2.2. Журнал-ордер N 2 по кредиту счетов N N 05, 06, 07, 08, 09, 10, 12, 13, 23, 29, 31, 44, 69, 70, 80, 84, 86, 87, 88, 89

2.2. Журнал - ордер N 2 по кредиту счетов

N N 05, 06, 07, 08, 09, 10, 12, 13, 23, 29, 31, 44, 69,

70, 80, 84, 86, 87, 88, 89

Журнал - ордер N 2 используется для выявления оборотов по кредиту счетов, предназначенных для учета материальных ценностей, износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов, учета затрат по непромышленным производствам и хозяйствам, расходов будущих периодов, учета издержек обращения, расчетов по страхованию, расчетов по оплате труда, учета недостач и потерь, учета фондов и резервов и учета финансовых результатов.

В журнале - ордере приведена номенклатура статей издержек обращения.

Для заполнения в журнале - ордере N 2 движения по статьям по дебету счета "Издержки обращения" ведется накопительная ведомость по издержкам в разрезе аптек в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов. Ведомость составляется на основании данных журналов - ордеров N 1, 4, 5, 7.

Для отражения в журнале - ордере N 2 кредитовых оборотов по счетам N N 05, 12, 13, 31, 80, 84 составляется накопительная ведомость на основании приходно - расходных документов, полученных от аптек.

Данные ведомостей N N 3, 4 заносятся по итогам в свод издержек обращения (приложения 2, 3) в разрезе статей и аптек. В этот же свод заносятся данные свода по заработной плате (приложение 4). Свод по заработной плате составляется на основании книги учета начисленной заработной платы, пенсий и пособий по социальному страхованию. Книга имеет следующий вид.

┌─────┬─────┬───────────────────┬─────┬──────────────────────────┐

│N │Дата │ З/пл. АУП │Итого│ Произв. з/пл. │

│ведо-│ведо-├─────┬────┬────────┤з/пл.├─────┬────┬─────┬─────────┤

│мости│мости│осн. │сов-│отпускн.│ АУП │осн. │сов-│от- │доплаты, │

│ │ │з/пл.│мещ.│и над- │ │з/пл.│мещ.│пуска│надбавки │

│ │ │ │ │бавки │ │ │ │ │ │

├─────┼─────┼─────┼────┼────────┼─────┼─────┼────┼─────┼─────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │

└─────┴─────┴─────┴────┴────────┴─────┴─────┴────┴─────┴─────────┘

Продолжение

┌─────┬──────┬───┬─────┬──────────┬────────────┬─────────────────┐

│Итого│Неспи-│сч.│Итого│ Б/л │ Пенсия │ Всего начислено │

│ │сочн. │31 │з/пл.├────┬─────┼──────┬─────┤ │

│ │состав│ │ │к-во│сумма│ к-во │сумма│ │

│ │ │ │ │дней│ │пенсий│ │ │

├─────┼──────┼───┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────────────────┤

│ 11 │ 12 │ 13│ 14 │ 15 │ 16 │ 17 │ 18 │ 19 │

└─────┴──────┴───┴─────┴────┴─────┴──────┴─────┴─────────────────┘

Продолжение

┌──────────────────────────────────────────────┬─────┬───────────┐

│ УДЕРЖАНО │Всего│ К оплате │

├──────┬──────┬─────┬──────┬──────┬──────┬─────┤удер-│ │

│Подох.│Налог │Аванс│Проф. │Кредит│ Соц. │Сбер-│жано │ │

│налог │малос.│ │взносы│ │страх.│касса│ │ │

├──────┴──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼─────┼───────────┤

│ │ 22 │ 23 │ 24 │ 25 │ 26 │ 27 │ 28 │

└─────────────┴─────┴──────┴──────┴──────┴─────┴─────┴───────────┘

Ежемесячно в книге выводится сальдо на конец месяца.

Данные этих сводных ведомостей заносятся по итогам в журнал - ордер N 2. Выявленные в журнале - ордере N 2 кредитовые обороты записываются в Главную книгу по корреспондирующим счетам.

2.1. Журнал-ордер N 1 по кредиту счетов N N 50, 56 2.3. Журнал-ордер N 3 по кредиту счетов N N 01, 02, 03, 85, 86