2.6. Журнал - ордер N 6 по кредиту счета N 71

Журнал - ордер N 6 и ведомость к нему служат для группировки записей за месяц по счету N 71 "Расчеты с подотчетными лицами".

Обоснованием для записи по ведомости являются кассовые расходные ордера на выдачу подотчетных сумм, а по журналу - ордеру утвержденные авансовые отчеты подотчетных лиц, оправданные соответствующими документами, и кассовые приходные ордера на возврат неизрасходованных сумм аванса.

Записи расходов по каждому отдельному авансовому отчету, а также и сумма возврата в кассу неизрасходованной части аванса производятся в журнале - ордере по той же строке, по которой записана в ведомости выданная сумма аванса данному подотчетному лицу.

Состояние расчетов с каждым подотчетным лицом на начало месяца отражается в ведомости, а сальдо на конец месяца - в журнале - ордере.

Поскольку записи в журнал - ордер и ведомость производятся по каждому подотчетному лицу, нет необходимости вести аналитический учет по счету N 71 на карточках и составлять оборотную ведомость.