4. Проверка своевременности и полноты уплаты банком страховых взносов

4.1. Проверка своевременности и полноты уплаты банком страховых взносов (далее - проверка уплаты страховых взносов) проводится с целью установления правильности составления банком отчетности по форме 0409345, определения расчетной базы для исчисления страховых взносов и своевременности их уплаты в ФОСВ.

4.2. При проверке уплаты страховых взносов используются следующие документы и информация:

1) выписки из контрольной карточки по учету Агентством страховых взносов;

2) отчетность по форме 0409345;

3) отчетность по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации";

4) ежедневный баланс банка;

5) ежедневная оборотная ведомость;

6) ведомость остатков по лицевым счетам;

7) выписки из лицевых счетов аналитического учета банка;

8) книга регистрации открытых счетов;

9) регистры учета ценных бумаг;

10) единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;

11) договоры банковского вклада (депозита), договоры банковского счета, корешки и бланки именных сберегательных сертификатов;

12) внутренние документы банка (приказы, распоряжения, должностные инструкции), определяющие лиц, ответственных за составление отчетности по формам 0409345 и 0409119, а также за расчет и перечисление страховых взносов в ФОСВ;

13) пояснительные записки, справки, письменные и устные разъяснения руководителей и работников банка;

14) иные документы и информация, необходимые для проведения проверки.

4.3. В ходе проверки своевременности и полноты уплаты страховых взносов:

1) на основании внутренних документов банка устанавливаются технология и процедура формирования отчетности по форме 0409345 (в том числе справочного раздела);

2) проводится анализ полноты и правильности включения в отчетность по форме 0409345 данных об остатках денежных средств физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей) в рублях и иностранной валюте, в том числе в выходные и праздничные дни. Проводится сверка данных отчетности по форме 0409345 с ведомостью остатков по лицевым счетам. При этом проверяется правильность исключения банком из отчетности по форме 0409345 денежных средств, не подлежащих страхованию в соответствии со статьей 5 Федерального закона N 177-ФЗ, но учитываемых на балансовых счетах, отражаемых в данной отчетности;

3) полнота и своевременность включения в отчетность по форме 0409345 подлежащих страхованию капитализированных (причисленных) процентов на сумму вклада проверяется выборочно по всем видам открываемых банком счетов (вкладов), действующих на дату проверки;

4) начиная с III квартала 2015 г. устанавливается наличие счетов (вкладов), процентная ставка по которым соответствует критериям уплаты дополнительной или повышенной дополнительной ставки страховых взносов;

5) проводится анализ полноты и правильности включения начиная с 1 января 2019 г. в отчетность по форме 0409345 данных об остатках денежных средств юридических лиц, относящихся к малым предприятиям;

6) при выявлении в ходе проверки уплаты страховых взносов нарушений, допущенных банком при составлении отчетности по формам 0409119 и 0409345, оценивается их влияние на размер расчетной базы для исчисления страховых взносов и на размер страховых взносов в ФОСВ. При выявлении фактов несвоевременной или неполной уплаты банком страховых взносов устанавливаются причины указанных нарушений.