VI. Осуществление мониторинга внутренних рисков

6.1. Мониторинг внутренних рисков осуществляется руководством органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР", контрольно-аудиторским подразделением Федерального казначейства, контрольно-аудиторскими подразделениями ТОФК, ФКУ "ЦОКР" и начальниками (иными уполномоченными лицами) иных структурных подразделений органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР".

Мониторинг внутренних рисков осуществляется путем определения соответствия деятельности структурных подразделений органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" требованиям законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых и правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, технологических регламентов, иных документов, регламентирующих деятельность органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР", оценки динамики количества и значимости реализовавшихся внутренних рисков, а также достаточности мер, предпринимаемых для их минимизации и предупреждения в дальнейшей деятельности.

6.1.1. Руководитель Федерального казначейства осуществляет мониторинг внутренних рисков:

при рассмотрении журналов учета выявленных нарушений за текущий год структурных подразделений ЦАФК, ответственных за результаты выполнения внутренней бюджетной процедуры, в отношении которых указанное должностное лицо осуществляет курирование и контроль за их деятельностью, формируемых в соответствии со Стандартом внутреннего контроля;

при рассмотрении отчетов о результатах проверок, протоколов заседаний Контрольного совета Федерального казначейства, аналитических записок по результатам осуществления контрольных и аудиторских мероприятий в Федеральном казначействе, составляемых в порядке, предусмотренном Стандартами ВК и ВА.

6.1.2. Заместители руководителя Федерального казначейства осуществляют мониторинг внутренних рисков при рассмотрении журналов учета выявленных нарушений за текущий год структурных подразделений ЦАФК, ответственных за результаты выполнения внутренней бюджетной процедуры, в отношении которых указанные должностные лица осуществляют курирование и контроль за их деятельностью, формируемых в соответствии со Стандартом внутреннего контроля.

6.1.3. Руководитель ТОФК осуществляет мониторинг внутренних рисков:

при рассмотрении журналов учета выявленных нарушений за текущий год в отношении структурных подразделений ТОФК, в отношении которых указанное должностное лицо осуществляет курирование и контроль за их деятельностью, формируемых в соответствии со Стандартом внутреннего контроля;

при рассмотрении отчетов по результатам последующего оперативного внутреннего автоматизированного контроля, составляемых в порядке, установленном Стандартом ПОВАК;

при рассмотрении отчетов о результатах проверок, протоколов заседаний Контрольного совета ТОФК (в случае его создания), составляемых в порядке, предусмотренном Стандартами ВК и ВА.

6.1.4. Заместители руководителя ТОФК осуществляют мониторинг внутренних рисков:

при рассмотрении журналов учета выявленных нарушений за текущий год структурных подразделений ТОФК, в отношении которых указанные должностные лица осуществляют курирование и контроль за их деятельностью, формируемых в соответствии со Стандартом внутреннего контроля;

при рассмотрении отчетов по результатам последующего оперативного внутреннего автоматизированного контроля, составляемых в порядке, установленном Стандартом ПОВАК.

6.1.5. Директор ФКУ "ЦОКР" осуществляет мониторинг внутренних рисков:

при рассмотрении журналов учета выявленных нарушений за текущий год в отношении структурных подразделений ФКУ "ЦОКР", в отношении которых указанное должностное лицо осуществляет курирование и контроль за их деятельностью, формируемых в соответствии со Стандартом внутреннего контроля;

при рассмотрении отчетов о результатах проверок, протоколов заседаний Контрольного совета ФКУ "ЦОКР" (в случае его создания), составляемых в порядке, предусмотренном Стандартами ВК и ВА.

6.1.6. Заместители директора ФКУ "ЦОКР" осуществляют мониторинг внутренних рисков при рассмотрении журналов учета выявленных нарушений за текущий год структурных подразделений ФКУ "ЦОКР", в отношении которых указанные должностные лица осуществляют курирование и контроль за их деятельностью, формируемых в соответствии со Стандартом внутреннего контроля.

6.1.7. Контрольно-аудиторское подразделение Федерального казначейства осуществляет мониторинг внутренних рисков при подготовке аналитической справки для руководителя Федерального казначейства с указанием основных (системных) нарушений (недостатков), выявленных в ходе внутреннего контроля, их причинах и мерах, принятых для их устранения, а также с рекомендациями по недопущению в дальнейшей деятельности нарушений (недостатков), выявленных в ходе осуществления внутреннего контроля в соответствии со Стандартом внутреннего контроля.

6.1.8. Контрольно-аудиторские подразделения ТОФК, ФКУ "ЦОКР" осуществляют мониторинг внутренних рисков:

при подготовке аналитической справки для руководителя ТОФК (директора ФКУ "ЦОКР") с указанием основных (системных) нарушений (недостатков), выявленных в ходе внутреннего контроля, их причинах и мерах, принятых для их устранения, а также с рекомендациями по недопущению в дальнейшей деятельности нарушений (недостатков), выявленных в ходе осуществления внутреннего контроля в соответствии со Стандартом внутреннего контроля;

при рассмотрении по поручению Федерального казначейства перечней основных нарушений, выявленных в ходе проверок деятельности ТОФК, и обеспечении их учета при планировании контрольных и аудиторских мероприятий (применимо для контрольно-аудиторских подразделений ТОФК).

6.1.9. Начальники (иные уполномоченные лица) структурных подразделений органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" осуществляют мониторинг внутренних рисков:

при осуществлении внутреннего контроля в отношении Операций, выполняемых соответствующим структурным подразделением органа Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" в рамках установленных функций и полномочий, и рассмотрении его результатов;

при рассмотрении отчетов по результатам последующего оперативного внутреннего автоматизированного контроля, формируемых в порядке, установленном Стандартом ПОВАК;

при рассмотрении по поручению Федерального казначейства перечней основных нарушений, выявленных в ходе проверок деятельности ТОФК (применимо для структурных подразделений ТОФК).

6.2. Мониторинг внутренних рисков осуществляется руководством органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР", контрольно-аудиторскими подразделениями органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" и начальниками (иными уполномоченными лицами) иных структурных подразделений органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" также при рассмотрении результатов проверок контрольно-надзорных органов.

6.3. По результатам мониторинга внутренних рисков структурными подразделениями органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" осуществляется:

подготовка предложений по актуализации классификаторов внутренних рисков ТОФК, формируемых контрольно-аудиторским подразделением Федерального казначейства;

актуализация карт внутреннего контроля на очередной год и уточнение перечней мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур в соответствии со Стандартом внутреннего контроля;

планирование контрольной и аудиторской деятельности в органах Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР", а также иные действия, предусмотренные приказами органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР", направленные на совершенствование деятельности органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" и минимизацию внутренних рисков.

6.4. Структурные подразделения органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" при регламентации процессов и операций по направлениям деятельности органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" должны принимать все необходимые меры для предупреждения и минимизации внутренних рисков, возникающих при выполнении функций и осуществлении полномочий, в том числе с учетом результатов мониторинга внутренних рисков в соответствии с положениями настоящего раздела Стандарта.