III. Оценка рисков при отборе аудиторских организаций и формирование предложений для включения аудиторских организаций в очередной ежегодный План (Планы территориальных органов)

3.1. Отбор аудиторских организаций для включения в План (Планы территориальных органов) проводится на основе рейтинга, полученного в ходе проведенной оценки рисков.

3.2. Каждой из оцениваемых аудиторских организаций присваивается итоговый балл, равный арифметической сумме значений критериев отбора, которым соответствует аудиторская организация, в соответствии с приложением к настоящим Методическим рекомендациям.

3.3. В рамках отбора аудиторских организаций, качество работы которых подлежит внешней проверке, установленного настоящими Методическими рекомендациями, в предложения в План (Планы территориальных органов) включаются:

3.3.1. В первую очередь - аудиторские организации, в отношении которых от правоохранительных органов, Министерства финансов Российской Федерации, Банка России, Государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов", Федеральной службы по финансовому мониторингу, иных государственных органов и организаций поступила информация о нарушении требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов, законодательства в сфере противодействия коррупции, отмывания доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

3.3.2. Во вторую очередь - аудиторские организации, по результатам анализа присвоенного рейтинга которых установлены наибольшие риски нарушения со стороны указанных организаций требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов, а также законодательства Российской Федерации в сфере противодействия коррупции, отмывания доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

3.4. Отобранные аудиторские организации подлежат включению в План (Планы территориальных органов) при условии соблюдения всех вышеизложенных требований, а также с учетом численности аудиторских организаций (не более 25% от общего числа аудиторских организаций, осуществляющих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимых организаций).

3.5. Аудиторские организации, качество работы которых подлежит внешней проверке, не включаются в предложения в План (Планы территориальных органов) в случае, если с момента проведения органом государственного финансового контроля ВККР АО в отношении такой аудиторской организации на дату начала квартала, в котором предполагается проведение проверки ВККР АО, пройдет менее трех лет.

3.6. Соответствие аудиторских организаций критериям отбора определяется на дату составления предложений в План (Планы территориальных органов).