IV. Формирование, утверждение и актуализация карт внутреннего финансового контроля

4.1. Форма карты внутреннего финансового контроля приведена в Приложении 3.

Карта внутреннего финансового контроля Подразделения Агентства составляется по каждой внутренней бюджетной процедуре, за результаты выполнения которой отвечает данное Подразделение Агентства.

4.2. В графы 1, 2, 3 карты внутреннего финансового контроля вносятся данные о наименовании процесса, названии операции и должностном лице, ответственном за выполнение каждой операции, которые берутся из сформированной таблицы операций по выбранной внутренней бюджетной процедуре (Приложение 2).

Далее определяются: срок, периодичность выполнения каждой операции (графа 4) и должностное лицо, осуществляющее контрольное действие по каждой операции (графа 5).

4.3. Следующим этапом формирования карты внутреннего финансового контроля является определение характеристик контрольного действия (заполнение граф 6, 7, 8), а именно, выбор метода контроля (самоконтроль, смежный контроль, контроль по подчиненности или подведомственности), а также установление контрольного действия, вида контроля (визуального, автоматического или смешанного) и способа контроля (сплошного или выборочного).

4.4. Контрольные действия по каждой операции осуществляются с той же периодичностью, что и сама контролируемая операция, в процессе ее выполнения или по ее завершении.

4.5. Карта внутреннего финансового контроля формируется до начала очередного финансового года.

Формирование (актуализация) карты внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем каждого Подразделения Агентства, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.

Утверждение карты внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем (заместителем руководителя) Агентства, Территориального органа Агентства и ГБ МСЭ ФМБА России.

4.6. Внесение изменений в карты внутреннего финансового контроля утверждается руководителем (заместителем руководителя) Агентства, Территориального органа Агентства, ГБ МСЭ ФМБА России в случаях:

изменения внутренних бюджетных процедур, процессов или операций, а также изменения уровня бюджетного риска операций;

смены должностных лиц, ответственных за выполнение операций или осуществляющих по ним контрольные действия;

изменения контрольных действий или их характеристик.

Изменение (уточнение) карт внутреннего финансового контроля также производится в случае внесения в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, уточнений (дополнений), требующих изменения порядка осуществления внутренних бюджетных процедур.

4.7. Актуализация карт внутреннего финансового контроля производится ежегодно до начала очередного финансового года.