IV. Заполнение Раздела 2 "Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, за исключением добытой на новом морском месторождении углеводородного сырья и на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья" Декларации

4.1. Раздел 2 "Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, за исключением добытой на новых морских месторождениях углеводородного сырья и на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья" заполняется налогоплательщиком отдельно по нефти, добытой на каждом участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование, за исключением новых морских месторождений углеводородного сырья и участков недр, по которым исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

4.2. По строке 010 указывается код вида добытого полезного ископаемого 03100 согласно приложению N 2 к Порядку.

4.3. По строке 020 указывается КБК, в соответствии с которым уплачивается налог в отношении данного добытого полезного ископаемого.

4.4. По строке 030 указывается код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого "168" по Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК 015-94 (далее - ОКЕИ), согласно приложению N 4 к Порядку.

4.5. В подразделе 2.1 "Показатели (коэффициенты), используемые для расчета налога по участку недр" налогоплательщик отражает значения показателей и коэффициентов, применяемые им при исчислении налога отдельно по каждой лицензии на право пользования недрами.

4.5.1. По строке 040 указывается код по ОКТМО, на территории которого осуществляется уплата налога по данному виду добытого полезного ископаемого.

4.5.2. По строке 050 отражается серия, номер и вид лицензии на пользование недрами. Например, СТВ 12345 НЭ.

4.5.3. По строке 060 указывается значение показателя, характеризующего особенности добычи нефти (Дм), определяемое в порядке, установленном статьей 342.5 Кодекса, для нефти, добытой из залежей, для которых значение коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти (Кд), равно 1.

Показатель Дм определяется с точностью до второго знака после запятой.

Если показатель Дм имеет отрицательное значение, то в строке 060 он указывается со знаком "минус".

4.5.4. По строке 070 отражается показатель Кндпи, предусмотренный пунктом 1 статьи 342.5 Кодекса.

4.5.5. По строке 080 указывается значение коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть (Кц), определяемое в соответствии с пунктом 3 статьи 342 Кодекса.

Значение коэффициента Кц > 0 (нуля) округляется до четвертого знака после запятой.

4.5.6. По строке 090 отражается значение коэффициента, характеризующего степень выработанности запасов участка недр (Кв), определяемое в соответствии с пунктом 2 статьи 342.5 Кодекса.

Значение коэффициента Кв округляется до четвертого знака после запятой.

4.5.7. По строке 100 указывается степень выработанности запасов участка недр (Св), рассчитываемая в целях определения коэффициента Кв, в соответствии с пунктом 2 статьи 342.5 Кодекса.

Показатель Св определяется с точностью до четвертого знака после запятой.

4.5.8. По строке 110 указывается значение коэффициента, характеризующего величину запасов конкретного участка недр (Кз), определяемое в соответствии с пунктом 3 статьи 342.5 Кодекса.

Значение коэффициента Кз округляется до четвертого знака после запятой.

4.5.9. По строке 115 указывается значение коэффициента, характеризующего степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья (Кдв), в соответствии с пунктом 3 статьи 342.2 Кодекса.

4.5.10. По строке 120 указывается значение коэффициента, характеризующего регион добычи и свойства нефти (Ккан), определяемое в соответствии с пунктом 4 статьи 342.5 Кодекса.

4.5.11. По строке 123 указывается значение коэффициента Кабдт, определяемого в соответствии с пунктом 11 статьи 342.5 Кодекса;

4.5.12. По строке 125 указывается значение коэффициента Кман, определяемого в соответствии с пунктом 7 статьи 342.5 Кодекса.

4.5.13. По строке 126 указывается значение коэффициента Свн, который характеризует добычу сверхвязкой нефти и определяется в порядке, установленном пунктом 10 статьи 342.5 Кодекса.

4.5.14. По строке 130 указывается сумма налога, исчисленного при добыче нефти на участке недр, рассчитываемая следующим образом:

1) если в графе 1 подраздела 2.1.1 указаны коды с 2000 по 2010, то сумма налога рассчитывается как произведение налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, и коэффициента Кц (строка 080 подраздела 2.1), уменьшенное на величину Дм (строка 060 подраздела 2.1), умноженное на значение по графе 2 подраздела 2.1.1, и умноженное на коэффициент 0,7;

2) если в графе 1 подраздела 2.1.1 указаны коды с 4000 по 4010, то сумма налога рассчитывается как произведение налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, и коэффициента Кц (строка 080 подраздела 2.1), уменьшенное на величину Дм (строка 060 подраздела 2.1) и умноженное на значение по графе 2 подраздела 2.1.1;

3) сумма налога, рассчитанная на основании данных, отраженных в подразделе 2.1.1, суммируется с показателем строки 270 всех подразделов 2.1.2 по всем залежам, относящимся к участку недр, реквизиты лицензии на право пользования указаны в строке 050 подраздела 2.1.

4.5.15. По строке 140 указывается сумма налогового вычета, применяемого в соответствии со статьей 343.2 Кодекса.

При отсутствии суммы налогового вычета по строке 140 ставится ноль.

4.5.16. По строке 150 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяемая как разность строк 130 и 140.

4.6. Подраздел 2.1.1 "Данные о количестве нефти, добытой на участке недр, за исключением количества нефти, добытой из залежи (залежей) углеводородного сырья, которое отражается в подразделе 2.1.2" заполняется по залежам, относящимся к участку недр, реквизиты лицензии на право пользования которым указаны в строке 050 подраздела 2.1, для которых значение коэффициента Кд равно 1, за исключением количества нефти, добытой из залежей, предусмотренных подпунктом 20 пункта 1 статьи 342 Кодекса.

4.6.1. По графе 1 проставляются коды основания налогообложения полезного ископаемого 1010, 1040, 1045, 2000, 2001 - 2003, 2005 - 2010, 4000, 4001 - 4003, 4005 - 4010 согласно приложению N 3 к Порядку.

Для сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефть вязкостью 10 000 мПа·с и более (в пластовых условиях), в отношении которой применяется коэффициент Кц равный 0 (нулю) в соответствии с пунктом 3 статьи 342 Кодекса, по графе 1 проставляется код 1067.

4.6.2. По графе 2 указывается количество добытой нефти, подлежащее налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду основания налогообложения, проставленному в графе 1.

Количество добытого полезного ископаемого указывается с точностью до третьего знака после запятой.

В графе 2 подраздела 2.1.1 не отражается количество нефти, добытой из залежи:

для которой значение коэффициента Кд < 1;

на участке недр, расположенном полностью в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации или в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, при соблюдении хотя бы одного из условий, предусмотренных подпунктом 20 пункта 1 статьи 342 Кодекса;

отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям, при соблюдении условий, предусмотренных пунктом 3 статьи 342 Кодекса.

4.7. Подраздел 2.1.2 "Данные о количестве нефти, добытой из залежи углеводородного сырья" заполняется в случае добычи нефти из залежи углеводородного сырья, для которой значение коэффициента Кд < 1 и значение коэффициента Кдв 1, из залежи на участке недр, расположенном полностью в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации или в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, а также из залежи, отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям.

4.7.1. По строке 160 указывается наименование залежи углеводородного сырья в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода, либо по данным заключения государственной экспертизы запасов полезных ископаемых.

4.7.2. По строке 170 указывается эффективная нефтенасыщенная толщина пласта в метрах по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода, либо по данным заключения государственной экспертизы запасов полезных ископаемых согласно пунктам 7 и 8 статьи 342.2 Кодекса, в случае применения значений коэффициента Кд, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 342.2 Кодекса.

При добыче нефти из залежей, не указанных в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 342.2 Кодекса, по строке 170 ставится прочерк.

4.7.3. По строке 180 отражается показатель проницаемости залежи углеводородного сырья в мкм2 (милидарси) по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода, либо по данным заключения государственной экспертизы запасов полезных ископаемых согласно пунктам 7 и 8 статьи 342.2 Кодекса в случае применения значений коэффициента Кд, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 342.2 Кодекса.

При добыче нефти из залежей, не указанных в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 342.2 Кодекса, по строке 180 ставится прочерк.

4.7.4. По строке 190 указывается глубина залегания продуктивной залежи углеводородного сырья в метрах в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода, либо по данным заключения государственной экспертизы запасов полезных ископаемых. В случае, если в государственном балансе запасов полезных ископаемых отражен диапазон глубины залегания продуктивного пласта, то по строке 190 указывается минимальная глубина залегания залежи углеводородного сырья.

4.7.5. По строке 200 отражается плотность нефти в г/см3 (грамм на сантиметр кубический) в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода, либо по данным заключения государственной экспертизы запасов полезных ископаемых.

В случае отражения в государственном балансе запасов полезных ископаемых либо в заключении государственной экспертизы запасов полезных ископаемых диапазона плотности нефти, по строке 200 отражается минимальное значение диапазона плотности нефти в г/см3.

4.7.6. По строке 210 указывается значение показателя, характеризующего особенности добычи нефти (Дм), определяемое в порядке, установленном статьей 342.5 Кодекса, для нефти, добытой из залежи, для которой значение коэффициента Кд < 1 и значение коэффициента Кдв 1.

Показатель Дм определяется с точностью до второго знака после запятой.

Если показатель Дм имеет отрицательное значение, то в строке 210 он указывается со знаком "минус".

При добыче нефти из залежи на участке недр, расположенном полностью в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации или в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, по строке 210 ставится прочерк.

4.7.7. По строке 220 указывается степень выработанности запасов конкретной залежи углеводородного сырья, рассчитываемая в порядке, установленном пунктом 5 статьи 342.2 Кодекса, по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода.

Показатель степени выработанности запасов залежи углеводородного сырья указывается с точностью до четвертого знака после запятой.

4.7.8. По строке 230 указывается значение коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти (Кд), определяемого в соответствии со статьей 342.2 Кодекса.

4.7.9. По строке 240 указывается количество налоговых периодов применения коэффициента Кд < 1, начинающихся с 1 января года, для залежей углеводородного сырья, указанных в подпунктах 2 - 4 пункта 1 статьи 342.2 Кодекса, с учетом положений пункта 2 статьи 342.2 Кодекса.

При заполнении подраздела 2.1.2 по залежам, для которых коэффициент Кд = 1, по строке 240 ставится прочерк.

4.7.10. По строке 250 отражается значение коэффициента, характеризующего степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья (Кдв), определяемое в соответствии со статьей 342.2 Кодекса.

Значение коэффициента Кдв округляется до четвертого знака после запятой.

При заполнении подраздела 2.1.2 по залежам, для которых коэффициент Кд = 1, по строке 250 ставится прочерк.

4.7.11. По строке 260 указывается сумма исчисленного налога по нефти, добытой из залежи.

Сумма по указанной строке определяется следующим образом:

1) если в графе 1 подраздела 2.1.2 указаны коды с 2000 по 2010, то сумма налога рассчитывается как произведение налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, и коэффициента Кц (строка 080 подраздела 2.1), уменьшенное на величину Дм (строка 210 подраздела 2.1.2), умноженное на значение по графе 2 подраздела 2.1.2, и умноженное на коэффициент 0,7;

2) если в графе 1 подраздела 2.1.2 указаны коды с 4000 по 4010, то сумма налога рассчитывается как произведение налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, и коэффициента Кц (строка 080 подраздела 2.1), уменьшенное на величину Дм (строка 210 подраздела 2.1.2) и умноженное на значение по графе 2 подраздела 2.1.2.

4.7.12. По графе 1 проставляются коды основания налогообложения добытых полезных ископаемых 1010, 1040, 1045, 1083, 2000, 2002, 2003, 2005 - 2010, 4000, 4002, 4003, 4005 - 4010 согласно приложению N 3 к Порядку.

При добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, в отношении которой применяется коэффициент Кц равный нулю в соответствии с пунктом 3 статьи 342 Кодекса, по графе 1 проставляется код 1084.

4.7.13. По графе 2 указывается количество нефти, добытой из залежи углеводородного сырья, подлежащее налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду основания налогообложения, проставленному в графе 1.

Количество добытого полезного ископаемого указывается с точностью до третьего знака после запятой.

4.8. В случае недостатка строк граф 1 и 2 при заполнении Декларации на бумажном носителе заполняется дополнительно необходимое количество листов Раздела 2 Декларации.