2. Налог на добавленную стоимость (НДС)

п. 1 ст. 146, ст. 153 НК РФ

Занижение налоговой базы в результате неполного отражения реализации товаров (работ, услуг)

ст. 149, п. 1 ст. 146 НК РФ

Занижение налоговой базы в результате неправомерного применения освобождения от налогообложения НДС

п. 1 ст. 146 НК РФ

Занижение налоговой базы на стоимость безвозмездно переданного имущества

пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ

Невключение в налоговую базу строительно-монтажных работ, выполненных для собственного потребления

пп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ, п. 2 ст. 171 НК РФ

Неправомерное предъявление к вычету сумм НДС по операциям по приобретению имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными (банкротами)

п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, пп. 2, п. 1. ст. 162, п. 1 ст. 166 НК РФ

Невключение в объект налогообложения суммы премий по программе утилизация автомобилей

п. 2 ст. 149, пп. 29 п. 3 ст. 149, п. 1 ст. 146 НК РФ

Занижение налоговой базы в результате неправомерного применения льготы

п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 167 НК РФ

Занижение налоговой базы на суммы оплаты, частичной оплаты (авансы полученные) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг)

п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ

Неправомерное заявление вычетов сумм налога, исчисленных с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок, подлежащих вычету с даты отгрузки соответствующих товаров

п. 1, 2. ст. 164 НК РФ

Неправомерное применение пониженной налоговой ставки 10%, в частности, при реализации изделий медицинского назначения, не входящих в перечень кодов медицинских товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции

ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ

Необоснованное применение налоговой ставки 0% по реализации товаров на экспорт (исчисление сумм НДС с неподтвержденных экспортных операций)

п. 3 ст. 172 НК РФ

Необоснованное заявление налоговых вычетов по НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) до момента определения налоговой базы по ставке 0% при реализации на экспорт сырьевых товаров

п. 1 ст. 164, п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ

При реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1, 2.1 - 2.8, 2.10, 3, 3.1, 8, 9, 9.1 и 12 пункта 1 статьи 164 НК РФ, неправильно определен момент определения налоговой базы при реализации товаров на экспорт

ст. 169, 171, 172 НК РФ

Необоснованно включены в состав налоговых вычетов суммы НДС по взаимоотношениям с фирмами-однодневками, приняты к вычету суммы НДС без подтверждающих документов и/или на основании счетов-фактур, содержащих недостоверные сведения

п. 1 ст. 172 НК РФ

Необоснованное включение в состав налоговых вычетов сумм НДС при отсутствии счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, т.е. документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации

п. 4 ст. 149, п. 9 ст. 165, п. 4 ст. 170 НК РФ

Отсутствие раздельного учета при осуществлении операций, подлежащих налогообложению, экспортных операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), и неправомерное заявление в связи с этим вычетов по НДС

пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ

Неправомерное предъявление к вычету сумм НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления операций, не признаваемых объектами или при применении специальных налоговых режимов налогообложения

ст. 164, 166, 169, 171, 172 НК РФ

Включение в состав налоговых вычетов по НДС вычетов по транспортно-экспедиционным услугам по доставке импортных товаров от места их прибытия на территорию Российской Федерации, попадающих в соответствии с пп. 2.1 п. 1 статьи 164 НК РФ под налогообложение по ставке 0%

п. 5 ст. 173, п. 4 ст. 174 НК РФ

Неисчисление (неуплата) суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, лицами, не являющимися налогоплательщиками, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога

пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ

Невосстановление сумм НДС, ранее принятых к вычету при перечислении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), в том налоговом периоде, в котором суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) подлежат вычету в порядке, установленном статьями 171, 172 НК РФ

пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ

Невосстановление к уплате в бюджет суммы НДС, принятой к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, в том налоговом периоде, когда такие товары (работы, услуги), в том числе основные средства и нематериальные активы и имущественные права использованы для осуществления операций, указанных в п. 2 ст. 170 НК РФ

пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ

Невосстановление суммы НДС, принятой к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам, при переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с главами 26.2, 26.3 и 26.5 НК РФ

п. 6 ст. 171 НК РФ

Невосстановление (неполное восстановление) сумм налога, предъявленных налогоплательщику подрядными организациями при проведении ими капитального строительства основных средств, сумм налога, предъявленных налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ, и сумм налога, предъявленных налогоплательщику при приобретении им объектов незавершенного капитального строительства, по объектам основных средств, используемых в дальнейшем для осуществления необлагаемых операций

ст. 166, 171, п. 2 ст. 173 НК РФ

Неправомерное заявление вычетов по счетам-фактурам, за пределами установленного трехлетнего срока с момента окончания налогового периода, в котором возникло право на их применение

п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ

Необоснованное заявление налогового вычета сумм НДС, исчисленных с сумм оплаты (частичной оплаты), подлежащих вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) в объеме, превышающем суммы налога с реализации в этом налоговом периоде

ст. 146, 154, 171, 172, 173, 174 НК РФ

Занижение налоговой базы и неправильное исчисления налога в результате применения схемы дробления бизнеса с использованием взаимозависимых лиц

п. 2, 3 ст. 161 НК РФ

Неисполнение обязанности либо занижение налоговой базы налоговыми агентами по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДС (в частности, арендаторами федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации, муниципального имущества)

пп. 1 п. 3 ст. 24, п. 1, 2 ст. 161, п. 4 ст. 173, п. 4 ст. 174 НК РФ

Неправомерное неисчисление, неудержание и неуплата (в качестве налогового агента) НДС с перечисленных денежных средств за услуги, оказанные иностранной компанией, не состоящей на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика