IV. Отражение операций по кассовым выплатам и кассовым поступлениям на лицевых счетах клиентов

27. Операции по списанию банком сумм платежей с соответствующего единого счета бюджета отражаются на соответствующих лицевых счетах клиентов по кодам бюджетной классификации, указанным в Заявках (расчетных документах, Расшифровках к расчетным документам), представленных клиентами в орган Федерального казначейства, а также в Извещениях, сформированных органом Федерального казначейства в соответствии с пунктом 22.1 настоящего Порядка.

28. Для перечисления (возврата) клиентом средств другому клиенту, которому открыт лицевой счет получателя бюджетных средств (администратора источников финансирования дефицита бюджета) одним и тем же органом Федерального казначейства в рамках одного и того же счета органа Федерального казначейства, а также для перечисления клиентом средств на открытый ему же лицевой счет (далее - внебанковская операция), клиент представляет в орган Федерального казначейства в электронном виде или на бумажном носителе Заявку на кассовый расход (Заявку на возврат) с указанием номера лицевого счета для перечисления средств, суммы платежа в разрезе кодов бюджетной классификации, счета, открытого органу Федерального казначейства в банке.

Операции по восстановлению получателем средств (администратором источников финансирования дефицита) бюджета государственного внебюджетного фонда суммы произведенной им кассовой выплаты с одного кода бюджетной классификации на другой код бюджетной классификации также классифицируются как внебанковские операции и осуществляются на основании представленной клиентом в орган Федерального казначейства Заявки на кассовый расход, оформленной с учетом следующих особенностей:

в разделе "Реквизиты контрагента" указываются реквизиты клиента;

в графе "Код по БК плательщика" раздела 5 "Расшифровка заявки на кассовый расход" указывается код бюджетной классификации, по которому увеличивается сумма кассовой выплаты;

в графе "Код по БК получателя" раздела 5 "Расшифровка заявки на кассовый расход" указывается код бюджетной классификации подлежащей восстановлению кассовой выплаты.

Заявка на кассовый расход (Заявка на возврат) является основанием для проведения органом Федерального казначейства операции без движения средств на соответствующем банковском счете органа Федерального казначейства и для отражения ее на соответствующих лицевых счетах клиентов.

29. Клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнить операции по кассовым выплатам и (или) коды бюджетной классификации, по которым данные операции были отражены на лицевом счете клиента. Для уточнения указанных операций и кодов бюджетной классификации по операциям клиент представляет в орган Федерального казначейства в электронном виде или на бумажном носителе Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа (код формы по КФД 0531809) (далее - Уведомление), оформленное в соответствии с требованиями, установленными Порядком кассового обслуживания, с учетом следующих особенностей.

В случае формирования Уведомления органом управления государственным внебюджетным фондом (территориальным органом государственного внебюджетного фонда) в заголовочной части формы Уведомления:

строки "Получатель бюджетных средств, администратор доходов бюджета, администратор источников финансирования дефицита бюджета", "Главный распорядитель бюджетных средств, главный администратор доходов бюджета, главный администратор источников финансирования дефицита бюджета" не заполняются. При этом в кодовой зоне по строке "по Сводному реестру" отражается код по Сводному реестру органа управления государственным внебюджетным фондом (территориального органа государственного внебюджетного фонда);

по строке "Наименование бюджета" указывается наименование бюджета государственного внебюджетного фонда;

по строке "Финансовый орган" указывается наименование органа управления государственным внебюджетным фондом (территориального органа государственного внебюджетного фонда) с отражением в кодовой зоне по строке "Номер лицевого счета" номера его лицевого счета;.

абзац исключен с 1 января 2017 года. - Приказ Казначейства России от 14.10.2016 N 20н.

В случае формирования Уведомления получателем средств (администратором источников финансирования дефицита, администратором доходов) бюджета государственного внебюджетного фонда в заголовочной части формы Уведомления:

по строке "Наименование бюджета" указывается наименование бюджета государственного внебюджетного фонда;

строка "Финансовый орган" не заполняется;

в кодовой зоне по строке "по Сводному реестру" указывается код по Сводному реестру получателя средств (администратора источников финансирования дефицита, администратора доходов) бюджета государственного внебюджетного фонда.

Внесение в установленном порядке изменений в учетные записи в части изменения кодов бюджетной классификации по произведенным клиентом кассовым выплатам возможно в следующих случаях:

при изменении ведомственными нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации;

при ошибочном указании получателем средств (администратором источников финансирования дефицита) бюджета государственного внебюджетного фонда в Заявке или органом управления государственным внебюджетным фондом (территориальным органом государственного внебюджетного фонда) в расчетном документе кода бюджетной классификации, на основании которого была отражена кассовая выплата на его лицевом счете, в случае если указанная ошибка не влечет возникновения нового бюджетного обязательства.

Учет операции по уточнению кода бюджетной классификации осуществляется при наличии на лицевом счете получателя средств (администратора источников финансирования дефицита) бюджета государственного внебюджетного фонда свободного остатка бюджетных данных по коду бюджетной классификации, на который кассовые выплаты должны быть отнесены, после проведения процедур санкционирования оплаты денежных обязательств, в случае если это предусмотрено Соглашением.

Если представленное клиентом Уведомление соответствует требованиям, установленным настоящим пунктом данного Порядка, орган Федерального казначейства принимает его к исполнению.

Указанное Уведомление является основанием для отражения органом Федерального казначейства операции по уточнению кода бюджетной классификации на лицевом счете клиента, и его копия прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета.

30. Если представленное Уведомление не соответствует требованиям, установленным пунктом 29 настоящего Порядка, орган Федерального казначейства регистрирует его в Журнале регистрации неисполненных документов и в сроки, установленные пунктом 55 настоящего Порядка:

при бумажном документообороте между органом Федерального казначейства и клиентом возвращает клиенту Уведомление с приложением Протокола, в котором указывается причина возврата;

при электронном документообороте между органом Федерального казначейства и клиентом направляет клиенту Протокол в электронном виде, в котором указывается причина возврата.

31. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в текущем финансовом году, учитываются на соответствующем лицевом счете как восстановление кассовой выплаты с отражением по тем же кодам бюджетной классификации, по которым была произведена кассовая выплата.

Клиент информирует дебитора о порядке заполнения расчетного документа в соответствии с требованиями, установленными Особенностями расчетного и кассового обслуживания.

При этом в реквизите "Назначение платежа" расчетного документа должна содержаться ссылка на номер и дату расчетного документа органа Федерального казначейства, которым ранее была осуществлена кассовая выплата, либо указаны иные причины возврата средств, а также могут быть указаны коды бюджетной классификации, по которым ранее была произведена кассовая выплата.

32. Суммы, зачисленные на соответствующий единый счет бюджета, учитываются как невыясненные поступления, зачисляемые в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда, если в полученном из банка расчетном документе не указано наименование получателя средств (администратора источников финансирования дефицита) бюджета государственного внебюджетного фонда, органа управления государственным внебюджетным фондом (территориального органа государственного внебюджетного фонда) или указано искаженное или неправильное наименование получателя средств (администратора источников финансирования дефицита) бюджета государственного внебюджетного фонда, органа управления государственным внебюджетным фондом (территориального органа государственного внебюджетного фонда) и (или):

не указан или неверно указан номер лицевого счета получателя бюджетных средств (лицевого счета администратора источников финансирования дефицита бюджета), лицевого счета бюджета (лицевого счета территориального органа государственного внебюджетного фонда);

не указан или указан несуществующий (недействующий) код бюджетной классификации и при этом не указаны номер и дата расчетного документа органа Федерального казначейства, на основании которого ранее была осуществлена кассовая выплата;

в реквизитах "ИНН" и "КПП" получателя не указаны или указаны ИНН и (или) КПП получателя средств (администратора источников финансирования дефицита) бюджета государственного внебюджетного фонда, органа управления государственным внебюджетным фондом (территориального органа государственного внебюджетного фонда), не принадлежащие получателю средств (администратору источников финансирования дефицита) бюджета государственного внебюджетного фонда, органу управления государственным внебюджетным фондом (территориальному органу государственного внебюджетного фонда) соответственно, указанному в реквизите "Получатель".

Поступления, зачисленные на соответствующий единый счет бюджета и отнесенные к невыясненным поступлениям, зачисляемым в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда, отражаются на лицевом счете администратора доходов бюджета, открытом администратору данных невыясненных поступлений, а также в соответствующем разделе на лицевом счете бюджета (лицевом счете территориального органа государственного внебюджетного фонда) в случае его открытия органу управления государственным внебюджетным фондом (территориальному органу государственного внебюджетного фонда) соответственно.

В случае отсутствия возможности определения администратора данных невыясненных поступлений указанные поступления отражаются на лицевом счете администратора доходов бюджета, открытом органу управления государственным внебюджетным фондом (территориальному органу государственного внебюджетного фонда), а также в соответствующем разделе на лицевом счете бюджета (лицевом счете территориального органа государственного внебюджетного фонда) в случае его открытия органу управления государственным внебюджетным фондом (территориальному органу государственного внебюджетного фонда) соответственно.

Уточнение невыясненных поступлений осуществляется на основании представленного соответствующим администратором доходов бюджета государственного внебюджетного фонда в орган Федерального казначейства в электронном виде или на бумажном носителе Уведомления. На основании указанного Уведомления поступившие суммы отражаются на лицевом счете получателя бюджетных средств (лицевом счете администратора источников финансирования дефицита бюджета), лицевом счете бюджета (лицевом счете территориального органа государственного внебюджетного фонда).

Уточнение сумм возврата дебиторской задолженности текущего финансового года, подлежащих отражению на лицевом счете бюджета, открытом органу управления государственным внебюджетным фондом (территориальному органу государственного внебюджетного фонда), отнесенных к невыясненным поступлениям и отраженных на лицевом счете администратора доходов бюджета, не являющегося органом управления государственным внебюджетным фондом (территориальным органом государственного внебюджетного фонда), осуществляется на основании представленного данным администратором доходов бюджета Уведомления. На основании указанного Уведомления поступившие суммы отражаются на лицевом счете бюджета, открытом органу управления государственным внебюджетным фондом (территориальному органу государственного внебюджетного фонда).

Возврат органом Федерального казначейства средств плательщику по платежам, поступившим на соответствующий единый счет бюджета, и отраженным как невыясненные поступления, зачисляемые в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда, осуществляется на основании Заявки на возврат, оформленной администратором доходов бюджета государственного внебюджетного фонда, на лицевом счете которого отражены данные невыясненные поступления.

Возврат указанных средств осуществляется в соответствии с Порядком учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации со счета, открытого органу Федерального казначейства в учреждении Банка России на балансовом счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет N 40101), без перечисления указанных поступлений с соответствующего единого счета бюджета на счет N 40101.

33. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет подлежат перечислению в установленном порядке дебитором клиента на счет N 40101, для перечисления в доход бюджета соответствующего государственного внебюджетного фонда.

В случае если суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет поступили на соответствующий единый счет бюджета, минуя счет N 40101, и были отражены на лицевом счете получателя бюджетных средств (лицевом счете бюджета, лицевом счете территориального органа государственного внебюджетного фонда) как восстановление кассовой выплаты, то не позднее пяти рабочих дней со дня отражения указанных сумм на соответствующем лицевом счете указанные суммы подлежат перечислению получателем бюджетных средств (органом управления государственным внебюджетным фондом) в доход бюджета соответствующего государственного внебюджетного фонда.