7. Упрощенная система налогообложения (УСН)

п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ

Неправомерное применение УСН в связи с несоответствием показателям, предоставляющим право применять данную систему налогообложения, в частности: организациями, имеющими филиалы; применяющими специальный налоговый режим (система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей); с долей участия других организаций более 25 процентов; с численностью более 100 человек; при превышении 100 млн. руб. остаточной стоимости основных средств, определяемой в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете; при превышении предельного размера доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 НК РФ

п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ

Неправомерное занижение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов исчисленных, но не уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде, на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ

Занижение налоговой базы в связи с учетом расходов, связанных с приобретением и реализацией товаров для целей налогообложения при исчислении УСН по мере оплаты за приобретенный товар без учета его реализации, тогда как расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров

ст. 346.18 НК РФ

Занижение налоговой базы от реализации товаров (работ и услуг) за счет неполного отражения доходов по поступившим наличным денежным средствам и (или) денежным средствам, поступившим на счет, открытый в банке

п. 1, 3 ст. 346.13, п. 2 ст. 346.14, ст. 346.18 НК РФ

Занижение налоговой базы в результате несоответствия выбранного объекта налогообложения

гл. 26.2 НК РФ

Необоснованное применение УСН путем применения схем дробления бизнеса

ст. 346.16, 346.17 НК РФ

Необоснованное включение в расходы при исчислении налоговой базы расходов без соответствующего документального подтверждения или документы составлены с нарушением требований законодательства

п. 7 ст. 346.18 НК РФ

Нарушение порядка уменьшения налоговой базы на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, на которую плательщик вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода

ст. 346.20 НК РФ

Неправомерное применение налоговых ставок

п. 6 ст. 346.18 НК РФ

Налогоплательщики, которые применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам налогового периода не исчисляют минимальный налог

п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ

Уменьшение суммы исчисленного налога за налоговый период на сумму страховых взносов, пособий, платежей (взносов), указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 НК РФ расходов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в том же налоговом (отчетном) периоде, более чем на 50%

п. 1 ст. 346.15 НК РФ

Невключение в налоговую базу доходов, при совмещении с налоговым режимом в виде ЕНВД, при реализации товаров по муниципальным контрактам, а также юридическим лицам по договорам поставки

ст. 346.15, 346.17, 346.18, 346.20 НК РФ

При определении объекта налогообложения необоснованно занижены доходы (например, в связи с неправомерным применением ЕНВД, в результате чего установлено занижение налоговой базы, и, как следствие, занижение суммы УСН). В доходы, учитываемые при исчислении УСН, неправомерно не включены суммы денежных средств, полученные от оказания услуг сторонним организациям

п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ

Занижение суммы доходов, подлежащих налогообложению в результате невключения в доход денежных средств, полученных от реализации недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности; неотражения доходов в виде субсидий

п. 3 ст. 346.16 НК РФ

Неправомерное включение в расходы в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, платежей по приобретенным основным средствам

п. 1 ст. 346.16 НК РФ

Необоснованное уменьшение доходов на сумму расходов, не поименованных в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ