Статья 8

Внести в Федеральный закон от 3 августа 2018 года N 301-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, N 32, ст. 5094) следующие изменения:

1) в статье 1:

а) в абзаце десятом пункта 2 слова "0,5 процента по массе" заменить словами "1,2 процента по массе";

б) в пункте 5:

в абзаце втором слово "объем" заменить словом "количество", слово "определенный" заменить словом "определенное", после слова "измерений," дополнить словами "размещенных в местах,";

в абзаце третьем слово "объем" заменить словом "количество";

в абзаце четвертом слово "объем" заменить словом "количество";

в абзаце пятом слово "объем" заменить словом "количество";

в) в подпункте "б" пункта 6:

абзац двадцать седьмой изложить в следующей редакции:

"1,1 - в отношении производственных мощностей, расположенных в Тюменской, Кемеровской, Новосибирской и Томской областях, Забайкальском крае, Ханты-Мансийском автономном округе - Югре;";

абзацы тридцать второй - тридцать шестой изложить в следующей редакции:

"где V_НС - количество нефтяного сырья, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности и направленного налогоплательщиком либо организацией, непосредственно оказывающей налогоплательщику услуги по переработке нефтяного сырья, на переработку по данным средств измерений, размещенных в местах, указанных в свидетельстве о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, выданном налогоплательщику либо организации, непосредственно оказывающей налогоплательщику услуги по переработке нефтяного сырья, за налоговый период, выраженное в тоннах;

V_ПБ - количество прямогонного бензина, произведенного из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, который реализован налогоплательщиком в налоговом периоде (в случае переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - передан налогоплательщику и (или) по его поручению третьим лицам в налоговом периоде) и (или) передан в налоговом периоде в структуре налогоплательщика, имеющего свидетельство на переработку прямогонного бензина, на переработку в продукцию нефтехимии, прямогонный бензин, бензол, параксилол, ортоксилол, выраженное в тоннах;

V_СВ - количество товарного бензина, легких и средних дистиллятов в жидком виде (при температуре 20 градусов Цельсия и давлении 760 миллиметров ртутного столба), бензола, толуола, ксилола, масел смазочных, произведенных из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, которые реализованы налогоплательщиком в налоговом периоде (в случае переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - переданы налогоплательщику и (или) по его поручению третьим лицам в налоговом периоде), выраженное в тоннах;

V_КС - количество кокса нефтяного, произведенного из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, который реализован налогоплательщиком в налоговом периоде (в случае переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - передан налогоплательщику и (или) по его поручению третьим лицам в налоговом периоде), выраженное в тоннах;

V_Т - количество мазута, битума нефтяного, парафина, вазелина, отработанных нефтепродуктов, иных жидких (за исключением фракций, массовая доля метил-трет-бутилового эфира и (или) иных эфиров и (или) спиртов в которых не менее 85 процентов) или твердых продуктов переработки нефтяного сырья, произведенных из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, которые реализованы налогоплательщиком в налоговом периоде (в случае переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - переданы налогоплательщику и (или) по его поручению третьим лицам в налоговом периоде), выраженное в тоннах. Агрегированное состояние продуктов переработки нефтяного сырья в настоящем абзаце определяется при температуре 20 градусов Цельсия и давлении 760 миллиметров ртутного столба.";

абзац тридцать восьмой изложить в следующей редакции:

"Вне зависимости от выполнения других условий, установленных настоящим пунктом, ставка акциза на нефтяное сырье (А_НС) для налогового периода принимается равной 0 в случае, если в таком налоговом периоде выполнено хотя бы одно из следующих условий:";

дополнить новыми абзацами тридцать девятым и сороковым следующего содержания:

"за налоговый период соотношение суммы величин V_ПБ, V_СВ, V_КС, V_Т к величине V_НС оказалось менее 0,75;

объем автомобильного бензина класса 5 и (или) дизельного топлива класса 5, произведенных из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, и реализованных налогоплательщиком в налоговом периоде на биржевых торгах, проводимых на бирже (биржах), определяемый Правительством Российской Федерации, оказался менее минимальной величины реализации на биржевых торгах автомобильного бензина класса 5 и (или) дизельного топлива класса 5 соответственно, определяемой налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.";

абзац тридцать девятый считать абзацем сорок первым;

абзац сороковой считать абзацем сорок вторым и в нем слова "полученных налогоплательщиком" заменить словами "переданных налогоплательщику и (или) по его поручению третьим лицам";

абзац сорок первый считать абзацем сорок третьим;

абзац сорок второй считать абзацем сорок четвертым и изложить его в следующей редакции:

"В целях настоящего пункта в случае, если продукты переработки нефтяного сырья, указанные в настоящем пункте, произведены в том числе из смеси углеводородов, где нефтяное сырье является одним из ее компонентов, порядок определения количества нефтепродуктов, произведенных из нефтяного сырья и реализованных налогоплательщиком в налоговом периоде (в случае переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - переданных налогоплательщику и (или) по его поручению третьим лицам), устанавливается налогоплательщиком самостоятельно в учетной политике для целей налогообложения, при этом установленный порядок не подлежит изменению в течение трех календарных лет, непосредственно следующих за календарным годом утверждения указанного порядка.";

абзацы сорок третий - сорок пятый считать соответственно абзацами сорок пятым - сорок седьмым;

абзац сорок шестой считать абзацем сорок восьмым и изложить его в следующей редакции:

"9. Ставка акциза на темное судовое топливо определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле:";

дополнить абзацами следующего содержания:

"А_ТСТ = К_БСТ + К_ДФО,

где К_БСТ - коэффициент, характеризующий базовую ставку акциза на темное судовое топливо, значение которого принимается равным 0 рублей за 1 тонну на период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2021 года включительно, 1 000 рублей за 1 тонну - с 1 января 2022 года;

К_ДФО - коэффициент, характеризующий региональные особенности производства темного судового топлива.

В отношении темного судового топлива, реализованного организацией, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, принадлежащего указанной организации на праве собственности и произведенного такой организацией либо организацией, с которой у нее заключен договор об оказании ей услуг по переработке нефтяного сырья, на производственных мощностях по переработке нефтяного сырья, указанных в свидетельстве о регистрации лица, непосредственно совершающего операции по переработке нефтяного сырья, и расположенных в Хабаровском крае, значение К_ДФО принимается равным:

2100 - на период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2021 года включительно;

1100 - начиная с 1 января 2022 года.

В иных случаях реализации и (или) получения темного судового топлива значение коэффициента К_ДФО принимается равным 0.

Рассчитанная ставка акциза на темное судовое топливо (А_ТСТ) округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления и признается для целей настоящей главы твердой (специфической) ставкой.

10. В целях настоящей главы дата реализации продуктов переработки нефтяного сырья, не являющихся подакцизными товарами, определяется как день отгрузки (передачи) соответствующих товаров, в том числе структурному подразделению организации, осуществляющему их розничную реализацию.

В случае производства продуктов переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья датой передачи признается дата подписания акта приема-передачи продуктов переработки нефтяного сырья, не являющихся подакцизными товарами.";";

г) абзац второй пункта 8 изложить в следующей редакции:

"При совершении операций, предусмотренных подпунктом 34 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой направления нефтяного сырья на переработку признается дата передачи в производство нефтяного сырья, принадлежащего организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, на праве собственности на переработку на производственных мощностях, принадлежащих такой организации либо организации, непосредственно оказывающей такой организации услуги по переработке нефтяного сырья. При этом объем передачи в производство нефтяного сырья определяется на основании данных средств измерений, размещенных в местах, указанных в свидетельстве о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья.";

д) в подпункте "г" пункта 10:

абзацы четвертый и пятый изложить в следующей редакции:

"К_ДЕМП = ((Д_АБ + Ф_АБ) x V_АБ + (Д_ДТ + Ф_ДТ) x V_ДТ) x К_КОМП,

где V_АБ, V_ДТ - объемы (в тоннах) высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) автомобильного бензина класса 5 и дизельного топлива класса 5 соответственно, произведенные из направленного на переработку нефтяного сырья и иного сырья, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности, и реализованные налогоплательщиком в налоговом периоде на территории Российской Федерации. При этом объем (в тоннах) иного сырья, использованного для производства V_АБ и V_ДТ соответственно, не должен превышать 10 процентов от общего объема V_АБ и V_ДТ (в тоннах);";

дополнить новыми абзацами двадцать пятым - тридцатым следующего содержания:

"Ф_АБ - компенсационная надбавка для автомобильного бензина, принимаемая равной:

0, если значение Д_АБ, рассчитанное для налогового периода, менее или равно нулю;

5 600, если значение Д_АБ, рассчитанное для налогового периода, больше нуля;

Ф_ДТ - компенсационная надбавка для дизельного топлива, принимаемая равной:

0, если значение Д_ДТ, рассчитанное для налогового периода, менее или равно нулю;

5 000, если значение Д_ДТ, рассчитанное для налогового периода, больше нуля.";

абзацы двадцать пятый и двадцать шестой считать соответственно абзацами тридцать первым и тридцать вторым;

абзац двадцать седьмой считать абзацем тридцать третьим и изложить его в следующей редакции:

"Показатели Ц_АБэксп и Ц_ДТэксп, Ф_АБ и Ф_ДТ рассчитываются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, в порядке, установленном настоящим пунктом, и публикуются на официальном сайте указанного федерального органа исполнительной власти в сети "Интернет" до истечения 10 дней, следующих за днем окончания налогового периода.";

абзац двадцать восьмой считать абзацем тридцать четвертым и изложить его в следующей редакции:

"В случае, если средняя за налоговый период оптовая цена реализации в Российской Федерации автомобильного бензина АИ-92 класса 5 или дизельного топлива класса 5 отклоняется более чем на 10 процентов в большую сторону от величины Ц_АБвр или Ц_ДТвр соответственно, величина К_ДЕМП в таком налоговом периоде принимается равной нулю.";

абзацы двадцать девятый - тридцать восьмой считать соответственно абзацами тридцать пятым - сорок четвертым;

е) подпункт "г" пункта 11 изложить в следующей редакции:

"г) дополнить пунктом 28 следующего содержания:

"28. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса, производятся при представлении в налоговые органы налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, следующих документов:

1) копия свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья;

2) в случае переработки нефтяного сырья, приобретенного у третьих лиц, - договор поставки (купли-продажи) нефтяного сырья, подтверждающий приобретение его в собственность, и (или) иные документы, подтверждающие право собственности на нефтяное сырье;

3) в случае переработки нефтяного сырья налогоплательщиками, имеющими право на добычу углеводородного сырья на основании лицензий (иных разрешительных документов), выданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, данные налогоплательщики также вправе представить копии лицензий на право пользования участками недр (иных разрешительных документов), и копии документов, подтверждающих добычу углеводородного сырья в течение налогового периода на этих участках недр;

4) в случае переработки нефтяного сырья на производственных мощностях, принадлежащих на праве собственности и (или) ином законном основании организации, непосредственно оказывающей налогоплательщику услуги по переработке нефтяного сырья, - договор об оказании услуг по переработке нефтяного сырья;

5) в случае переработки нефтяного сырья, приобретенного у третьих лиц, на производственных мощностях, принадлежащих на праве собственности и (или) ином законном основании налогоплательщику, - реестр счетов-фактур, выставленных налогоплательщику поставщиками нефтяного сырья, подтверждающий получение налогоплательщиком нефтяного сырья, направленного на переработку. Форма и порядок заполнения указанного реестра счетов-фактур, порядок его представления в налоговые органы утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;

6) копия одного из документов, подтверждающих факт направления нефтяного сырья на переработку (в частности, накладной на внутреннее перемещение, актов списания (передачи) в производство, лимитно-заборной карты за налоговый период);

7) реестр документов, подтверждающих отгрузку для целей реализации налогоплательщиком (в случае переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - передачу налогоплательщику и (или) по его поручению третьим лицам) в налоговом периоде продуктов переработки нефтяного сырья, принадлежащего ему на праве собственности;

8) в случае производства на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - реестр документов, подтверждающих реализацию налогоплательщиком высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) автомобильного бензина класса 5 и дизельного топлива класса 5 на территории Российской Федерации, переданных ранее налогоплательщику организацией, которая непосредственно осуществляет переработку нефтяного сырья.";";

ж) в пункте 13:

в абзаце втором подпункта "в" слова "не позднее 25-го" заменить словами "не позднее 15-го";

абзац второй подпункта "д" после слова "Кодекса," дополнить словами "в отношении таких операций представляют налоговую декларацию в срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. При этом указанные налогоплательщики";

з) в пункте 21:

подпункт "а" изложить в следующей редакции:

"а) в пункте 1:

абзац второй изложить в следующей редакции:

"Д_М = К_НДПИ x К_Ц x (1 - К_В x К_З x К_Д x К_ДВ x К_КАН) - К_К - К_АБДТ - К_МАН x С_ВН,";

абзац седьмой изложить в следующей редакции:

"Если иное не указано в настоящем пункте, К_К устанавливается равным 357 на период с 1 января по 31 декабря 2018 года включительно, 428 на период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2021 года включительно, 0 с 1 января 2022 года. При этом К_К устанавливается равным 0 при добыче нефти, указанной в абзацах восьмом и девятом пункта 3 статьи 342 настоящего Кодекса;";

дополнить абзацами следующего содержания:

"К_АБДТ - коэффициент, который определяется в порядке, установленном пунктом 11 настоящей статьи;

К_МАН - коэффициент, который определяется в порядке, установленном пунктом 7 настоящей статьи;

С_ВН - коэффициент, который характеризует добычу сверхвязкой нефти и определяется в порядке, установленном пунктом 10 настоящей статьи.";";

в подпункте "б":

в абзаце первом цифры "10" заменить цифрами "11";

дополнить абзацами следующего содержания:

"11. Коэффициент К_АБДТ определяется по следующей формуле:

К_АБДТ = Н_АБ x И_АБ + Н_ДТ x И_ДТ,

где Н_АБ - коэффициент, характеризующий надбавку за автомобильный бензин, устанавливается равным:

125 - для налоговых периодов, начинающихся с 1 января 2019 года по 31 декабря 2019 года включительно;

105 - для налоговых периодов, начинающихся после 1 января 2020 года включительно;

И_АБ - бинарный коэффициент для автомобильного бензина, принимает значение 0 для налоговых периодов, в которых коэффициент Д_АБ, рассчитываемый в порядке, установленном пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса, принимает значение менее или равное 0, при иных значениях коэффициента Д_АБ принимает значение 1;

Н_ДТ - коэффициент, характеризующий надбавку за дизельное топливо, устанавливается равным:

110 - для налоговых периодов, начинающихся с 1 января 2019 года по 31 декабря 2019 года включительно;

92 - для налоговых периодов, начинающихся после 1 января 2020 года включительно;

И_ДТ - бинарный коэффициент для дизельного топлива, принимает значение 0 для налоговых периодов, в которых коэффициент Д_ДТ, рассчитываемый налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса, принимает значение менее или равное 0, при иных значениях коэффициента Д_ДТ принимает значение 1";";

2) статью 2 дополнить частью 5 следующего содержания:

"5. В период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2021 года включительно для целей исчисления акциза на нефтяное сырье количество нефтяного сырья, направляемого на переработку, определяется в соответствии с порядком, установленным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.".