ControllingPerson (Контролирующее лицо) (Таблица 4.21)

Таблица 4.21

Обратите внимание: В отношении каждого иностранного государства (территории), которое было идентифицировано в качестве государства налогового резидентства контролирующего лица, необходимо формировать отдельный блок сведений (AccountReport). В такой блок сведений необходимо включать информацию только о лицах, имеющих статус налогового резидента в соответствующем иностранном государстве (в том числе информацию о пассивной нефинансовой организации и прочие соответствующие данные).

При этом, если у контролирующего лица выявлено несколько налоговых резиденств, все они указываются в элементе "Государство (территория) налогового резидентства" в одном блоке сведений (AccountReport).

В случае если владелец счета - юридическое лицо (пассивная нефинансовая организация) само по себе является подотчетным лицом (то есть является налоговым резидентом иностранного государства) и в то же время является пассивной нефинансовой организацией, и одно или более из ее контролирующих лиц также является подотчетным лицом, и при этом и организация, и любое из ее контролирующих лиц являются налоговыми резидентами одного и того же иностранного государства, то сведения в отношении договора (счета) могут быть представлены:

- как сведения о договоре (счете) юридического лица, которое является пассивной нефинансовой организацией, одно или несколько контролирующих лиц которой являются подотчетными лицами (CRS101), или

- как сведения о договоре (счете) юридического лица, которое само является подотчетным лицом (CRS103) (т.е. как если бы это была информация в отношении двух счетов).

В случае если ни одно из контролирующих лиц не является резидентом одной и той же юрисдикции, что и юридическое лицо, то информация в отношении договора (счета) должна, тем не менее, быть передана как о договоре (счете) с юридическим лицом, которое само является подотчетным лицом (CRS103).

- "Физическое лицо" - данный элемент является сложным и предназначен для указания сведений о физическом лице, контролирующем владельца счета - пассивную нефинансовую организацию. Подробнее смотрите Таблицу 4.11 Individual.

- "Вид контролирующего лица" - данный элемент является необязательным и позволяет указать тип контролирующего лица, если отчитывающаяся ОФР располагает такими сведениями. Допускаются следующие значения:

Пример:

Владелец счета является пассивной нефинансовой организацией с налоговым резидентством во Франции и имеет трех контролирующих лиц (далее - КЛ):

КЛ N 1 с налоговым резидентством во Франции и Германии;

КЛ N 2 с налоговым резидентством в Германии;

КЛ N 3 с налоговым резидентством в Грузии.

В рассматриваемом примере необходимо сформировать три блока сведений в отношении договора (счета): для Франции, Германии и Грузии:

Обратите внимание: В рассматриваемом примере при формировании блока данных с информацией о КЛ N 1 всегда указываются все государства (территории) его налогового резидентства.