II. Формирование, утверждение и актуализация карт внутреннего финансового контроля, а также перечня мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур

5. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля (приложение N 1).

Утверждение карт внутреннего финансового контроля осуществляется:

в ГУСПе - начальником ГУСПа (заместителем начальника ГУСПа);

в подведомственных ФКУ - руководителями подведомственных ФКУ (заместителями руководителей подведомственных ФКУ).

Карты внутреннего финансового контроля формируются (актуализируются) начальником 4 управления ГУСПа и руководителем подразделения (должностным лицом) подведомственного ФКУ, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур.

Процесс формирования (актуализация) карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:

а) оценка операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) с точки зрения вероятности возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски), в целях определения применяемых к ним методов контроля, контрольных действий и способов их осуществления;

б) формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) с указанием необходимости или отсутствия необходимости осуществления контрольных действий, определяемых по результатам оценки бюджетных рисков.

6. Оценка бюджетного риска (приложение N 2) осуществляется должностными лицами, ответственными за формирование карт внутреннего финансового контроля.

В карты внутреннего финансового контроля включаются операции (действия по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) со значимыми бюджетными рисками.

7. Должностные лица подразделений, исполняющих бюджетные полномочия, формируют перечень операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) (приложение N 3).

8. При формировании (актуализации) карты внутреннего финансового контроля составляется (уточняется) перечень мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур (далее - перечень мер).

Перечень мер составляется (уточняется) с учетом результатов оценки бюджетных рисков и утверждается:

в ГУСПе - начальником ГУСПа (заместителем начальника ГУСПа);

в подведомственных ФКУ - руководителями подведомственных ФКУ (заместителями руководителей подведомственных ФКУ).

9. Актуализация (формирование) карты внутреннего финансового контроля, а также перечня мер проводится не реже одного раза в год.

Формирование проводится до 30 декабря текущего года на очередной финансовый год.

Актуализация проводится:

при принятии решения начальником ГУСПа (заместителем начальника ГУСПа) и руководителями подведомственных ФКУ (заместителями руководителей подведомственных ФКУ) о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля и (или) перечень мер;

в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющие необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.