Письмо Банка России от 18.02.1994 N 13-1/204 (ред. от 18.03.1996) "О Положении о порядке проведения операций по оплате расчетных документов с корреспондентских счетов коммерческих банков"

(в ред. письма ЦБ РФ от 13.12.95 N 214,

указания ЦБ РФ от 18.03.96 N 257)

При этом направляем Положение о порядке проведения операций по оплате расчетных документов с корреспондентских счетов коммерческих банков.

Просим обеспечить четкое выполнение всех содержащихся в нем указаний Центрального банка Российской Федерации.

Доведите настоящее Положение до коммерческих банков.

Первый заместитель

Председателя Центрального банка

Российской Федерации

А.В.ВОЙЛУКОВ

(в ред. письма ЦБ РФ от 13.12.95 N 214,

указания ЦБ РФ от 18.03.96 N 257)

В целях обеспечения деятельности коммерческих банков в пределах имеющихся у них кредитных ресурсов (в дополнение к телеграмме Росцентробанка от 20 ноября 1993 г. N 248-93) Центральный банк устанавливает следующий порядок оплаты расчетных документов с корреспондентских счетов коммерческих банков.

1. Все платежи с корреспондентского счета коммерческого банка (кредитного учреждения), включая погашение кредитов Центрального банка России, процентов по ним, а также перечисление средств в фонд обязательных резервов, осуществляются в пределах остатка средств на этом счете на начало операционного дня. При наличии в расчетно-кассовом центре технических возможностей учета сумм, поступающих в пользу коммерческого банка в течение текущего рабочего дня, операции по корреспондентскому счету коммерческого банка могут проводиться с учетом этих сумм. О наличии такой возможности в расчетно-кассовых центрах Главные территориальные управления информируют Департамент методологии и организации расчетов Центрального банка Российской Федерации.

Порядок осуществления платежей с корреспондентского счета коммерческого банка в пределах остатка средств на этом счете распространяется на корреспондентские субсчета филиалов всех коммерческих банков.

2. При отсутствии или недостаточности средств у банка на корреспондентском счете в расчетно-кассовом центре Банка России по ходатайству банка и с разрешения руководителя Главного управления (Национального банка) Банка России коммерческому банку может быть предоставлен кредит под залог ликвидных активов для осуществления безотлагательных платежей при условии полного отсутствия кредитного риска, т.е. обязательного возврата этого кредита и процентов по нему в установленный срок.

Право на получение такого кредита предоставляется коммерческим банкам, соблюдающим установленные Центральным банком Российской Федерации обязательные нормативы, своевременно и в полном объеме выполняющим обязательные резервные требования.

Кредит предоставляется только головному коммерческому банку по месту нахождения его корреспондентского счета в расчетно-кассовом центре Банка России на срок до 7 рабочих дней в размере до 25 процентов от суммы депонированных в Банке России обязательных резервов на момент оформления кредита, за счет централизованных кредитных ресурсов Банка России, сообщаемых Главному управлению (Национальному банку) ЦБ РФ лимитными извещениями Центрального банка Российской Федерации.

Для выдачи такого кредита Главное управление (Национальный банк) ЦБ РФ заключает с коммерческим банком кредитный договор, в котором предусматриваются все условия выдачи и погашения кредита и процентов по нему, предусматривается право расчетно-кассового центра ЦБ РФ на погашение этого кредита и процентов по нему при наступлении срока с корреспондентского счета коммерческого банка без распоряжения коммерческого банка после удовлетворения первоочередных платежей в соответствии с законодательством в порядке календарной очередности в пределах остатка средств на корреспондентском счете, а также оформляется залог в установленном законодательством порядке.

(в ред. указания ЦБ РФ от 18.03.96 N 257)

Выдача кредита оформляется бухгалтерскими проводками:

- в расчетно-кассовом центре ЦБ РФ

Д-т 822

К-т 161

- в коммерческом банке

Д-т 161

К-т 824.

Филиалам банков такой кредит не предоставляется.

За пользование этим кредитом взимается процентная ставка в размере ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

При наступлении срока возврата кредита и процентов по нему и отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете банка в расчетно-кассовом центре Банка России для его погашения задолженность по указанному кредиту и проценты по нему переносятся на соответствующие балансовые счета по учету просроченной задолженности в общеустановленном порядке.

В этом случае производится начисление и взыскание повышенных процентов в размере 1,3 ставки рефинансирования Банка России с суммы просроченного основного долга.

При наличии свободных средств на корреспондентском счете кредит и проценты по нему могут быть погашены досрочно по платежному поручению коммерческого банка с одновременным возвратом высвободившегося лимита в установленном порядке.

В случае невозврата кредита в установленный кредитным договором срок коммерческий банк лишается права на получение такого кредита в течение 180 дней после погашения просроченной задолженности по нему.

(п. 2 в ред. письма ЦБ РФ от 13.12.95 N 214)

3. При отсутствии средств на корреспондентском счете и непогашении в установленный срок кредитов, предоставленных коммерческому банку Центральным банком, в том числе и кредита, указанного в пункте 2 настоящего Положения, задолженность переносится с балансового счета N 822 на вновь открываемый в 10 разделе Плана счетов бухгалтерского учета в банках СССР, коммерческих и кооперативных банках (письмо Госбанка СССР от 21 декабря 1989 г. N 254) активный балансовый счет N 621 "Просроченная задолженность по кредитам Центрального банка РФ". Учет просроченных процентов по централизованным кредитам производится по вновь открываемому активному балансовому счету N 622 "Просроченные проценты по кредитам Центрального банка РФ". В балансе коммерческого банка эти операции отражаются соответственно по дебету балансового счета N 824 и кредиту вновь открываемых балансовых счетов N 623 "Просроченные централизованные кредитные ресурсы" и N 624 "Просроченные проценты за централизованные ресурсы". Указанные операции на корреспондентском счете коммерческого банка не отражаются.

С просроченной задолженности, учитываемой на балансовом счете N 621, взимаются проценты в размере 1,3 действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. По ранее предоставленным кредитам, по которым кредитным договором не предусматривался пересмотр процентной ставки за кредит в связи с изменением ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, повышенная процентная ставка (1,3) определяется исходя из ставки, предусмотренной кредитным договором. До особых указаний не начисляются проценты на суммы, числящиеся на балансовом счете N 622.

(в ред. письма ЦБ РФ от 13.12.95 N 214)

Списание средств с корреспондентского счета коммерческого банка в погашение просроченной задолженности производится по мере поступления средств на этот счет без распоряжения коммерческого банка после удовлетворения первоочередных платежей в соответствии с законодательством в порядке календарной очередности. При этом в первую очередь погашаются просроченные проценты, затем просроченные кредиты.

(в ред. указания ЦБ РФ от 18.03.96 N 257)

Лимиты по централизованным кредитным ресурсам в сумме задолженности, перенесенной на балансовый счет N 621, возвращаются Центральному банку по мере ее погашения. Просроченная задолженность по процентам, учитываемая в расчетно-кассовом центре на балансовом счете N 622, лимитом Центрального банка РФ не подтверждается.

Проценты по кредитам Центрального Банка России начисляются и взыскиваются с коммерческих банков один раз в месяц в общеустановленном порядке в соответствии с письмом Госбанка СССР от 22 января 1991 г. N 338, что предусматривается в кредитном договоре.

При отсутствии средств на корреспондентском счете коммерческого банка сумма предъявляемых ко взысканию процентов отражается в расчетно-кассовом центре по дебету балансового счета N 622 и кредиту счета N 943, в коммерческом банке - по дебету счета N 904, кредиту счета N 624.

Проценты, начисленные на задолженность, учитываемую на балансовом счете в расчетно-кассовом центре Банка России N 621, в коммерческом банке N 623, относятся соответственно на счета в расчетно-кассовом центре Банка России N 622, в коммерческом банке N 624.

(в ред. письма ЦБ РФ от 13.12.95 N 214)

При погашении просроченной задолженности по кредитам Центрального банка РФ делаются бухгалтерские проводки: в расчетно-кассовом центре дебет - 161, кредит - 621, в комбанке дебет - 623, кредит - 161.

При погашении просроченной задолженности по процентам за кредиты Центрального банка РФ делаются бухгалтерские проводки: в расчетно-кассовом центре дебет - 161, кредит - 622, дебет - 943, кредит - 904; в коммерческом банке: кредит - 161, дебет - 624, кредит - 904, дебет - 970.

При наличии просроченной задолженности коммерческого банка по ссудам, ранее предоставленным ему Центральным банком, новые централизованные кредиты, в том числе и указанный в пункте 2 настоящего Положения, коммерческому банку не предоставляются.

Остатки задолженности по балансовым счетам N N 621, 622, 623, 624 в отчетность по формам N 707, 721 не включаются.

4. Расчетно-кассовые центры осуществляют ежедневный контроль за проведением операций по оплате расчетных документов с корреспондентских счетов коммерческих банков в соответствии с изложенными выше условиями. Ответственность за обеспечение и организацию работы возлагается на начальника РКЦ, обязанности по выполнению этой работы, а также анализу состояния корреспондентских счетов коммерческих банков и выработке необходимых решений возлагаются на конкретных кредитных и операционных работников расчетно-кассового центра.

5. Главные территориальные управления (Национальные банки) организуют практическое применение настоящего Положения, оказывают методологическую и практическую помощь расчетно-кассовым центрам и несут ответственность за выполнение указаний Центрального банка по обеспечению установленного режима работы корреспондентских счетов коммерческих банков.

Первый заместитель

Председателя Центрального банка

Российской Федерации

А.В.ВОЙЛУКОВ