Порядок составления отчетности по форме 0420458 "Сведения о непокрытых позициях брокера"

Порядок

составления отчетности по форме 0420458 "Сведения

о непокрытых позициях брокера"

1. Понятия, используемые для целей заполнения показателей отчетности по форме 0420458 "Сведения о непокрытых позициях брокера" (далее - отчетность по форме 0420458), применяются в соответствии с Указанием Банка России от 8 октября 2018 года N 4928-У "О требованиях к осуществлению брокерской деятельности при совершении брокером отдельных сделок с ценными бумагами и заключении договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, критериях ликвидности ценных бумаг, предоставляемых в качестве обеспечения обязательств клиента перед брокером, при совершении брокером таких сделок и заключении таких договоров, а также об обязательных нормативах брокера, совершающего такие сделки и заключающего такие договоры", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 4 марта 2019 года N 53942 (далее - Указание Банка России N 4928-У).

2. По показателям "Количество клиентов, имеющих непокрытые позиции" (строка 1), "Сумма значений плановых позиций клиентов" (строка 2), "Сумма отрицательных значений плановых позиций клиентов" (строка 3), "Суммарное обеспечение обязательств клиентов, имеющих непокрытые позиции" (строка 4), "Обязательства ПУРЦБ по возврату клиентам денежных средств" (строка 5) и "Обязательства ПУРЦБ по возврату клиентам ценных бумаг" (строка 6) указывается как итоговое значение, так и значения по категориям риска, а именно:

с особым уровнем риска;

с повышенным уровнем риска;

со стандартным уровнем риска.

3. По показателям "Сумма значений плановых позиций клиентов" (строка 2), "Сумма отрицательных значений плановых позиций клиентов" (строка 3), "Суммарное обеспечение обязательств клиентов, имеющих непокрытые позиции" (строка 4), "Обязательства ПУРЦБ по возврату клиентам денежных средств" (строка 5) и "Обязательства ПУРЦБ по возврату клиентам ценных бумаг" (строка 6) указываются значения в рублях.

4. При расчете всех показателей отчетности по форме 0420458 учитываются только портфели клиентов, в которых имеются непокрытые позиции.

Значения показателей отчетности по форме 0420458 определяются на момент окончания последнего календарного дня периода, за который они представляются в Банк России.

Значения показателей отчетности по форме 0420458 рассчитываются брокером в отношении всех клиентов, которые относятся к соответствующей категории, на момент окончания последнего календарного дня периода, за который они представляются в Банк России.

Показатели отчетности по форме 0420458 определяются только в части деятельности брокера по:

совершению сделок с ценными бумагами за счет денежных средств (в том числе в иностранной валюте) и (или) ценных бумаг клиента, которые в соответствии с договором (договорами) о брокерском обслуживании находятся в распоряжении брокера или должны поступить в его распоряжение (далее - денежные средства и (или) ценные бумаги клиента), в случае недостаточности денежных средств и (или) ценных бумаг клиента для исполнения обязательств из таких сделок;

заключению фьючерсных договоров, а также своп-договоров, указанных в абзаце третьем пункта 5 Указания Банка России от 16 февраля 2015 года N 3565-У "О видах производных финансовых инструментов", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 27 марта 2015 года N 36575, базисным активом которых является иностранная валюта.

5. При расчете показателя "Количество клиентов, имеющих непокрытые позиции" (строка 1) указывается количество клиентов - физических лиц или клиентов - юридических лиц, имеющих в своем портфеле непокрытые позиции. При этом клиенты, не имеющие непокрытую позицию ни по одному виду имущества, но имеющие временно непокрытую позицию (непокрытые позиции), не учитываются в показателе. Кроме того, в показатель включаются клиенты со стандартным уровнем риска и с повышенным уровнем риска, имеющие обеспечение непокрытой позиции. Клиенты с особым уровнем риска указываются как имеющие обеспечение непокрытой позиции, так и не имеющие его.

6. По показателю "Сумма отрицательных значений плановых позиций клиентов" (строка 3) указывается сумму отрицательных значений плановых позиций по каждому имуществу по всем клиентским портфелям.

При этом отрицательные значения плановых позиций по каждому имуществу, являющемуся ценными бумагами, которые являются неликвидными ценными бумагами и (или) не входят в перечень ликвидных ценных бумаг, при суммировании учитываются по ценам закрытия этих ценных бумаг, определенным организатором торговли. В случае отсутствия цены закрытия используется рыночная цена, определенная в порядке, установленном для определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340). В случае отсутствия цены закрытия и рыночной цены для ценных бумаг, указанных в настоящем абзаце, цена таких ценных бумаг приравнивается к нулю.

7. По показателю "Суммарное обеспечение обязательств клиентов, имеющих непокрытые позиции" (строка 4) указывается обеспечение обязательств в виде денежных средств и (или) ценных бумаг, учитываемое брокером на счете (счетах) внутреннего учета или разделе (разделах) счета внутреннего учета, на которых учитывается информация об имуществе и обязательствах, включенных в портфели клиентов, в которых имеются непокрытые позиции.

При этом обеспечение в виде имущества, являющегося ценными бумагами, которые являются неликвидными ценными бумагами и (или) не входят в перечень ликвидных ценных бумаг, также учитывается при расчете данного показателя по ценам закрытия этих ценных бумаг, определенным организатором торговли. В случае отсутствия цены закрытия используется рыночная цена, определенная в порядке, установленном для определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации. В случае отсутствия цены закрытия и рыночной цены для ценных бумаг, указанных в настоящем абзаце, цена таких ценных бумаг приравнивается к нулю.

По показателю "Суммарное фактическое обеспечение клиентов, имеющих непокрытые позиции" (строка 4) значения плановых позиций, определяемые в соответствии с Указанием Банка России N 4928-У, не принимаются во внимание при расчете.

8. По показателю "Обязательства ПУРЦБ по возврату клиентам денежных средств" (строка 5) указывается совокупная для всех клиентов категория оценки денежных средств в российских рублях, которые могут быть получены клиентами брокера по требованию в соответствии с заключенными договорами об оказании услуг и которые не являются обеспечением по непокрытым позициям.

Указанный в настоящем пункте показатель рассчитывается совокупно по всем портфелям всех клиентов соответствующей категории как сумма определенных по каждому портфелю минимальных значений следующих величин:

совокупное значение плановых позиций по каждому ликвидному имуществу за вычетом начальной маржи, а также иные величины, предусмотренные договором об оказании услуг, заключенным с клиентом, которые учитываются при определении величины имущества, которое может быть возвращено клиенту с учетом требований профессионального участника по управлению рисками клиентов;

суммарная фактическая оценка всего имущества в виде денежных средств, в том числе иностранной валюты, учитываемого брокером на счете (счетах) внутреннего учета или разделе (разделах) счета внутреннего учета, на которых учитывается информация об имуществе и обязательствах, включенных в соответствующий портфель.

В случае если по какому-либо портфелю, учитываемому при суммировании в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, минимальное значение из величин, указанных в абзацах третьем и четвертом настоящего пункта, является отрицательным, при суммировании по соответствующему портфелю используется значение, равное нулю.

Определенная в соответствии с абзацами вторым - пятым настоящего пункта величина увеличивается на суммарную фактическую оценку иностранной валюты, включенной в соответствующие портфели клиентов.

9. По показателю "Обязательства ПУРЦБ по возврату клиентам ценных бумаг" (строка 6) указывается совокупная для всех клиентов категория оценки ценных бумаг, которые учитываются брокером на счетах внутреннего учета и (или) разделах счетов внутреннего учета и не являются обеспечением по непокрытой позиции.

Указанный в настоящем пункте показатель рассчитывается совокупно по всем портфелям всех клиентов соответствующей категории как сумма определенных по каждому портфелю минимальных значений следующих величин:

совокупное значение плановых позиций по каждому ликвидному имуществу за вычетом начальной маржи, иные величины, предусмотренные договором об оказании услуг, заключенным с клиентом, которые учитываются при определении величины имущества, которое может быть возвращено клиенту с учетом требований профессионального участника по управлению рисками клиентов, а также с учетом обязательств брокера по возврату соответствующему клиенту денежных средств, которые учтены при расчете показателя "Обязательства ПУРЦБ по возврату клиентам денежных средств" (строка 5) без учета фактической оценки иностранной валюты, не включенной в перечень ликвидных иностранных валют;

суммарная фактическая оценка всего имущества в виде ценных бумаг (за исключением ценных бумаг, которые являются неликвидными и (или) не входят в перечень ликвидных ценных бумаг), учитываемого брокером на счете (счетах) внутреннего учета или разделе (разделах) счета внутреннего учета, на которых учитывается информация об имуществе и обязательствах, включенных в соответствующий портфель.

В случае если по какому-либо портфелю, учитываемому при суммировании в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, минимальное значение из величин, указанных в абзацах третьем и четвертом настоящего пункта, является отрицательным, при суммировании по соответствующему портфелю используется значение, равное нулю.

Определенная в соответствии с абзацами вторым - пятым настоящего пункта величина увеличивается на суммарную фактическую оценку ценных бумаг, которые включены в соответствующие портфели клиентов и являются неликвидными ценными бумагами и (или) не входят в перечень ликвидных ценных бумаг. Оценка стоимости соответствующих ценных бумаг осуществляется по ценам закрытия, определенным на организованных торгах. В случае отсутствия цены закрытия используется рыночная цена, определенная в порядке, установленном для определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации. В случае отсутствия цены закрытия и рыночной цены для ценных бумаг, указанных в настоящем абзаце, цена таких ценных бумаг приравнивается к нулю.

10. Отчетность по форме 0420458 составляется с учетом общих положений порядка составления отчетности, предусмотренных пунктами 3, 10, 12 - 19 приложения 2 к настоящему Указанию.