КРИТЕРИИ

ОЦЕНКИ РИСКОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ПРИ ОТБОРЕ АУДИТОРСКИХ

ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ ФОРМИРОВАНИЯ ПЛАНА ЦЕНТРАЛЬНОГО

АППАРАТА (ТЕРРИТОРИАЛЬНОГО ОРГАНА) ФЕДЕРАЛЬНОГО

КАЗНАЧЕЙСТВА ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ВНЕШНЕГО КОНТРОЛЯ КАЧЕСТВА

РАБОТЫ АУДИТОРСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ПРОВОДЯЩИХ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЙ

АУДИТ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ,

УКАЗАННЫХ В ЧАСТИ 3 СТАТЬИ 5 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА

"ОБ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ" НА СООТВЕТСТВУЮЩИЙ

ГОД (КАРТА РИСКОВ)

N п/п

Наименование критерия

Значение критерия

1

Непрохождение аудиторской организацией внешнего контроля качества работы со стороны уполномоченного федерального органа по контролю и надзору в течение трех лет, начиная с календарного года, следующего за годом внесения сведений об аудиторской организации в контрольный экземпляр реестра аудиторов и аудиторских организаций

0,5

2

Непрохождение аудиторской организацией внешнего контроля качества работы со стороны саморегулируемой организации аудиторов за последние пять лет

0,3

3

Наличие жалоб и обращений в Федеральное казначейство о нарушениях аудиторской организацией действующего законодательства Российской Федерации, в том числе в сфере противодействия коррупции, отмывания доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, поступившей от правоохранительных и иных государственных органов

0,5

4

Наличие информации о воспрепятствовании законной деятельности должностного лица Федерального казначейства (его территориального органа) на осуществление ВККР АО

0,5

5

Наличие информации о непредставлении, несвоевременном представлении сведений или предоставлении недостоверных сведений в Федеральное казначейство (его территориальный орган)

0,4

6

Наличие информации о неисполнении предписания Федерального казначейства (его территориального органа)

0,7

7

Уклонение от прохождения внешнего контроля качества работы аудиторской организации

1

8

Ненаправление в уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору уведомления о начале оказания услуг по проведению обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона "Об аудиторской деятельности" (с момента вступления в силу положений части 2 статьи 10.1. Федерального закона "Об аудиторской деятельности")

0,7

9

Наличие лицензии на работу со сведениями, составляющими государственную тайну

0,3

10

Наличие нарушений по результатам ранее проведенного внешнего контроля качества работы аудиторской организации

0,3

11

Примененные ранее меры воздействия

12

Наличие сведений о проведении аудиторской организацией обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций

0,3

13

Наличие сведений о проведении аудиторской организацией обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций

0,3

14

Наличие сведений о проведении аудиторской организацией обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов

0,3

15

Наличие сведений о проведении аудиторской организацией обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности государственных корпораций, государственных компаний, публично-правовых компаний

0,2

16

Наличие сведений о проведении аудиторской организацией обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25%

0,2

17

Наличие информации об отзыве лицензии у общественно значимого хозяйствующего субъекта, признании несостоятельным (банкротом) после осуществления обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности

0,5

18

Наличие сведений, порочащих безупречную деловую репутацию аудиторской организации

0,3

19

Наличие признаков нарушения независимости аудиторской организацией

0,3

20

Наличие у аудиторской организации признаков конфликта интересов или создающих угрозу возникновения такого конфликта

0,3

21

Наличие фактов выдачи аудиторской организацией аудиторского заключения, признанного впоследствии судом заведомо ложным

0,7

22

Наличие информации об осуществлении аудиторской организацией какой-либо иной предпринимательской деятельности, кроме проведения аудита и оказания услуг, предусмотренных Федеральным законом "Об аудиторской деятельности"

0,5

23

Наличие информации о несоблюдении аудиторской организацией требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности" по хранению документации при проведении аудита и оказанию прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг

0,7

24

Наличие в составе учредителей (участников) аудиторской организации физических лиц - нерезидентов Российской Федерации, юридических лиц, зарегистрированных за пределами Российской Федерации

0,5

25

Наличие у бенефициарных владельцев и лиц, контролирующих деятельность аудиторской организации, сведений о неснятой (непогашенной) судимости по экономическим преступлениям

0,5

26

Меры воздействия, примененные к аудиторским организациям, бенефициарными владельцами и/или лицами, контролирующими деятельность которых, являются сотрудники данной аудиторской организации

27

Наличие факта подписания аудитором, являющимся сотрудником данной аудиторской организации, аудиторского заключения, выданного иной аудиторской организацией, признанного впоследствии судом заведомо ложным

0,1

28

Наличие сведений о выявленных нарушениях в системе контроля качества услуг в проверенной ранее аудиторской организации, являющейся членом одной сети с данной аудиторской организацией

0,1