II. Учет кассовых операций со средствами бюджетов государственных внебюджетных фондов

9. Учет операций по кассовым поступлениям в бюджет государственного внебюджетного фонда осуществляется в соответствии с Порядком учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18 декабря 2013 г. N 125н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 10 февраля 2014 г., регистрационный N 31262; Российская газета, 2014, 28 февраля) (далее - Порядок учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации).

Для взыскания денежных средств со счетов плательщиков страховых взносов в установленных законодательством Российской Федерации случаях клиент представляет в орган Федерального казначейства по месту обслуживания инкассовые поручения в электронном виде в соответствии с Соглашением и документом, определяющим порядок и условия обмена информацией между органом управления государственным внебюджетным фондом (территориальным органом государственного внебюджетного фонда) и органом Федерального казначейства при кассовом обслуживании исполнения бюджета государственного внебюджетного фонда, заключенным между органом управления государственным внебюджетным фондом (территориальным органом государственного внебюджетного фонда) и органом Федерального казначейства (далее - Регламент).

Инкассовые поручения, представляемые в орган Федерального казначейства в электронном виде, оформляются клиентом в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 22 июня 2012 г., регистрационный N 24667; Вестник Банка России, 2012, N 34 <2> (далее - Положение о правилах осуществления перевода денежных средств).

--------------------------------

<2> С учетом изменений, внесенных Указаниями Банка России от 15 июля 2013 г. N 3025-У (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 14 августа 2013 г., регистрационный N 29387; Вестник Банка России, 2013, N 47).

Орган Федерального казначейства обеспечивает направление представленных клиентом инкассовых поручений в учреждение Банка России, а также представляет клиенту уведомления в электронном виде, полученные от учреждения Банка России, предусмотренные Положением Банка России от 6 июля 2017 г. N 595-П "О платежной системе Банка России" (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 6 октября 2017 г., регистрационный номер 48458; Вестник Банка России, 2017, N 90-91).

--------------------------------

<3> Сноска утратила силу. - Приказ Казначейства России от 13.12.2018 N 39н.

10. Для осуществления кассовых выплат с лицевого счета бюджета (лицевых счетов территориальных органов государственного внебюджетного фонда) орган управления государственным внебюджетным фондом (территориальный орган государственного внебюджетного фонда) представляет в орган Федерального казначейства по месту обслуживания в электронном виде или на бумажном носителе платежные поручения, оформленные в соответствии с Положением о правилах осуществления перевода денежных средств и требованиями, установленными совместным Положением Банка России и Министерства финансов Российской Федерации от 23 января 2018 г. N 629-П/12н "О ведении счетов территориальных органов Федерального казначейства и финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации" (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации Российской Федерации 11 апреля 2018 г., регистрационный номер 50710; Вестник Банка России, 2018, N 33) (далее - Особенности расчетного и кассового обслуживания), с учетом следующих особенностей:

--------------------------------

<3> Сноска исключена. - Приказ Казначейства России от 03.03.2014 N 3н.

<4> Сноска утратила силу. - Приказ Казначейства России от 13.12.2018 N 39н.

в реквизите "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа указывается в скобках код классификации расходов бюджетов (код классификации источников финансирования дефицитов бюджетов) и номер лицевого счета бюджета (номер лицевого счета территориального органа государственного внебюджетного фонда), а также иная информация, необходимая для исполнения бюджета государственного внебюджетного фонда.

11. Платежные поручения, оформленные в соответствии с пунктом 10 настоящего Порядка (далее - расчетные документы), представляются в орган Федерального казначейства в соответствии с Регламентом.

12. Если представленный расчетный документ соответствует требованиям, установленным пунктом 10 настоящего Порядка, орган Федерального казначейства проверяет наличие на соответствующем счете, открытом ему в учреждении Банка России на балансовом счете N 40401 "Пенсионный фонд Российской Федерации", N 40402 "Фонд социального страхования Российской Федерации", N 40403 "Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - счета N 40401, N 40402, N 40403, при совместном упоминании соответствующий единый счет бюджета), остатка средств для его исполнения (далее - свободный остаток средств).

Для расчета свободного остатка средств остаток средств на соответствующем едином счете бюджета, в пределах которого осуществляются кассовые выплаты, подлежит уменьшению на сумму невыясненных поступлений.

Если свободного остатка средств на соответствующем едином счете бюджета недостаточно для исполнения расчетного документа, орган Федерального казначейства регистрирует представленный расчетный документ в Журнале регистрации неисполненных документов (код формы по КФД 0531804) (далее - Журнал регистрации неисполненных документов) и в сроки, установленные пунктом 55 настоящего Порядка:

при бумажном документообороте между органом Федерального казначейства и клиентом возвращает клиенту расчетный документ с приложением Протокола (код формы по КФД 0531805) (далее - Протокол), в котором указывается причина возврата;

при электронном документообороте между органом Федерального казначейства и клиентом направляет клиенту Протокол в электронном виде, в котором указывается причина возврата.

В случае одновременного поступления в орган Федерального казначейства от клиента нескольких пакетов электронных документов, соответствующие пакеты электронных документов исполняются органом Федерального казначейства в порядке очередности по дате и времени поступления пакетов электронных документов.

При недостаточности на соответствующем едином счете бюджета свободного остатка средств для осуществления кассовых выплат по всем расчетным документам, входящим в представленный клиентом пакет электронных документов, очередность их исполнения орган Федерального казначейства не устанавливает.

В этом случае неисполненный пакет электронных документов регистрируется в Журнале регистрации неисполненных документов, и орган Федерального казначейства направляет клиенту Протокол в электронном виде, в котором указывается причина возврата.

13. Расчетные документы, соответствующие требованиям, установленным пунктом 12 настоящего Порядка, направляются органом Федерального казначейства в банк для перечисления средств с соответствующего единого счета бюджета, в пределах свободного остатка средств на соответствующем едином счете бюджета.

14. При осуществлении органами Федерального казначейства кассового обслуживания исполнения бюджета государственного внебюджетного фонда в порядке, предусмотренном подпунктами "б" и "в" пункта 5 настоящего Порядка, получатели средств (администраторы источников финансирования дефицита) бюджета государственного внебюджетного фонда представляют в орган Федерального казначейства по месту обслуживания в электронном виде или на бумажном носителе следующие платежные документы: Заявку на кассовый расход (код формы по КФД 0531801), Заявку на кассовый расход (сокращенную) (код формы по КФД 0531851) (далее - Заявка на кассовый расход), Сводную заявку на кассовый расход (для уплаты налогов) (код формы по КФД 0531860) (далее - Сводная заявка), Заявку на получение наличных денег (код формы по КФД 0531802), Заявку на получение денежных средств, перечисляемых на карту (код формы по КФД 0531243) (далее - Заявка на получение наличных денег), Заявку на возврат (код формы по КФД 0531803) (далее - Заявка на возврат) (далее при совместном упоминании - Заявки), Распоряжение о перечислении денежных средств на банковские карты "Мир" физических лиц (далее - Распоряжение о перечислении).

15. Платежные документы, представляемые клиентом в соответствии с пунктом 14 настоящего Порядка в орган Федерального казначейства, оформляются в соответствии с требованиями, установленными Порядком кассового обслуживания и Правилами обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), утвержденными приказом Федерального казначейства от 30 июня 2014 г. N 10н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29 сентября 2014 г., регистрационный номер 34153; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2014, N 47) <5> (далее - Правила обеспечения наличными деньгами), с учетом следующих особенностей.

--------------------------------

<5> С учетом изменений, внесенных приказом Федерального казначейства от 4 декабря 2015 г. N 24н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 18 февраля 2016 г., регистрационный номер 41125; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2016, N 14).

В заголовочной части формы Заявки:

наименование клиента должно соответствовать его наименованию, указанному в Реестре участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее - Сводный реестр), с отражением в кодовой зоне его уникального кода организации по Сводному реестру (далее - код по Сводному реестру);

по строке "Главный распорядитель бюджетных средств, главный администратор источников финансирования дефицита бюджета" ("Главный распорядитель бюджетных средств", "Главный распорядитель бюджетных средств, главный администратор доходов бюджета, главный администратор источников финансирования дефицита бюджета") указывается наименование органа управления государственным внебюджетным фондом (в случае, если она предусмотрена формой документа);

по строке "Наименование бюджета" указывается наименование бюджета государственного внебюджетного фонда (в случае, если она предусмотрена формой документа);

строка "Финансовый орган" не заполняется (в случае, если она предусмотрена формой документа);

номер лицевого счета, указанный в кодовой зоне по строке "Номер лицевого счета", должен соответствовать номеру лицевого счета клиента, открытому в органе Федерального казначейства;

кодовая зона по строке "Предельная дата исполнения" не заполняется.

15.1. Утратил силу. - Приказ Казначейства России от 13.12.2018 N 39н.

16. Орган Федерального казначейства проверяет представленные клиентом платежные документы на:

наличие реквизитов и показателей, предусмотренных к заполнению клиентом, а также их соответствие друг другу;

соответствие кодов классификации расходов (источников финансирования дефицита) бюджетов, указанных в платежном документе, кодам бюджетной классификации Российской Федерации (далее - коды бюджетной классификации), действующим в текущем финансовом году на момент предоставления платежного документа;

соответствие указанных в платежном документе кодов видов расходов классификации расходов (аналитической группы вида источников) бюджетов, текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа, в соответствии с указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными в установленном порядке, или кодам видов выплат (для Распоряжений о перечислении);

соответствие иным требованиям, установленным Соглашением.

17. При приеме Заявки на бумажном носителе также подлежат проверке:

соответствие формы представленной Заявки форме, установленной Порядком кассового обслуживания и Правилами обеспечения наличными деньгами;

наличие в Заявке подписи руководителя или иного лица с правом первой подписи и главного бухгалтера или иного лица с правом второй подписи, указанных в представленной клиентом Карточке образцов подписей к лицевым счетам (код формы по КФД 0531753) (далее - Карточка образцов подписей), а также соответствие подписей данных лиц образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей, представляемой клиентом в установленном порядке и по установленной форме;

отсутствие в представленной Заявке исправлений;

идентичность экземпляров, представленных на бумажном и машинном носителях.

18. Если платежные документы соответствуют требованиям, установленным пунктами 15 - 17 настоящего Порядка, орган Федерального казначейства проверяет наличие свободного остатка средств на соответствующем едином счете бюджета.

Если свободного остатка средств на соответствующем едином счете бюджета недостаточно для исполнения платежных документов или указанные документы не соответствуют требованиям, установленным пунктами 15 - 17 настоящего Порядка, орган Федерального казначейства регистрирует представленные платежные документы в Журнале регистрации неисполненных документов и в сроки, установленные пунктом 55 настоящего Порядка:

при бумажном документообороте между органом Федерального казначейства и клиентом возвращает клиенту Заявку с приложением Протокола, в котором указывается причина возврата;

при электронном документообороте между органом Федерального казначейства и клиентом направляет клиенту Протокол в электронном виде, в котором указывается причина возврата.

19. Если представленные платежные документы соответствуют требованиям, установленным настоящим Порядком, орган Федерального казначейства принимает их к исполнению.

20. Перечисление средств бюджета государственного внебюджетного фонда получателю средств бюджета государственного внебюджетного фонда, находящемуся на территории города Байконур и осуществляющему в соответствии с законодательством Российской Федерации операции со средствами бюджета государственного внебюджетного фонда на счете, открытом ему в банке (далее - иной получатель средств бюджета государственного внебюджетного фонда), осуществляется на основании представленных в орган Федерального казначейства органом управления государственным внебюджетным фондом (территориальным органом государственного внебюджетного фонда) расчетных документов или на основании представленных в орган Федерального казначейства соответствующим главным распорядителем (распорядителем) средств бюджета государственного внебюджетного фонда, в ведении которого находится иной получатель средств бюджета государственного внебюджетного фонда, Заявок на кассовый расход, Сводной заявки.

При перечислении средств бюджета с соответствующего единого счета бюджета на счет иного получателя средств бюджета государственного внебюджетного фонда, на счет, открытый органу управления государственным внебюджетным фондом (территориальному органу государственного внебюджетного фонда) для обеспечения наличными денежными средствами получателей средств бюджета государственного внебюджетного фонда, а также при перечислении средств бюджета, связанных с выполнением публичных нормативных обязательств вместе с расчетным документом клиентом представляется Расшифровка к расчетному документу (код формы по КФД 0531806), оформленная в соответствии с требованиями, установленными Порядком кассового обслуживания, с учетом следующих особенностей.

В заголовочной части формы Расшифровки к расчетному документу (код формы по КФД 0531806):

по строке "Наименование бюджета" указывается наименование бюджета государственного внебюджетного фонда;

по первой строке "Финансовый орган" указывается наименование органа управления государственным внебюджетным фондом (территориального органа государственного внебюджетного фонда);

вторая строка "Финансовый орган" не заполняется;

в кодовой зоне по строке "Номер лицевого счета" указывается номер лицевого счета бюджета (лицевого счета территориального органа государственного внебюджетного фонда);

в кодовой зоне по строке "Номер банковского счета" указывается номер счета, указанный в реквизите "Сч. N" получателя расчетного документа.

Расшифровка к расчетному документу (код формы по КФД 0531806) не представляется, если в расчетном документе в реквизите "Назначение платежа" указаны необходимые коды бюджетной классификации.

21. Если в соответствии с Соглашением полномочия по санкционированию оплаты денежных обязательств получателей средств (администраторов источников финансирования дефицита) бюджета государственного внебюджетного фонда переданы органу Федерального казначейства, санкционирование осуществляется в соответствии с Соглашением.