Заключительные обороты

32. Заключительными оборотами являются обороты по отдельным счетам и операциям, проводимые в новом году, но подлежащие учету как обороты истекшего года. При проведении заключительных оборотов по соответствующим счетам следует руководствоваться указаниями по Плану счетов бухгалтерского учета в банках СССР.

Предельный срок совершения заключительных оборотов устанавливается главным бухгалтером учреждения банка с таким расчетом, чтобы не задержать перечисление остатков централизованных счетов и высылку годового отчета банка в установленный срок.

33. Записи по заключительным оборотам на клавишных вычислительных машинах производятся в отдельных лицевых счетах на бланках тех же форм, что и по оборотам текущего года. В этих лицевых счетах выводятся итоги заключительных оборотов за день и их транспорт с 1 января без вывода остатков. Ежедневно итоги заключительных оборотов за день переносятся в лицевые счета текущего года без заполнения колонок "N документа" и "Корреспондентский счет" с условным обозначением вида операций цифрой "8". С учетом этих оборотов выводится окончательный остаток на следующий день в лицевом счете за текущий год.

Выписки из лицевых счетов по заключительным оборотам прикладываются к выпискам текущего года в качестве расшифровки итогов оборотов, относящихся к прошлому году.

По счетам внутрибанковского значения заключительные обороты могут записываться в лицевые счета истекшего года без отражения в лицевых счетах нового года. В таком же порядке в лицевых счетах истекшего года могут производиться записи заключительных оборотов по закрытию остатков транзитных счетов.

34. В течение периода с 1 января по день окончания заключительных оборотов ведутся отдельные бухгалтерские журналы по этим оборотам, в которых январь месяц обозначается числом "13". Журналы эти брошюруются по дням проводки вместе с журналами по операциям нового года. На документах по заключительным оборотам ставится штамп или делается надпись "По заключительным оборотам". Документы по заключительным оборотам подбираются в отдельную пачку, но брошюруются вместе с документами данного дня по операциям нового года.

Ежедневная сверка аналитического учета с синтетическим по оборотам производится раздельно по заключительным оборотам прошлого года и по оборотам текущего года, а остатки сверяются в обычном порядке.

Сводные карточки по тем балансовым счетам, по которым могут быть заключительные обороты, в январе месяце заполняются на бланках 0487008.

35. Порядок отражения операций по заключительным оборотам в бухгалтерском учете с применением электронных и перфорационных вычислительных машин изложен в Руководстве (технических указаниях) по эксплуатации этих машин.

36. До перечисления вышестоящему банку остатки по транзитным счетам сверяются с соответствующими организациями, которым выдаются выписки из этих счетов.

37. По окончании заключительных оборотов составляется оборотная ведомость по всем заключительным оборотам.

38. В управлениях банков полученные от отделений (агентств) остатки централизованных счетов зачисляются на отдельные транзитные лицевые счета, открываемые на тех же счетах баланса, на которых учитывались перечисляемые остатки. Остатки транзитных лицевых счетов в свернутом виде перечисляются вышестоящему банку в установленные им сроки.