Утверждена

Распоряжением ОАО "РЖД"

от 21.02.2009 N 356р

МЕТОДИКА

ЭКСПРЕСС-ОЦЕНКИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПОКУПАТЕЛЕЙ

И ЗАКАЗЧИКОВ ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ ОАО "РЖД" ДОГОВОРОВ ПОСТАВКИ,

ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ ИЛИ ОКАЗАНИЯ УСЛУГ

1. На первом этапе осуществляется анализ контрагента (используется форма N 1-бух. баланс предприятия) с расчетом финансовых коэффициентов деятельности организации.

1.1. Период инкассации дебиторской задолженности. Период инкассации - время, в течение которого дебиторская задолженность обратится в денежные средства. Для расчета периода инкассации рассчитывается коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, который показывает, сколько раз в течение года обернулись средства, вложенные в расчеты. Он определяется по формуле:

Одт = ЧВ / Дт,

где Одт - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;

ЧВ - чистая выручка от реализации продукции (с НДС);

Дт - сумма дебиторской задолженности.

Затем необходимо разделить продолжительность анализируемого периода на коэффициент оборачиваемости:

Пи = Д / Одт,

где Пи - период инкассации;

Д - анализируемый период.

Баллы: Пи - до 30 дней - 6 баллов; Пи - 30 - 60 дней - 4 балла; Пи - 60 - 90 дней - 2 балла; Пи - более 9 дней - 0 баллов.

1.2. Соотношение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности:

С = Одт / Окт,

где Окт - коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, рассчитываемый по формуле:

Окт = Сб / Кт,

где Окт - коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;

Сб - себестоимость реализации продукции;

Кт - сумма кредиторской задолженности.

Баллы: С <= 1 - 2 балла; С > 1 - 0 баллов.

1.3. Долгосрочная финансовая устойчивость.

1.3.a. Коэффициент концентрации собственного капитала (Ккск):

Ккск = СК / ВБ,

где СК - собственный капитал, стр. 490 - 450 ф. 1 бухгалтерского баланса;

ВБ - валюта баланса, стр. 700 ф. 1 бухгалтерского баланса.

Баллы: Ккск < 0,6 - 0 баллов; Ккск >= 0,6 - 2 балла.

1.3.b. Обеспеченность собственными средствами (Кос) - характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для обеспечения его финансовой устойчивости:

Кос = СКо / Оба,

где СКо - сумма источников собственного капитала, стр. 490 - стр. 190 ф. 1 бухгалтерского баланса;

Оба - оборотные активы, стр. 290 - стр. 230 ф. 1 бухгалтерского баланса.

Баллы: значение коэффициента менее 0,1 - 0 баллов; значение коэффициента более 0,1 - 2 балла.

1.4. Ликвидность предприятия

1.4.a. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабс.л) - показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно:

Кабс.л = ДС / КП,

где ДС - денежные средства, стр. 260 ф. 1 бухгалтерского баланса;

КП - краткосрочные обязательства, стр. 690 - стр. 640 - стр. 650 ф. 1 бухгалтерского баланса.

Баллы: Кабс.л > 0,1 - 2 балла; Кабс.л < 0,1 - 0 баллов.

1.4.b. Коэффициент текущей ликвидности (Ктл):

Ктл = Оба / КО,

где КО - краткосрочные обязательства, стр. 690 - стр. 640 - стр. 650 ф. 1 бухгалтерского баланса.

Баллы: коэффициент > 1 - 2 балла; коэффициент < 1 - 0 баллов.

1.5. Рентабельность предприятия

1.5.a. Рентабельность продаж (Рп):

Рп = 100% x Пп / Д,

где Пп - прибыль от продаж, ф. 2 бухгалтерского баланса;

Д - доходы, ф. 2 бухгалтерского баланса.

Баллы: Рп >= 20% - 3 балла; Рл < 20% - 0 баллов.

1.5.b. Рентабельность деятельности по чистой прибыли (Р):

Р = 100% x ЧП / Д,

где ЧП - чистая прибыль, ф. 2 бухгалтерского баланса;

Д - доходы, ф. 2 бухгалтерского баланса.

Баллы: Рп >= 5% - 4 балла; Рп < 5% - 0 баллов.

2. Ранжирование контрагента

Определение требований по условиям расчетов в соответствии с таблицей: