5. Проверка ведения учета обязательств банка перед вкладчиками

5.1. Проверка ведения учета обязательств банка перед вкладчиками (далее - проверка учета обязательств) проводится с целью оценки готовности банка сформировать при наступлении страхового случая, а также на любой день по требованию Банка России (в течение 5 рабочих дней со дня поступления в банк указанного требования) реестр, соответствующий установленным требованиям.

5.2. При проверке учета обязательств используются следующие документы и информация:

1) внутренние документы банка, регламентирующие порядок учета сведений о вкладчиках, открытия и ведения банковских счетов (вкладов), учета обязательств банка перед вкладчиками и встречных требований банка к вкладчикам;

2) типовые формы договоров банковского счета (вклада), действующие и используемые из числа недействующих в банке на начало проверки;

3) имеющиеся в автоматизированных банковских системах (далее - АБС) данные о вкладчиках и открытых им счетах (вкладах);

4) юридические дела (досье) по договорам банковского счета и банковского вклада (депозита);

5) досье заемщиков;

6) выписки по лицевым счетам по учету обязательств банка перед вкладчиками встречных требований банка к вкладчикам;

7) ведомость остатков по лицевым счетам;

8) реестр;

9) единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;

10) пояснительные записки, справки, письменные и устные разъяснения руководителей и работников банка;

11) иные документы и сведения, необходимые для проведения проверки.

5.3. В ходе проверки учета обязательств:

1) на основании сведений и документов, полученных от банка, описывается технология учета сведений о вкладчиках и обязательствах перед ними, операций по счетам вкладчиков и встречных требований банка к вкладчикам, в том числе с использованием средств автоматизации, учитываются особенности (различия) технологических процессов для отдельных банковских продуктов, услуг, а также различия технологий и систем автоматизации в подразделениях банка;

2) проверяется действительность лицензионных договоров на право обладания и поддержки (сопровождения) используемых программных продуктов. Определяется количество отдельных баз данных о клиентах и их счетах, используемых банком, в том числе его подразделениями;

3) анализируются порядок и способы отражения в учетной системе банка сведений о юридических лицах на соответствие данным единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства;

4) при оценке полноты получаемых банком сведений о вкладчике (бенефициарном владельце клиента) при заключении договора банковского счета (вклада) анализируются:

а) перечень документов, представляемых банку вкладчиками (физическими лицами, в том числе индивидуальными предпринимателями, юридическими лицами, относящимися к малым предприятиям) для заключения договора банковского счета и договора банковского вклада (депозита);

б) форма и порядок заключения с вкладчиками договоров банковского счета и договора банковского вклада (депозита);

в) полнота отражения в электронных анкетах в АБС сведений о вкладчиках, необходимых для формирования реестра;

г) сервисные возможности АБС по защите от ошибок при вводе данных;

5) в процессе оценки полноты, достоверности и своевременности отражения в учете сведений о вкладчиках (бенефициарных владельцах клиента), обязательствах банка перед вкладчиками и встречных требований банка к вкладчикам, необходимых для формирования реестра в соответствии с установленными требованиями, осуществляется:

а) выборочная проверка юридических дел (досье) по договорам банковского счета и договорам банковского вклада, досье заемщиков на предмет наличия документов (копий документов) и сведений, подтверждающих идентификационные данные физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей), и их соответствие данным в электронных анкетах в АБС;

б) выборочная проверка юридических дел (досье) по договорам банковского счета и договорам банковского депозита, досье заемщиков и сведений, подтверждающих данные о юридическом лице, относящемся к малым предприятиям, и сведений о его полномочных представителях, имеющих право действовать без доверенности;

в) выборочная проверка юридических дел (досье) по договорам банковского счета с несколькими физическими лицами (совместные счета) на предмет правильности отражения в бухгалтерском учете принадлежащих каждому физическому лицу прав на денежные средства, находящиеся на счете;

г) выборочная проверка юридических дел (досье) по договорам счетов эскроу, открытых для расчетов по сделкам купли-продажи недвижимого имущества, счетов эскроу, открытых для расчетов по договорам участия в долевом строительстве;

д) анализ ошибок учета сведений о вкладчиках, выявленных по результатам комплексного тестирования реестра;

е) проверка (выборочным методом) сроков исполнения и отражения в бухгалтерском учете банка операций по счетам (вкладам) вкладчиков и их соответствие распоряжениям владельцев счетов, периодичности начисления в соответствии с условиями договоров и отражения в бухгалтерском учете процентов по банковским счетам (вкладам), а также возможности ежедневного расчета процентов в разрезе каждого договора нарастающим итогом с даты последнего их отражения в бухгалтерском учете;

ж) проверка полноты включения в реестр встречных требований банка к вкладчикам, отраженных на балансовых и внебалансовых счетах бухгалтерского учета обязательств вкладчиков перед банком по гражданско-правовым сделкам и (или) иным предусмотренным законодательством Российской Федерации основаниям, при которых вкладчик является должником банка. Встречные требования включаются в реестр в сумме, определяемой в соответствии с данными бухгалтерского учета на дату формирования реестра;

з) сверка размера обязательств банка перед заявителями, ранее обратившимися в Банк России и (или) Агентство, сведения о которых содержатся в соответствующих обращениях, с данными учета банка.