I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящие рекомендации по заполнению электронных форматов представления организациями финансового рынка информации, предусмотренной положением, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 16.06.2018 N 693 (далее - Рекомендации), не являются нормативным правовым актом, не влекут изменений правового регулирования налоговых отношений, не содержат норм, влекущих юридические последствия для неопределенного круга лиц, носят информационный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации в понимании, отличающемся от положений настоящих Рекомендаций. Рекомендации содержат описание типовых действий организаций финансового рынка, связанных с подготовкой и представлением отчетности в ФНС России в связи с требованиями многостороннего Соглашения компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29.10.2014, главы 20.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), постановления Правительства Российской Федерации от 16.06.2018 N 693 "О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)" (далее - Постановление) и Единого стандарта отчетности ОЭСР <1>. Рекомендации описывают правила заполнения отчетности в электронной форме по формату версии 5.04, разработанному ФНС России во исполнение пункта 2 Постановления (далее - Формат) <2>.

--------------------------------

<1> Ссылка на документ на официальном сайте ОЭСР: http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/

<2> Ссылка на раздел "Представление финансовой информации об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР", где размещены Форматы: https://340fzreport.nalog.ru/info/#startbody

2. В Рекомендациях используются следующие сокращения и категории:

Положение	Положение, утвержденное абзацем 2 пункта 1 постановлением Правительства Российской Федерации от 16.06.2018 N 693 "О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)"
Владелец договора (счета)/Подотчетное лицо	Лицо, в отношении которого у ОФР установлена обязанность по представлению информации в ФНС России, в том числе клиент ОФР, выгодоприобретатель клиента, лицо, прямо или косвенно контролирующее клиента или его выгодоприобретателя.
Незадокументированный счет	Договор, в отношении которого отсутствует возможность получения информации.
Отчет	XML файл, содержащий информацию для представления в ФНС России.
ОФР	Организация финансового рынка.
Договор (счет или его аналог)/Подотчетный договор	Договор, в отношении которого требуется представление финансовой информации.