Бухгалтерская отчетность

123. Отделения банков в первый рабочий день каждого месяца высылают вышестоящему учреждению банка по подчиненности первый экземпляр баланса на 1 число месяца по счетам второго порядка (без включения внебалансовых счетов). По учреждениям банков, учет которых ведется на ВЦ, балансы управлениям не представляются.

При необходимости получения отчетного баланса от тех или иных отдаленных учреждений банков по телеграфу баланс и дополнительные сведения к нему передаются телеграммой в целых тысячах рублей, причем суммы до 500 рублей отбрасываются, а от 500 рублей и более считаются за целую тысячу в порядке, предусмотренном в инструкции об организации работы по составлению статистической отчетности.

Ежемесячно, не позднее третьего числа отделения банков представляют вышестоящему управлению выписки из счетов "Взаимные межфилиальные расчеты" (0481046), которые используются им при проведении работы с ВЦ по контролю за МФО.

124. Не позднее третьего числа первого месяца квартала отделения банков высылают оборотную ведомость 0482061 со справочными данными, предусмотренными формой ведомости.

К оборотной ведомости прилагаются:

а) ведомость остатков по счетам "Прочие дебиторы и кредиторы" и "Дебиторы и кредиторы по капиталовложениям" (0489001);

б) ведомость неквитующихся и неурегулированных сумм по счетам ответных МФО (0481039).

В ведомость 0481039 заносится каждое авизо, числящееся на конец квартала в остатке по счету N 860 (не сквитованные суммы), а также числящиеся на счете N 840 (ответные МФО) авизо по внутрикустовым оборотам со сроком свыше 25 дней, по межкустовым - свыше 40 дней, а по отдаленным филиалам - свыше двух месяцев от даты ответного провода авизо по счету "Ответные МФО". В ведомость вносится и каждое авизо, числящееся в остатке по счету "Суммы, перечисляемые по МФО, до выяснения". Если соответствующих сумм нет, то об этом делается надпись на оборотной ведомости, а ведомость 0481039 не представляется;

в) отчет об операционных и разных доходах и расходах (форма N 2);

г) отчет о расходах на содержание аппарата управления (форма N 14 спец.).

Кроме того, отделения банков высылают в адрес управления Госбанка СССР в области, крае, республике: ежемесячно - отчетность по резервным фондам (отрывные листы книги резервных фондов 0482136), этот отчет высылается не позднее второго рабочего дня следующего за отчетным месяца; ежеквартально - не позднее второго рабочего дня следующего за отчетным кварталом месяца - ведомость покупюрного строения резервных фондов в хранилищах и фондов, отосланных учреждениям банка (0482142).

Каждая из отчетных форм должна быть детально рассмотрена и подписана руководителем учреждения банка и главным бухгалтером. Отчетность по фондам подписывается, кроме того, старшим кассиром.

125. Управления банков и республиканские банки представляют соответственно республиканским банкам и правлениям банков СССР сводные отчеты по формам N 2 и 14 спец. в сроки, установленные банками СССР.

126. Поступающая в вышестоящие учреждения банков бухгалтерская отчетность проверяется, анализируется и на ее основе принимаются необходимые управленческие решения.

При обнаружении расхождений их причины должны немедленно выясняться и урегулироваться в кратчайший срок.

Руководители банков в областях, краях, республиках должны ежеквартально рассматривать балансы и заслушивать доклады главного бухгалтера о состоянии учетно-операционной работы, бухгалтерского учета и отчетности в подчиненных учреждениях банка, а также о ходе устранения выявленных недостатков в этой работе.

127. Республиканские банки Госбанка СССР представляют дополнительно Правлению Госбанка СССР:

ежемесячно: отчетную ведомость оборотов по резервным фондам (0482139) - не позднее пятого рабочего дня нового месяца;

ежеквартально: ведомость покупюрного строения резервных фондов в хранилищах и фондов, отосланных учреждениям банка (0482142), - не позднее 20 числа следующего за отчетным кварталом месяца.

Сроки высылки ведомостей устанавливаются Управлением эмиссионно-кассовых операций Госбанка СССР.

128. Состав, содержание и порядок представления бухгалтерского годового отчета устанавливается отдельными указаниями банков СССР.

129. Бухгалтерские балансы (в копии) управлений, республиканских банков и правлений специализированных банков СССР представляются соответственно управлениям, республиканским банкам и Правлению Госбанка СССР.

* * *

С изданием настоящей инструкции, а также Плана счетов бухгалтерского учета в банках СССР утрачивают силу письма Госбанка СССР от 11 сентября 1956 г. N 376, от 29 апреля 1987 г. N 978, от 7 июля 1987 г. N 996, приказ Госбанка СССР от 10 января 1983 г. N 1.

Председатель Правления

Государственного банка СССР

Н.В.ГАРЕТОВСКИЙ