Порядок составления отчетности по форме 0420414 "Сведения о займах и кредитах"

Порядок

составления отчетности по форме 0420414 "Сведения о займах

и кредитах"

1. По показателям отчетности по форме 0420414 "Сведения о займах и кредитах" (далее - отчетность по форме 0420414) не отражается информация о займах, предоставленных для совершения сделок в рамках осуществления брокерской деятельности, сделок с валютой и товарами, допущенными к организованным торгам, сделок репо.

По показателям отчетности по форме 0420414 в иностранной валюте указывается информация в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - курс иностранной валюты, установленный Банком России), на отчетную дату.

В случае изменения в течение отчетного периода параметров заключенных договоров займа, кредита или кредитных линий по показателям отчетности по форме 0420414 указывается информация о параметрах договоров, действующих на отчетную дату.

2. По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420414 отражается информация о займах, выданных профессиональным участником в денежной и иной формах и не погашенных на конец отчетного периода, на основании данных бухгалтерского учета. Информация отражается без накопленных процентов.

По показателю "Дата выдачи" (строка 1) указывается дата выдачи займа по договору займа.

По показателю "Полное наименование заемщика - юридического лица/фамилия, имя, отчество (при наличии) заемщика - физического лица" (строка 2) указывается:

для юридических лиц - полное наименование юридического лица в соответствии с его учредительными документами;

для физических лиц - фамилия, имя и отчество (при наличии);

для индивидуальных предпринимателей - фамилия, имя и отчество (при наличии) с указанием признака "ИП".

По показателю "ИНН заемщика" (строка 3) указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) заемщика-резидента, код Tax Identification Number или регистрационный номер в стране регистрации заемщика-нерезидента.

По показателю "Код валюты" (строка 4) указывается код валюты, в которой выдан заем, согласно Общероссийскому классификатору валют (ОКВ).

По показателю "Сумма требований по выданному займу (валюта)" (строка 5) указывается сумма требования по займу на отчетную дату в валюте займа.

По показателю "Сумма требований по выданному займу" (строка 6) указывается сумма требования по займу на отчетную дату в рублях. Если сумма требований по займу выражена в иностранной валюте, то она отражается в рублевом эквиваленте, определяемом по курсу иностранной валюты, установленном Банком России, на отчетную дату.

По показателю "Процентная ставка, %" (строка 7) указывается процентная ставка по займу в годовом исчислении. В случае если в договоре процентная ставка определена не в годовом исчислении, в целях заполнения данного показателя ее следует пересчитать в годовое исчисление.

По показателю "Вид обеспечения" (строка 8) указывается информация об обеспечении займа:

залог;

гарантия;

поручительство;

иное.

По показателю "Наименование лица, предоставившего обеспечение" (строка 9) указывается информация, аналогичная информации по показателю "Полное наименование заемщика - юридического лица/фамилия, имя, отчество (при наличии) заемщика - физического лица" (строка 2).

По показателю "ИНН лица, предоставившего обеспечение" (строка 10) указывается ИНН лица, предоставившего обеспечение.

По показателю "Стоимость обеспечения по выданному займу" (строка 11) указывается стоимость обеспечения на основании данных бухгалтерского учета по справедливой стоимости в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869, и приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044. Если по займу использовано несколько видов обеспечения, то раскрывается информация о каждом виде обеспечения.

В случае если один объект принят в качестве обеспечения части займа, отражается та его часть, которая обеспечивает обязательства по соответствующему договору.

В случае если обеспечение предоставлено по одному займу несколькими лицами, то часть обеспечения, предоставленная каждым лицом, отражается в разрезе лиц, предоставивших заем.

По показателю "Дата погашения требования" (строка 12) указывается плановая дата погашения займа в соответствии с договором займа.

По показателю "Просроченная задолженность по выданному займу (валюта)" (строка 13) указывается сумма просроченной задолженности по займу в валюте займа с учетом начисленных процентов, штрафов, пеней и неустоек.

По показателю "Просроченная задолженность по выданному займу" (строка 14) указывается сумма просроченной задолженности по займу в рублях с учетом начисленных процентов, штрафов, пеней и неустоек. Если сумма просроченной задолженности по займу выражена в иностранной валюте, то она отражается в рублевом эквиваленте, определяемом по курсу иностранной валюты, установленному Банком России, на отчетную дату.

Информация по показателям, перечисленным в настоящем пункте, раскрывается по каждому выданному займу. По показателю "Сумма требований по выданному займу" (строка 6) также указывается общая сумма требований по всем выданным займам, а по показателю "Стоимость обеспечения по выданному займу" (строка 11) также указывается общая стоимость обеспечения по всем выданным займам.

3. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420414 отражается информация о займах и кредитах, полученных профессиональным участником в денежной и иной формах и не погашенных на конец отчетного периода, на основании данных бухгалтерского учета. Информация отражается без накопленных процентов.

По показателю "Дата получения" (строка 15) указывается дата получения займа, кредита по договору займа (кредитному договору).

По показателю "Полное наименование заимодавца (кредитора) - юридического лица/фамилия, имя, отчество (при наличии) заимодавца - физического лица" (строка 16) указывается информация, аналогичная информации по показателю "Полное наименование заемщика - юридического лица/фамилия, имя, отчество (при наличии) заемщика - физического лица" (строка 2).

По показателю "ИНН или TIN заимодавца (кредитора)" (строка 17) указывается ИНН заимодавца-резидента, код Tax Identification Number или регистрационный номер в стране регистрации заимодавца-нерезидента.

По показателю "Код валюты, в которой получен заем или кредит" (строка 18) указывается код валюты, в которой получен заем, кредит, согласно Общероссийскому классификатору валют (ОКВ).

По показателю "Стоимость обязательства по полученному займу/кредиту (валюта)" (строка 19) указывается сумма обязательства по займу (кредиту) на отчетную дату в валюте займа (кредита).

По показателю "Стоимость обязательства по полученному займу/кредиту" (строка 20) указывается сумма обязательства по займу (кредиту) на отчетную дату в рублях. Если сумма обязательств по займу (кредиту) выражена в иностранной валюте, то она отражается в рублевом эквиваленте, определяемом по курсу иностранной валюты, установленному Банком России, на отчетную дату.

По показателю "Процентная ставка, %" (строка 21) указывается процентная ставка по займу (кредиту) в годовом исчислении. В случае если в договоре процентная ставка определена не в годовом исчислении, то в целях заполнения данного показателя ее следует пересчитать в годовое исчисление.

По показателю "Вид обеспечения" (строка 22) указывается информация, аналогичная информации по показателю "Вид обеспечения" (строка 8).

По показателю "Фамилия, имя, отчество (при наличии)/полное наименование поручителя или лица, предоставившего гарантию" (строка 23) указывается информация, аналогичная информации по показателю "Полное наименование заемщика - юридического лица/фамилия, имя, отчество (при наличии) заемщика - физического лица" (строка 2).

По показателю "ИНН или TIN поручителя или лица, предоставившего гарантию" (строка 24) указывается ИНН поручителя или лица, предоставившего гарантию, - резидента, код Tax Identification Number или регистрационный номер в стране регистрации поручителя или лица, предоставившего гарантию, - нерезидента.

По показателю "Стоимость обеспечения по полученному займу/кредиту" (строка 25) указывается информация, аналогичная информации по показателю "Стоимость обеспечения по выданному займу" (строка 11).

По показателю "Дата погашения обязательства" (строка 26) указывается плановая дата погашения займа, кредита в соответствии с договором займа.

По показателю "Просроченная задолженность по полученному займу/кредиту (валюта)" (строка 27) указывается сумма просроченной задолженности по займу (кредиту) с учетом начисленных процентов, штрафов, пеней и неустоек в валюте займа (кредита).

По показателю "Просроченная задолженность по полученному займу/кредиту" (строка 28) указывается сумма просроченной задолженности по займу (кредиту) в рублях с учетом начисленных процентов, штрафов, пеней и неустоек. Если сумма просроченной задолженности по займу (кредиту) выражена в иностранной валюте, то она отражается в рублевом эквиваленте, определяемом по курсу иностранной валюты, установленному Банком России, на отчетную дату.

Информация по показателям, перечисленным в настоящем пункте, раскрывается по каждому полученному займу и кредиту. По показателю "Стоимость обязательства по полученному займу/кредиту" (строка 20) также указывается общая сумма обязательств по всем полученным займам, кредитам. По показателю "Стоимость обеспечения по полученному займу/кредиту" (строка 25) также указывается общая стоимость обеспечения по всем полученным займам, кредитам.

4. По показателям раздела 3 отчетности по форме 0420414 отражается информация о полученных профессиональным участником кредитных линиях.

По показателю "Дата получения кредитной линии" (строка 29) указывается дата открытия кредитной линии.

По показателю "Полное фирменное наименование кредитной организации, предоставившей кредитную линию" (строка 30) указывается информация, аналогичная информации по показателю "Полное наименование заемщика - юридического лица/фамилия, имя, отчество (при наличии) заемщика - физического лица" (строка 2).

По показателю "ИНН кредитной организации" (строка 31) указывается ИНН кредитной организации, предоставившей кредитную линию.

По показателю "Код вида кредитной линии" (строка 32) указывается код вида кредитной линии:

1 - возобновляемая;

2 - невозобновляемая.

Код 1 указывается, если кредитная линия позволяет заемщику получать любое количество траншей, но в пределах установленного кредитором лимита (лимита задолженности).

Код 2 указывается, если в рамках кредитной линии сумма траншей не превышает установленный кредитором лимит (лимит выдачи).

По показателю "Код валюты, в которой открыта кредитная линия" (строка 33) указывается код валюты, в которой открыта кредитная линия, согласно Общероссийскому классификатору валют (ОКВ).

По показателю "Лимит задолженности (лимит выдачи) в единицах валюты" (строка 34) указывается сумма лимита по кредитной линии, а именно: для возобновляемой кредитной линии указывается лимит задолженности, для невозобновляемой - лимит выдачи.

По показателю "Лимит задолженности (лимит выдачи) в рублях" (строка 35) указывается рублевый эквивалент суммы лимита по кредитной линии, а именно: для возобновляемой кредитной линии указывается лимит задолженности, для невозобновляемой - лимит выдачи.

По показателю "Общая сумма, полученная в рамках кредитной линии (валюта)" (строка 36) указывается общая сумма денежных средств, полученная профессиональным участником в рамках кредитной линии, по состоянию на конец отчетного периода в валюте кредитной линии.

По показателю "Общая сумма, полученная в рамках кредитной линии" (строка 37) указывается рублевый эквивалент общей суммы денежных средств, полученной профессиональным участником в рамках кредитной линии, по состоянию на конец отчетного периода.

По показателю "Дата закрытия кредитной линии" (строка 38) указывается плановая дата закрытия кредитной линии в соответствии с договором кредитной линии.

Информация по показателям, перечисленным в настоящем пункте, раскрывается по каждой открытой кредитной линии. По показателю "Общая сумма, полученная в рамках кредитной линии (валюта)" (строка 36) также раскрывается информация об общей сумме денежных средств в единицах валюты, полученных по всем кредитным линиям, а по показателю "Общая сумма, полученная в рамках кредитной линии" (строка 37) также раскрывается информация об общей сумме денежных средств в рублевом эквиваленте, полученных по всем кредитным линиям.

5. Отчетность по форме 0420414 составляется с учетом общих положений порядка составления отчетности, предусмотренных пунктами 3, 10, 12 - 19 приложения 2 к настоящему Указанию.