Порядок составления отчетности по форме 0420427 "Сведения об индивидуальных инвестиционных счетах"

Порядок

составления отчетности по форме 0420427 "Сведения

об индивидуальных инвестиционных счетах"

1. По показателям отчетности по форме 0420427 "Сведения об индивидуальных инвестиционных счетах" (далее - отчетность по форме 0420427) указывается информация о договорах на ведение индивидуальных инвестиционных счетов (далее - ИИС), заключенных профессиональным участником с клиентами - физическими лицами.

2. По показателю "Код профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг" (строка 1) указывается один из следующих кодов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, в рамках которой заключены договоры на ведение ИИС:

BR - брокерская;

AM - доверительное управление.

По показателю "Код типа налогового вычета" (строка 2) указывается один из следующих кодов типа налогового вычета, примененного к договорам на ведение ИИС:

A - инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2013, N 52, 6985; 2015, N 48, ст. 6693);

B - инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации;

X - тип вычета неизвестен.

По показателю "Количество договоров на ведение индивидуальных инвестиционных счетов" (строка 3) указывается количество договоров на ведение ИИС, действующих на конец отчетного периода. Информация по показателю раскрывается в рамках следующих аналитических признаков:

активные;

итого.

По показателю "Количество заключенных договоров на ведение индивидуальных инвестиционных счетов" (строка 4) указывается количество заключенных в течение отчетного периода договоров на ведение ИИС.

По показателю "Денежные средства, переданные по договорам на ведение индивидуальных инвестиционных счетов" (строка 5) указывается сумма денежных средств в рублях, переданных по договорам на ведение ИИС в течение отчетного периода путем перечисления с брокерского счета или счета доверительного управления (далее - зачисление на ИИС), которая принимает минимальное из следующих значений:

сумма денежных средств, списанных по договору на брокерское обслуживание и (или) договору на доверительное управление;

сумма зачисления на ИИС в течение 5 рабочих дней после дня списания по договору на брокерское обслуживание и (или) договору на доверительное управление (при этом зачисление (списание) может быть осуществлено путем внесения (изъятия) наличных денежных средств, внешнего перевода или иным способом).

Зачисление на ИИС рассматривается в отношении каждого зачисления денежных средств на ИИС, при этом соответствующие им операции списания учитываются от более ранних по времени к более поздним.

Одна операция по зачислению на ИИС может корреспондировать с одной или несколькими операциями на списание по договору на брокерское обслуживание и (или) договору на доверительное управление и соответствовать полной сумме операции или только ее части. При этом одному списанию по договору на брокерское обслуживание и (или) договору на доверительное управление могут соответствовать зачисления на ИИС в сумме, не превышающей размера рассматриваемого списания.

В случае если между списанием по договору на брокерское обслуживание и (или) договору на доверительное управление и зачислением на ИИС прошло более 5 рабочих дней, данная сумма в расчет значения не включается.

Информация по показателю раскрывается по следующим аналитическим признакам:

итого;

с брокерского счета или счета доверительного управления.

По показателю "Количество прекращенных договоров на ведение индивидуальных инвестиционных счетов" (строка 6) указывается количество прекращенных в течение отчетного периода договоров на ведение ИИС.

По показателю "Денежные средства, возвращенные по договорам на ведение индивидуальных инвестиционных счетов" (строка 7) указывается сумма денежных средств, возвращенных клиентам с ИИС в течение отчетного периода путем перечисления на брокерский счет или счет доверительного управления, открытый в отчитывающейся организации (далее - списание с ИИС), которая принимает минимальное из следующих значений:

сумма денежных средств, списанных с ИИС;

сумма денежных средств, зачисленных по договору на брокерское обслуживание и (или) договору на доверительное управление в течение 5 рабочих дней после дня списания с ИИС (при этом списание (зачисление) может быть осуществлено путем внесения (изъятия) наличных денежных средств, внешнего перевода или иным способом).

Одна операция по списанию с ИИС может корреспондировать с одной или несколькими операциями по зачислению по договору на брокерское обслуживание и (или) договору на доверительное управление и соответствовать полной сумме операции или только ее части. При этом одному зачислению по договору на брокерское обслуживание и (или) договору на доверительное управление могут соответствовать списания с ИИС в сумме, не превышающей размера рассматриваемого зачисления.

В случае если между списанием с ИИС и зачислением по договору на брокерское обслуживание и (или) договору на доверительное управление прошло более 5 рабочих дней, данная сумма в расчет значения не включается.

Информация по показателю раскрывается по следующим аналитическим признакам:

итого;

на брокерский счет или счет доверительного управления.

По показателям "Денежные средства в рублях, учтенные на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля" (строка 8), "Денежные средства в долларах США, учтенные на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля" (строка 9), "Денежные средства в евро, учтенные на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля" (строка 10) указываются денежные средства на ИИС в соответствующей валюте на отчетную дату. Размер денежных средств в иных валютах по показателю "Денежные средства в иной валюте, учтенные на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля" (строка 11) указывается в рублях по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - курс иностранной валюты, установленный Банком России), на отчетную дату.

По показателю "Денежные средства на депозитах, учтенные на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля" (строка 12) указывается сумма денежных средств на ИИС, размещенных на депозитах на отчетную дату.

По показателям "Стоимость облигаций, эмитированных федеральными органами исполнительной власти Российской Федерации, субъектами Российской Федерации и их муниципальными образованиями, облигаций Банка России, учтенных на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля" (строка 13), "Стоимость облигаций резидентов, учтенных на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля" (строка 14), "Стоимость облигаций нерезидентов, учтенных на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля" (строка 15), "Стоимость депозитных сертификатов, учтенных на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля" (строка 16), "Стоимость сберегательных сертификатов, учтенных на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля" (строка 17), "Стоимость акций (обыкновенных) резидентов, учтенных на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля" (строка 18), "Стоимость акций (привилегированных) резидентов, учтенных на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля" (строка 19), "Стоимость акций нерезидентов, учтенных на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля" (строка 20), "Стоимость паев, долей инвестиционных фондов - нерезидентов, учтенных на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля" (строка 21), "Стоимость паев, долей инвестиционных фондов - резидентов, учтенных на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля" (строка 22), "Стоимость векселей резидентов, учтенных на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля" (строка 23), "Стоимость депозитарных расписок, учтенных на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля" (строка 24), "Стоимость клиринговых сертификатов участия, учтенных на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля" (строка 25), "Стоимость иных ценных бумаг, учтенных на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля" (строка 26) указывается общая стоимость ценных бумаг исходя из рыночной цены на отчетную дату. Для оценки рыночной цены по состоянию на отчетную дату применяются способы, установленные Порядком определения рыночной цены ценных бумаг, расчетной цены ценных бумаг, а также предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг в целях 23 главы Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденным приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 9 ноября 2010 года N 10-65/пз-н "Об утверждении Порядка определения рыночной цены ценных бумаг, расчетной цены ценных бумаг, а также предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг в целях 23 главы Налогового кодекса Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 ноября 2010 года N 19062, 16 июля 2012 года N 24917.

В случае отсутствия рыночной цены указывается общая стоимость ценных бумаг по цене приобретения.

Значения в иностранной валюте указываются в рублевом эквиваленте, определяемом по курсу иностранной валюты, установленному Банком России, на отчетную дату, кроме значений, указываемых по показателям "Денежные средства в долларах США, учтенные на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля" (строка 9) и "Денежные средства в евро, учтенные на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля" (строка 10).

Информация по показателям, перечисленным в настоящем пункте, раскрывается в разрезе видов деятельности и типов налогового вычета, примененного к договорам на ведение ИИС.

3. Отчетность по форме 0420427 составляется с учетом общих положений порядка составления отчетности, предусмотренных пунктами 3, 10, 12 - 19 приложения 2 к настоящему Указанию.