражается информация об имеющихся в наличии на начало отчетного периода монетах, содержащих драгоценные металлы, перечисленных в абзаце втором пункта 14 настоящего Порядка, в хранилище (хранилищах) ценностей, демонстрационных витринах отчитывающейся кредитной организации.

14.5. По строкам 1.1, 2.1, 3.1, 4.1 раздела 5 Отчета отражается информация об инвестиционных монетах Банка России, содержащих драгоценные металлы.

14.6. По строкам 1.2, 2.2, 3.2, 4.2 раздела 5 Отчета отражается информация о монетах иностранных государств, содержащих драгоценные металлы.

14.7. Перераспределение в отчетном периоде монет, содержащих драгоценные металлы, между хранилищами ценностей отчитывающейся кредитной организации по строкам 2 и 3 раздела 5 Отчета не отражается.

14.8. По соответствующим подстрокам строки 2.1 раздела 5 Отчета отражается приобретение (поступление) инвестиционных монет Банка России от контрагентов.

14.9. По соответствующим подстрокам строки 2.2 раздела 5 Отчета отражается поступление монет иностранных государств, содержащих драгоценные металлы, от контрагентов.

14.10. По строкам 2.1.3 и 2.2.3 отражается также информация о выявленных излишках монет, содержащих драгоценные металлы, при проведении ревизии кассы (хранилища ценностей) отчитывающейся кредитной организации.

14.11. По строке 2.3 отражаются монеты, содержащие драгоценные металлы, за исключением инвестиционных монет Банка России и монет иностранных государств, содержащих драгоценные металлы.

14.12. По соответствующим подстрокам строки 3.1 раздела 5 Отчета отражаются инвестиционные монеты Банка России, реализованные контрагентам (выбывшие).

14.13. По соответствующим подстрокам строки 3.2 раздела 5 Отчета отражаются монеты иностранных государств, содержащие драгоценные металлы, реализованные контрагентам (выбывшие).

14.14. По строкам 3.1.3 и 3.2.3 отражается также информация о списании монет, содержащих драгоценные металлы, при их утрате (повреждении) или хищении, а также информация о списании монет несоответствующего качества.

14.15. По строке 3.3 раздела 5 Отчета отражаются монеты, содержащие драгоценные металлы, за исключением инвестиционных монет Банка России и монет иностранных государств, содержащих драгоценные металлы.

14.16. По строке 4 раздела 5 Отчета отражается информация об имеющихся в наличии на конец отчетного периода монетах, содержащих драгоценные металлы, перечисленных в абзаце втором пункта 14 настоящего Порядка, в хранилище (хранилищах) ценностей, демонстрационных витринах отчитывающейся кредитной организации.