Порядок составления отчетности по форме 0420418 "Сведения об осуществлении профессиональным участником рынка ценных бумаг брокерской, депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами и деятельности по инвестиционному консультированию"

Порядок

составления отчетности по форме 0420418 "Сведения

об осуществлении профессиональным участником рынка ценных

бумаг брокерской, депозитарной деятельности, деятельности

по управлению ценными бумагами и деятельности

по инвестиционному консультированию"

1. Используемые для составления отчетности по форме 0420418 "Сведения об осуществлении профессиональным участником рынка ценных бумаг брокерской, депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами и деятельности по инвестиционному консультированию" (далее - отчетность по форме 0420418) понятия "резидент" и "нерезидент" применяются в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст. 4859; 2004, N 27, ст. 2711; 2005, N 30, ст. 3101; 2006, N 31, ст. 3430; 2007, N 1, ст. 30; N 22, ст. 2563; N 29, ст. 3480; N 45, ст. 5419; 2008, N 30, ст. 3606; 2010, N 47, ст. 6028; 2011, N 7, ст. 905; N 27, ст. 3873; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4584; N 48, ст. 6728; N 50, ст. 7348, ст. 7351; 2013, N 11, ст. 1076; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3447; N 30, ст. 4084; 2014, N 11, ст. 1098; N 19, ст. 2317; N 30, ст. 4219; N 45, ст. 6154; 2015, N 27, ст. 3972, ст. 4001; N 48, ст. 6716; 2016, N 1, ст. 50; N 27, ст. 4218; 2017, N 30, ст. 4456; N 47, ст. 6851; 2018, N 1, ст. 11, ст. 54; N 11, ст. 1579; N 15, ст. 2035; N 22, ст. 3041; N 31, ст. 4835, ст. 4836, ст. 4837; N 32, ст. 5086; N 49, ст. 7524; N 52, ст. 8103; N 53, ст. 8411). Отделения, дочерние общества и организации резидентов, находящиеся на территории других государств и имеющие статус юридического лица, а также органы Союзного государства, созданного Российской Федерацией и Республикой Беларусь, отражаются по показателям отчетности по форме 0420418 в качестве нерезидентов.

2. По показателю "Количество клиентов по договорам на брокерское обслуживание" (строка 1) указываются сведения о количестве клиентов по договорам на брокерское обслуживание на конец отчетного периода. Информация предоставляется по договорам, действующим по состоянию на отчетную дату.

По показателю "Денежные средства клиентов" (строка 2) указывается остаток денежных средств по счетам внутреннего учета, открытым клиентам профессионального участника в рамках договоров на брокерское обслуживание. При этом суммы денежных средств в иностранной валюте указываются в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - курс иностранной валюты, установленный Банком России), на конец отчетного периода.

По показателю "Ценные бумаги клиентов" (строка 3) указывается стоимость ценных бумаг исходя из рыночной стоимости ценных бумаг по состоянию на последний торговый день в рублях или рублевом эквиваленте. Стоимость ценных бумаг, выраженная в иностранной валюте, отражается в рублевом эквиваленте по курсу иностранной валюты, установленному Банком России, на конец отчетного периода. Для определения рыночной стоимости ценных бумаг применяются способы, установленные Порядком определения рыночной цены ценных бумаг, расчетной цены ценных бумаг, а также предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг в целях 23 главы Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденным приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 9 ноября 2010 года N 10-65/пз-н "Об утверждении Порядка определения рыночной цены ценных бумаг, расчетной цены ценных бумаг, а также предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг в целях 23 главы Налогового кодекса Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 ноября 2010 года N 19062, 16 июля 2012 года N 24917. Количество ценных бумаг, используемое при определении стоимости ценных бумаг, определяется на основании данных внутреннего учета.

В случае невозможности определения рыночной стоимости ценных бумаг в соответствии с положениями абзаца третьего настоящего пункта стоимость ценных бумаг определяется исходя из цены последней сделки с такими ценными бумагами, заключенной профессиональным участником в интересах какого-либо клиента либо в собственных интересах за последние 90 дней, предшествующие отчетной дате.

В случае невозможности определения рыночной стоимости ценных бумаг в соответствии с положениями абзаца третьего настоящего пункта и стоимости ценных бумаг в соответствии с положениями абзаца четвертого настоящего пункта для определения стоимости ценных бумаг применяется способ, установленный внутренними документами профессионального участника.

По показателям "Требования за вычетом обязательств по денежным средствам" (строка 4), "Требования за вычетом обязательств по ценным бумагам" (строка 5) и "Требования за вычетом обязательств по иным активам" (строка 6) указывается сумма требований за вычетом суммы обязательств по поставке денежных средств, ценных бумаг и иных активов соответственно независимо от сроков предъявления требований и исполнения обязательств. Указанная величина отражается в рублях или рублевом эквиваленте. Величина требований за вычетом обязательств по денежным средствам, ценным бумагам и иным активам, выраженная в иностранной валюте, отражается в рублевом эквиваленте по курсу иностранной валюты, установленному Банком России, на конец отчетного периода, за исключением величины требований за вычетом обязательств из договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, указанными в абзацах тринадцатом - пятнадцатом настоящего пункта, в случае если такими договорами или их спецификациями предусмотрены правила определения рублевого эквивалента стоимости базового актива. В указанном случае величина требований за вычетом обязательств из договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, выраженная в иностранной валюте, отражается в рублевом эквиваленте в соответствии с правилами определения рублевого эквивалента стоимости базового актива, предусмотренными такими договорами или их спецификациями. Стоимость ценных бумаг при определении величины требований за вычетом обязательств по ценным бумагам определяется в соответствии с абзацами третьим - пятым настоящего пункта.

Для определения величины требований за вычетом обязательств по иным активам применяется способ, установленный внутренними документами профессионального участника.

При определении сумм требований за вычетом обязательств по показателям "Требования за вычетом обязательств по денежным средствам" (строка 4), "Требования за вычетом обязательств по ценным бумагам" (строка 5) и "Требования за вычетом обязательств по иным активам" (строка 6) учитываются в том числе требования за вычетом обязательств из договоров, являющихся производными финансовыми инструментами.

В отношении производных финансовых инструментов, предусматривающих обязанность сторон периодически уплачивать денежные средства в размере, который зависит от изменения цен на базовый актив или значений базового актива (изменения цен на базовый актив или значений базового актива производного финансового инструмента, являющегося базовым активом данного производного финансового инструмента) и порядок определения которого установлен договором, являющимся производным финансовым инструментом, спецификацией производного финансового инструмента и (или) правилами клиринга, величина требований за вычетом обязательств признается равной нулю.

В отношении опционных договоров, внутренняя стоимость которых на дату расчета показателей "Требования за вычетом обязательств по денежным средствам" (строка 4), "Требования за вычетом обязательств по ценным бумагам" (строка 5) и "Требования за вычетом обязательств по иным активам" (строка 6) (в случае если опционным договором предусмотрена возможность требовать исполнения в указанную дату) равна нулю, величина требований за вычетом обязательств признается равной нулю. Понятие "внутренняя стоимость опциона" используется в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года, введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июня 2016 года N 42869, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 марта 2018 года N 56н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 апреля 2018 года N 50779.

В отношении производных финансовых инструментов, которые не соответствуют условиям, указанным в абзацах девятом и десятом настоящего пункта, величина требований за вычетом обязательств признается равной:

для производных финансовых инструментов, являющихся фьючерсными договорами, - разнице между ценой последнего заключенного на биржевых торгах фьючерсного договора, информация о которой имеется в распоряжении профессионального участника на дату расчета показателей "Требования за вычетом обязательств по денежным средствам" (строка 4), "Требования за вычетом обязательств по ценным бумагам" (строка 5) и "Требования за вычетом обязательств по иным активам" (строка 6), и ценой заключенного в интересах клиента фьючерсного договора;

для производных финансовых инструментов, являющихся форвардными договорами (за исключением форвардных договоров, базовым активом каждого из которых являются несколько различных активов), - разнице между текущей ценой базового актива и ценой, установленной в форвардном договоре, умноженной на количество базового актива, являющегося предметом форвардного договора. Текущая цена базового актива в целях настоящего абзаца определяется в соответствии с абзацами третьим - пятым настоящего пункта (для ценных бумаг) и абзацем седьмым настоящего пункта (для иных активов);

для производных финансовых инструментов, являющихся опционными договорами (за исключением опционных договоров, базовым активом каждого из которых являются несколько различных активов или фьючерсных договоров), - разнице между текущей ценой базового актива и ценой исполнения, установленной в опционном договоре, умноженной на количество базового актива, являющегося предметом опционного договора. Текущая цена базового актива в целях настоящего абзаца определяется в соответствии с абзацами третьим - пятым настоящего пункта (для ценных бумаг), абзацем седьмым настоящего пункта (для базовых активов, не являющихся ценными бумагами и фьючерсными договорами). В случае если базовым активом опционного договора является фьючерсный договор, текущая цена базового актива в целях настоящего абзаца определяется как цена последнего заключенного на биржевых торгах фьючерсного договора, информация о которой имеется в распоряжении профессионального участника на дату расчета показателей "Требования за вычетом обязательств по денежным средствам" (строка 4), "Требования за вычетом обязательств по ценным бумагам" (строка 5) и "Требования за вычетом обязательств по иным активам" (строка 6);

для производных финансовых инструментов, не указанных в абзацах двенадцатом - четырнадцатом настоящего пункта, величине, определенной способом, установленным внутренними документами профессионального участника.

По показателю "Код региона (страны)" (строка 7) для юридических лиц - резидентов указываются в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (ОКАТО) первые два разряда кода субъекта Российской Федерации, на территории которого зарегистрировано юридическое лицо, для физических лиц - резидентов указываются первые два разряда кода субъекта Российской Федерации в соответствии с ОКАТО, на территории которого зарегистрировано физическое лицо. В случае невозможности определить субъект Российской Федерации, на территории которого зарегистрировано лицо, указывается значение 00. Для юридических лиц - нерезидентов и физических лиц - нерезидентов указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ) цифровой код страны, резидентом которой является лицо. Если юридическое лицо является международной организацией, указывается код 998, но не код страны, где расположена данная организация. Во всех остальных случаях, когда данные о стране нерезидента отсутствуют, указывается код 999.

Информация по показателям, перечисленным в настоящем пункте, раскрывается в разрезе лиц, являющихся клиентами профессионального участника (физические лица/юридические лица), в разрезе принадлежности клиентов профессионального участника к квалифицированным инвесторам на отчетную дату (квалифицированный инвестор/неквалифицированный инвестор), в разрезе статусов клиента (активные/неактивные), в разрезе категорий клиента (со стандартным уровнем риска/с повышенным уровнем риска/с особым уровнем риска), в разрезе активов клиентов с учетом требований и обязательств, в разрезе того, является ли клиент профессионального участника резидентом или нерезидентом, а также в разрезе лиц, имеющих положительную и отрицательную сумму активов с учетом требований и обязательств, а именно сумм значений показателей "Денежные средства клиентов" (строка 2), "Ценные бумаги клиентов" (строка 3), "Требования за вычетом обязательств по денежным средствам" (строка 4), "Требования за вычетом обязательств по ценным бумагам" (строка 5) и "Требования за вычетом обязательств по иным активам" (строка 6). При этом информация по показателю "Количество клиентов по договорам на брокерское обслуживание" (строка 1) в отношении клиента, с которым у брокера заключено несколько договоров на брокерское обслуживание с разным уровнем риска, раскрывается по одной категории, присвоенной клиенту, а именно:

в случае если хотя бы по одному договору клиент отнесен к категории "клиент со стандартным уровнем риска", независимо от других договоров информация отражается по категории "клиент со стандартным уровнем риска";

в случае если хотя бы по одному договору клиент отнесен к категории "клиент с повышенным уровнем риска" и с ним не заключен договор, по которому он отнесен к категории "клиент со стандартным уровнем риска", информация отражается по категории "клиент с повышенным уровнем риска";

в случае если по всем договорам клиент отнесен к категории "клиент с особым уровнем риска" и с ним не заключен договор, по которому он отнесен к категории "клиент со стандартным уровнем риска" или "клиент с повышенным уровнем риска", информация отражается по категории "клиент с особым уровнем риска".

К активным клиентам относятся клиенты, заключившие договоры на брокерское обслуживание, в отношении которых за отчетный период совершена как минимум одна сделка, включая сделки с ценными бумагами, финансовыми инструментами и валютой, совершенные по поручению клиента или в целях снижения размера минимальной маржи или увеличения стоимости портфеля клиента, в случае если стоимость портфеля клиента стала меньше соответствующего ему размера минимальной маржи, в том числе осуществленные кредитными организациями операции по конвертации валюты на основании поручения клиента.

3. По показателям подраздела 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0420418 указывается количество брокерских договоров, по которым профессиональным участникам предоставлено и не предоставлено право использования денежных средств в собственных интересах.

В случае если в рамках договора на брокерское обслуживание предоставлено право распоряжения денежными средствами, сведения о таком договоре необходимо указать по показателю "Количество договоров на брокерское обслуживание, по которым отчитывающейся организации предоставлено право использования денежных средств клиентов" (строка 8).

4. По показателю "Количество клиентов по договорам доверительного управления" (строка 10) указываются сведения о количестве клиентов по договорам на управление ценными бумагами на конец отчетного периода.

По показателю "Стоимость инвестиционных портфелей по договорам доверительного управления" (строка 11) указываются сведения о стоимости инвестиционных портфелей клиентов по договорам на управление ценными бумагами на конец отчетного периода, определяемой согласно методике оценки стоимости объектов доверительного управления, установленной внутренними документами профессионального участника в соответствии с требованиями Положения Банка России от 3 августа 2015 года N 482-П "О единых требованиях к правилам осуществления деятельности по управлению ценными бумагами, к порядку раскрытия управляющим информации, а также требованиях, направленных на исключение конфликта интересов управляющего", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 4 декабря 2015 года N 39968 (далее - Положение Банка России N 482-П).

По показателю "Код региона (страны)" (строка 12) указывается информация, аналогичная информации по показателю "Код региона (страны)" (строка 7).

Информация по показателям, перечисленным в настоящем пункте, раскрывается в разрезе лиц, являющихся клиентами профессионального участника (физические лица/юридические лица), в разрезе принадлежности клиентов профессионального участника к квалифицированным инвесторам на отчетную дату (квалифицированный инвестор/неквалифицированный инвестор), в разрезе статусов клиента (активные/неактивные), а также в разрезе того, является ли клиент профессионального участника резидентом или нерезидентом.

К активным клиентам относятся клиенты, заключившие договоры на управление ценными бумагами, в отношении которых за отчетный период совершена как минимум одна сделка, включая сделки с ценными бумагами, финансовыми инструментами и валютой, в том числе операции по открытию вклада (депозита) в кредитной организации.

5. По показателям подраздела 2.2 раздела 2 отчетности по форме 0420418 указываются сведения обо всех стандартных стратегиях управления, управление ценными бумагами и денежными средствами в соответствии с которыми осуществляется на отчетную дату, количество клиентов - физических лиц и клиентов - юридических лиц, в чьих интересах осуществляется доверительное управление в соответствии со стандартной стратегией управления.

По показателю "Наименование стратегии" (строка 13) указывается наименование стандартной стратегии управления (при наличии).

По показателю "Количество клиентов по договорам доверительного управления" (строка 14) указывается количество клиентов - физических лиц и клиентов - юридических лиц, в чьих интересах осуществляется доверительное управление в соответствии со стандартной стратегией управления.

По показателю "Стоимость инвестиционных портфелей по договорам доверительного управления (в разрезе стандартных стратегий)" (строка 15) указывается суммарная стоимость инвестиционных портфелей клиентов - физических лиц и клиентов - юридических лиц, доверительное управление которыми осуществляется в соответствии со стандартной стратегией управления, согласно методике оценки стоимости объектов доверительного управления, установленной внутренними документами профессионального участника в соответствии с требованиями Положения Банка России N 482-П.

По показателю "Инвестиционный горизонт" (строка 16) указывается количество дней, составляющих инвестиционный горизонт стандартной стратегии управления.

По показателю "Доходность, % годовых" (строка 17) указывается ожидаемая доходность в процентах годовых, в том числе в виде интервала значений, по стандартной стратегии управления.

По показателю "Риск, % годовых" (строка 18) указывается допустимый риск по данной стандартной стратегии управления.

Информация по показателям "Инвестиционный горизонт" (строка 16), "Доходность, % годовых" (строка 17) и "Риск, % годовых" (строка 18) указывается на основании внутренних документов, методик определения параметров по стандартной стратегии управления, разработанных во исполнение требований Положения Банка России N 482-П.

Информация по показателям, перечисленным в настоящем пункте, раскрывается по каждой стратегии.

6. По показателям раздела 3 отчетности по форме 0420418 указываются сведения о количестве клиентов по договорам на депозитарное обслуживание на конец отчетного периода.

По показателю "Количество клиентов по договорам на депозитарное обслуживание на дату" (строка 19) указывается количество клиентов по договорам на депозитарное обслуживание на конец отчетного периода.

По показателю "Код региона (страны)" (строка 20) указывается информация, аналогичная информации по показателю "Код региона (страны)" (строка 7).

Информация по показателям, перечисленным в настоящем пункте, раскрывается в разрезе лиц, являющихся клиентами отчитывающейся организации (физические лица/юридические лица), в разрезе статусов клиента (активные/неактивные), а также в разрезе того, является ли клиент профессионального участника резидентом или нерезидентом.

К активным клиентам относятся клиенты, заключившие договоры на депозитарное обслуживание, по счетам депо которых совершена как минимум одна депозитарная операция по поручению клиента или его представителя, изменяющая остатки ценных бумаг на лицевых счетах в депозитарии за отчетный период.

7. По показателям раздела 4 отчетности по форме 0420418 указываются сведения о количестве клиентов по договорам об инвестиционном консультировании на конец отчетного периода.

По показателю "Количество клиентов по инвестиционному консультированию" (строка 21) указывается количество клиентов по договорам об инвестиционном консультировании на конец отчетного периода.

По показателю "Код региона (страны)" (строка 22) указывается информация, аналогичная информации по показателю "Код региона (страны)" (строка 7).

По показателю "Количество индивидуальных инвестиционных рекомендаций" (строка 23) указывается количество индивидуальных инвестиционных рекомендаций, предоставленных профессиональным участником соответствующей категории клиентов.

Информация по показателям, перечисленным в настоящем пункте раскрывается в разрезе лиц, являющихся клиентами профессионального участника (физические лица/юридические лица), в разрезе статусов клиента (активные/неактивные), а также в разрезе того, является ли клиент отчитывающейся организации резидентом или нерезидентом.

К активным клиентам относятся клиенты, заключившие договоры об инвестиционном консультировании, которым за отчетный период предоставлена хотя бы одна индивидуальная инвестиционная рекомендация.

8. Отчетность по форме 0420418 составляется с учетом общих положений порядка составления отчетности, предусмотренных пунктами 3, 10, 12 - 19 приложения 2 к настоящему Указанию.