Глава 3. Требования к порядку осуществления центральным депозитарием внутреннего аудита, правилам внутреннего аудита центрального депозитария и плану работы внутреннего аудитора (службы внутреннего аудита) центрального депозитария

3.1. В рамках осуществления внутреннего аудита центральный депозитарий должен:

назначить внутреннего аудитора или сформировать службу внутреннего аудита с учетом требований пункта 1.4 настоящего Указания;

разработать правила внутреннего аудита центрального депозитария, порядок и периодичность их пересмотра (не реже одного раза в год) на предмет соответствия требованиям законодательства Российской Федерации о центральном депозитарии и законодательства Российской Федерации о рынке ценных бумаг, базовых и внутренних стандартов саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, членом которой является центральный депозитарий, а также учредительным и внутренним документам центрального депозитария.

3.2. В рамках осуществления внутреннего аудита внутренний аудитор (служба внутреннего аудита) должен (должна) выполнять следующие функции:

3.2.1. Проведение оценки эффективности и экономической целесообразности новых сервисов и функций в рамках осуществляемой центральным депозитарием деятельности по итогам их внедрения, а также проведение оценки экономической целесообразности совершаемых центральным депозитарием сделок.

3.2.2. Обеспечение включения в план проведения проверок, подготовленный в соответствии с пунктом 3 приложения 3 к Положению Банка России N 242-П, проверки (проверок) деятельности центрального депозитария с указанием вопросов, подлежащих изучению в ходе указанной (указанных) проверки (проверок) (предмета проверки), предусмотренных графой 3 строк 8 и 10 таблицы пункта 1 приложения 3 к Положению Банка России N 242-П.

3.2.3. Проведение проверки эффективности мероприятий и процессов по организации управления и управлению рисками центрального депозитария, установленных внутренними документами центрального депозитария, и полноты применения указанных документов.

3.2.4. Подготовка и направление на рассмотрение совета директоров (наблюдательного совета) центрального депозитария отчета о результатах проведенных внутренним аудитором (службой внутреннего аудита) проверок деятельности центрального депозитария.

3.3. По решению центрального депозитария на внутреннего аудитора (службу внутреннего аудита) при условии обеспечения отсутствия конфликта интересов возлагаются функции внутреннего аудитора (службы внутреннего аудита) профессионального участника рынка ценных бумаг, клиринговой организации и (или) репозитария (при совмещении центральным депозитарием своей деятельности с клиринговой и (или) репозитарной деятельностью).

3.4. Центральный депозитарий должен разработать правила внутреннего аудита, которые содержат:

3.4.1. Цели, задачи и методы осуществления внутреннего аудита.

3.4.2. Перечень функций внутреннего аудитора (службы внутреннего аудита).

3.4.3. Права и обязанности внутреннего аудитора (службы внутреннего аудита).

3.4.4. Перечень осуществляемых центральным депозитарием мероприятий, направленных на обеспечение независимости внутреннего аудитора (работников службы внутреннего аудита) от исполнительных органов центрального депозитария, структурных подразделений центрального депозитария и их работников.

3.4.5. Форму, порядок, периодичность и сроки разработки (пересмотра) и утверждения плана работы внутреннего аудитора (службы внутреннего аудита) центрального депозитария, а также порядок внесения в него изменений.

3.4.6. Порядок проведения внутренним аудитором (службой внутреннего аудита) проверок.

3.4.7. Форму, содержание, порядок и сроки представления внутренним аудитором (руководителем службы внутреннего аудита) на рассмотрение совета директоров (наблюдательного совета) центрального депозитария отчетов о результатах проведенных внутренним аудитором (службой внутреннего аудита) проверок деятельности центрального депозитария.

3.4.8. Порядок, периодичность (но не реже одного раза в год) и сроки составления и направления на рассмотрение совета директоров (наблюдательного совета) центрального депозитария заключения о соответствии (несоответствии) правил внутреннего аудита центрального депозитария требованиям законодательства Российской Федерации о центральном депозитарии и законодательства Российской Федерации о рынке ценных бумаг, базовых и внутренних стандартов саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, членом которой является центральный депозитарий, а также учредительным и внутренним документам центрального депозитария.

3.5. Положения, не предусмотренные пунктом 3.4 настоящего Указания, по решению центрального депозитария включаются в правила внутреннего аудита центрального депозитария, если они соответствуют требованиям законодательства Российской Федерации.

3.6. По решению центрального депозитария правила внутреннего аудита центрального депозитария включаются в положение о службе внутреннего аудита, разработанное в соответствии с главой 4 Положения Банка России N 242-П, в случае принятия указанного решения центральным депозитарием.

3.7. План работы внутреннего аудитора (службы внутреннего аудита) центрального депозитария должен содержать:

перечень объектов проверок внутреннего аудитора (службы внутреннего аудита) на текущий год;

предмет проверок внутреннего аудитора (службы внутреннего аудита) (в случае если предполагается определить отдельные направления оценки объекта внутреннего аудита);

сроки проведения проверок внутренним аудитором (службой внутреннего аудита) с указанием периодов, по окончании которых внутренний аудитор (служба внутреннего аудита) осуществляет подготовку и представление на рассмотрение совета директоров (наблюдательного совета) центрального депозитария отчетов, предусмотренных подпунктом 3.4.7 пункта 3.4 настоящего Указания.