Редакция от 28.12.2016

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 2 статьи 143 - исключен. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 2 статьи 145.1

старая редакция новая редакция

2. Участник проекта утрачивает 2. Если иное не установлено

право на освобождение в случае, пунктом 2.1 настоящей статьи,

если: участник проекта утрачивает право

на освобождение в случае, если:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 145.1 пунктом 2.1. См. текст новой редакции

2.1. Участник проекта - исследовательский корпоративный центр

утрачивает право на освобождение в случае, если:

утрачен статус участника проекта, с момента утраты такого статуса;

совокупный размер прибыли исследовательского корпоративного центра,

рассчитанный в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса нарастающим

итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки от

реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав,

полученной этим участником проекта, превысил один миллиард рублей,

превысил один миллиард рублей, с 1-го числа налогового периода, в

котором произошло превышение указанного совокупного размера прибыли;

доходы исследовательского корпоративного центра от реализации

взаимозависимым лицам товаров (работ, услуг), передачи имущественных

прав, определяемые в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса,

составили менее 50 процентов в общей сумме его доходов, с 1-го числа

налогового периода, за который полученный исследовательским

корпоративным центром доход от реализации взаимозависимым лицам товаров

(работ, услуг), передачи имущественных прав составил менее 50 процентов

в общей сумме его доходов.

Сумма налога за налоговый период, в котором произошла утрата статуса

участника проекта, и (или) в котором имело место указанное превышение

совокупного размера прибыли, и (или) в котором указанная доля дохода

составила менее 50 процентов в общей сумме доходов, подлежит

восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с

исследовательского корпоративного центра соответствующих сумм пеней.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца четвертого пункта 5 статьи 145.1

старая редакция новая редакция

В случае, если участником В случае, если участником

проекта не представлены документы, проекта не представлены

указанные в пункте 6 настоящей документы, указанные в пункте 6

статьи, или представлены настоящей статьи, или

документы, содержащие представлены документы,

недостоверные сведения, а также в содержащие недостоверные

случае наличия обстоятельств, сведения, а также в случае

указанных в пункте 2 настоящей наличия обстоятельств, указанных

статьи, сумма налога подлежит в пункте 2 или 2.1 настоящей

восстановлению и уплате в бюджет в статьи, сумма налога подлежит

установленном порядке с взысканием восстановлению и уплате в бюджет

с участника проекта в установленном порядке с

соответствующих сумм пеней. взысканием с участника проекта

соответствующих сумм пеней.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 9 пункта 2 статьи 146 исключен. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункты 9.1 - 9.2 пункта 2 статьи 146 исключены. См. текст старой

редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 13 пункта 2 статьи 146

старая редакция новая редакция

13) связанные с осуществлением 13) связанные с осуществлением

мероприятий, предусмотренных мероприятий, предусмотренных

Федеральным законом "О подготовке Федеральным законом "О подготовке

и проведении в Российской и проведении в Российской

Федерации чемпионата мира по Федерации чемпионата мира по

футболу FIFA 2018 года, Кубка футболу FIFA 2018 года, Кубка

конфедераций FIFA 2017 года и конфедераций FIFA 2017 года и

внесении изменений в отдельные внесении изменений в отдельные

законодательные акты Российской законодательные акты Российской

Федерации", операции по реализации Федерации", операции по

товаров (работ, услуг) и реализации товаров (работ, услуг)

имущественных прав Организационным и имущественных прав

комитетом "Россия-2018", дочерними Организационным комитетом

организациями FIFA, Российским "Россия-2018", дочерними

футбольным союзом, производителями организациями Организационного

медиаинформации FIFA и комитета "Россия-2018",

поставщиками товаров (работ, Российским футбольным союзом,

услуг) FIFA, определенными производителями медиаинформации

указанным Федеральным законом и FIFA и поставщиками товаров

являющимися российскими (работ, услуг) FIFA,

организациями; определенными указанным

Федеральным законом и являющимися

российскими организациями;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго подпункта 4 пункта 1 статьи 148

старая редакция новая редакция

Местом осуществления Местом осуществления

деятельности покупателя считается деятельности покупателя считается

территория Российской Федерации в территория Российской Федерации в

случае фактического присутствия случае фактического присутствия

покупателя работ (услуг), покупателя работ (услуг),

указанных в настоящем подпункте, указанных в настоящем подпункте,

на территории Российской Федерации на территории Российской

на основе государственной Федерации на основе

регистрации организации или государственной регистрации

индивидуального предпринимателя, а организации или индивидуального

при ее отсутствии или в отношении предпринимателя, а при ее

филиалов и представительств отсутствии или в отношении

указанной организации - на филиалов и представительств

основании места, указанного в указанной организации - на

учредительных документах основании места, указанного в

организации, места управления учредительных документах

организации, места нахождения его организации, места управления

постоянно действующего организации, места нахождения его

исполнительного органа, места постоянно действующего

нахождения постоянного исполнительного органа, места

представительства (если работы нахождения постоянного

(услуги) приобретены через это представительства (если работы

постоянное представительство), (услуги) приобретены через это

места жительства физического лица. постоянное представительство),

Положение настоящего подпункта места жительства физического

применяется при: лица, если иное не предусмотрено

абзацами тринадцатым -

семнадцатым настоящего подпункта.

Положение настоящего подпункта

применяется при:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего подпункта 4 пункта 1 статьи 148

старая редакция новая редакция

передаче, предоставлению передаче, предоставлению

патентов, лицензий, торговых патентов, лицензий, торговых

марок, авторских прав или иных марок, авторских прав или иных

аналогичных прав; аналогичных прав, за исключением

услуг, указанных в пункте 1

статьи 174.2 настоящего Кодекса;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца четвертого подпункта 4 пункта 1 статьи 148

старая редакция новая редакция

оказании услуг (выполнении оказании услуг (выполнении

работ) по разработке программ для работ) по разработке программ для

ЭВМ и баз данных (программных ЭВМ и баз данных (программных

средств и информационных продуктов средств и информационных

вычислительной техники), их продуктов вычислительной

адаптации и модификации; техники), их адаптации и

модификации, за исключением

услуг, указанных в пункте 1

статьи 174.2 настоящего Кодекса;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца пятого подпункта 4 пункта 1 статьи 148

старая редакция новая редакция

оказании консультационных, оказании консультационных,

юридических, бухгалтерских, юридических, бухгалтерских,

аудиторских, инжиниринговых, аудиторских, инжиниринговых,

рекламных, маркетинговых услуг, рекламных, маркетинговых услуг,

услуг по обработке информации, а услуг по обработке информации, за

также при проведении исключением услуг, указанных в

научно-исследовательских и пункте 1 статьи 174.2 настоящего

опытно-конструкторских работ. К Кодекса, а также при проведении

инжиниринговым услугам относятся научно-исследовательских и

инженерно-консультационные услуги опытно-конструкторских работ. К

по подготовке процесса инжиниринговым услугам относятся

производства и реализации инженерно-консультационные услуги

продукции (работ, услуг), по подготовке процесса

подготовке строительства и производства и реализации

эксплуатации промышленных, продукции (работ, услуг),

инфраструктурных, подготовке строительства и

сельскохозяйственных и других эксплуатации промышленных,

объектов, предпроектные и инфраструктурных,

проектные услуги (подготовка сельскохозяйственных и других

технико-экономических обоснований, объектов, предпроектные и

проектно-конструкторские проектные услуги (подготовка

разработки и другие подобные технико-экономических

услуги). К услугам по обработке обоснований,

информации относятся услуги по проектно-конструкторские

осуществлению сбора и обобщению, разработки и другие подобные

систематизации информационных услуги). К услугам по обработке

массивов и предоставлению в информации относятся услуги по

распоряжение пользователя осуществлению сбора и обобщению,

результатов обработки этой систематизации информационных

информации; массивов и предоставлению в

распоряжение пользователя

результатов обработки этой

информации;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение подпункта 4 пункта 1 статьи 148 абзацами. См. текст новой

редакции

оказании услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса.

В отношении физического лица, не являющегося индивидуальным

предпринимателем, приобретающего услуги, указанные в пункте 1 статьи

174.2 настоящего Кодекса, местом осуществления деятельности покупателя

признается территория Российской Федерации в случае, если выполняется

хотя бы одно из указанных ниже условий:

местом жительства покупателя является Российская Федерация;

место нахождения банка, в котором открыт счет, используемый

покупателем для оплаты услуг, или оператора электронных денежных

средств, через которого осуществляется покупателем оплата услуг, - на

территории Российской Федерации;

сетевой адрес покупателя, использованный при приобретении услуг,

зарегистрирован в Российской Федерации;

международный код страны телефонного номера, используемого для

приобретения или оплаты услуг, присвоен Российской Федерации.

Если при оказании физическим лицам, не являющимся индивидуальными

предпринимателями, услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 настоящего

Кодекса, местом осуществления деятельности покупателя признается

территория Российской Федерации и при этом в соответствии с

законодательством иностранного государства, в котором место оказания

указанных услуг определяется по месту осуществления деятельности

покупателя, местом осуществления деятельности указанного покупателя

признается территория такого иностранного государства, продавец вправе

определить место осуществления деятельности покупателя самостоятельно;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 4 статьи 148

старая редакция новая редакция

4. Документами, подтверждающими 4. Документами,

место выполнения работ (оказания подтверждающими место выполнения

услуг), являются: работ (оказания услуг), если иное

не предусмотрено пунктом 5

настоящей статьи, являются:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 148 пунктом 5. См. текст новой редакции

5. Документами, подтверждающими место оказания физическим лицам, не

являющимся индивидуальными предпринимателями, услуг, указанных в пункте

1 статьи 174.2 настоящего Кодекса, являются реестры операций с указанием

информации о выполнении условий, предусмотренных абзацами четырнадцатым

- семнадцатым подпункта 4 пункта 1 настоящей статьи, на основании

которых местом осуществления деятельности покупателя признается

территория Российской Федерации, а также стоимости указанных услуг.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 149 подпунктом 16.1. См. текст новой

редакции

16.1) услуг, оказываемых в рамках арбитража (третейского

разбирательства), администрируемого постоянно действующим арбитражным

учреждением в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2015 года

N 382-ФЗ "Об арбитраже (третейском разбирательстве) в Российской

Федерации" и Законом Российской Федерации от 7 июля 1993 года N 5338-1

"О международном коммерческом арбитраже", оплата за которые (в том числе

в составе арбитражного сбора) осуществляется через некоммерческую

организацию, подразделением которой является это постоянно действующее

арбитражное учреждение;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 27 пункта 2 статьи 149 - исключен. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 3 статьи 149 подпунктом 15.3. См. текст новой

редакции

15.3) операции по выдаче поручительств (гарантий) налогоплательщиком,

не являющимся банком;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 31 части 3 статьи 149 - исключен. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого подпункта 35 пункта 3 статьи 149

старая редакция новая редакция

35) реализация (передача для 35) реализация (передача для

собственных нужд) племенного собственных нужд) племенного

крупного рогатого скота, племенных крупного рогатого скота,

свиней, племенных овец, племенных племенных свиней, племенных овец,

коз, племенных лошадей, племенной племенных коз, племенных лошадей,

птицы (племенного яйца); семени племенной птицы (племенного

(спермы), полученного от племенных яйца); семени (спермы),

быков, племенных свиней, племенных полученного от племенных быков,

баранов, племенных козлов, племенных свиней, племенных

племенных жеребцов; эмбрионов, баранов, племенных козлов,

полученных от племенного крупного племенных жеребцов; эмбрионов,

рогатого скота, племенных свиней, полученных от племенного крупного

племенных овец, племенных коз, рогатого скота, племенных свиней,

племенных лошадей, по перечню племенных овец, племенных коз,

кодов видов продукции в племенных лошадей, по перечню

соответствии с Общероссийским кодов видов продукции в

классификатором продукции, соответствии с Общероссийским

утверждаемому Правительством классификатором продукции по

Российской Федерации. видам экономической деятельности,

утверждаемому Правительством

Российской Федерации.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 2 статьи 161

старая редакция новая редакция

2. Налоговая база, указанная в 2. Налоговая база, указанная в

пункте 1 настоящей статьи, пункте 1 настоящей статьи,

определяется налоговыми агентами. определяется налоговыми агентами.

При этом налоговыми агентами При этом налоговыми агентами

признаются организации и признаются организации и

индивидуальные предприниматели, индивидуальные предприниматели,

состоящие на учете в налоговых состоящие на учете в налоговых

органах, приобретающие на органах, приобретающие на

территории Российской Федерации территории Российской Федерации

товары (работы, услуги) у товары (работы, услуги) у

указанных в пункте 1 настоящей указанных в пункте 1 настоящей

статьи иностранных лиц. Налоговые статьи иностранных лиц, если иное

агенты обязаны исчислить, удержать не предусмотрено пунктами 3 и 9

у налогоплательщика и уплатить в статьи 174.2 настоящего Кодекса.

бюджет соответствующую сумму Налоговые агенты обязаны

налога вне зависимости от того, исчислить, удержать у

исполняют ли они обязанности налогоплательщика и уплатить в

налогоплательщика, связанные с бюджет соответствующую сумму

исчислением и уплатой налога, и налога вне зависимости от того,

иные обязанности, установленные исполняют ли они обязанности

настоящей главой. налогоплательщика, связанные с

исчислением и уплатой налога, и

иные обязанности, установленные

настоящей главой.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 5 статьи 161

старая редакция новая редакция

5. При реализации товаров, 5. При реализации товаров,

передаче имущественных прав, передаче имущественных прав,

выполнении работ, оказании услуг выполнении работ, оказании услуг

на территории Российской Федерации на территории Российской

иностранными лицами, не состоящими Федерации иностранными лицами, не

на учете в налоговых органах в состоящими на учете в налоговых

качестве налогоплательщиков, органах в качестве

налоговыми агентами признаются налогоплательщиков, налоговыми

состоящие на учете в налоговых агентами признаются состоящие на

органах в качестве учете в налоговых органах в

налогоплательщиков организации и качестве налогоплательщиков

индивидуальные предприниматели, организации и индивидуальные

осуществляющие предпринимательскую предприниматели, осуществляющие

деятельность с участием в расчетах предпринимательскую деятельность

на основе договоров поручения, с участием в расчетах на основе

договоров комиссии или агентских договоров поручения, договоров

договоров с указанными комиссии или агентских договоров

иностранными лицами. В этом случае с указанными иностранными лицами,

налоговая база определяется если иное не предусмотрено

налоговым агентом как стоимость пунктом 10 статьи 174.2

таких товаров (работ, услуг), настоящего Кодекса. В этом случае

имущественных прав с учетом налоговая база определяется

акцизов (для подакцизных товаров) налоговым агентом как стоимость

и без включения в них суммы таких товаров (работ, услуг),

налога. имущественных прав с учетом

акцизов (для подакцизных товаров)

и без включения в них суммы

налога.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 7 статьи 161 - исключен. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 164 подпунктом 9.3. См. текст новой

редакции

9.3) услуг по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным

транспортом общего пользования в дальнем сообщении (за исключением

услуг, указанных в подпункте 4 настоящего пункта);

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 7 пункта 2 статьи 164 - исключен. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца пятьдесят шестого пункта 2 статьи 164

старая редакция новая редакция

Коды видов продукции, Коды видов продукции,

перечисленных в настоящем пункте, перечисленных в настоящем пункте,

в соответствии с Общероссийским в соответствии с Общероссийским

классификатором продукции, а также классификатором продукции по

Товарной номенклатурой видам экономической деятельности,

внешнеэкономической деятельности а также Товарной номенклатурой

определяются Правительством внешнеэкономической деятельности

Российской Федерации. определяются Правительством

Российской Федерации.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца восьмого подпункта 3 пункта 2 статьи 164

старая редакция новая редакция

В целях настоящего подпункта к В целях настоящего подпункта к

периодическим печатным изданиям периодическим печатным изданиям

рекламного характера относятся рекламного характера относятся

периодические печатные издания, в периодические печатные издания, в

которых реклама превышает 40 которых реклама превышает 45

процентов объема одного номера процентов объема одного номера

периодического печатного издания; периодического печатного издания;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 165 пунктом 5.3. См. текст новой редакции

5.3. При реализации услуг, предусмотренных подпунктом 9.3 пункта 1

статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности

применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые

органы представляется реестр единых перевозочных документов по перевозке

пассажиров и багажа, определяющих маршрут перевозки, с указанием в нем

номеров перевозочных документов, пунктов отправления и назначения, даты

оказания услуг, стоимости услуг по перевозке пассажиров и багажа.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 169 пунктом 3.2. См. текст новой редакции

3.2. Иностранные организации, подлежащие постановке на учет в

соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, счета-фактуры

не составляют, книги покупок, книги продаж, журнал учета полученных и

выставленных счетов-фактур в части оказания услуг, указанных в пункте 1

статьи 174.2 настоящего Кодекса, не ведут.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого подпункта 2 пункта 3 статьи 170

старая редакция новая редакция

2) дальнейшего использования 2) дальнейшего использования

таких товаров (работ, услуг), в таких товаров (работ, услуг), в

том числе основных средств и том числе основных средств и

нематериальных активов, и нематериальных активов, и

имущественных прав для имущественных прав для

осуществления операций, указанных осуществления операций, указанных

в пункте 2 настоящей статьи, за в пункте 2 настоящей статьи, за

исключением: операций, исключением: операций,

предусмотренных подпунктами 9.1 и предусмотренных подпунктами 9.1 и

9.2 пункта 2 статьи 146 настоящего 9.2 пункта 2 статьи 146

Кодекса; операции, предусмотренной настоящего Кодекса; операции,

подпунктом 1 настоящего пункта; предусмотренной подпунктом 1

выполнения работ (оказания услуг) настоящего пункта; выполнения

за пределами территории Российской работ (оказания услуг) за

Федерации российскими авиационными пределами территории Российской

предприятиями в рамках Федерации российскими

миротворческой деятельности и авиационными предприятиями в

осуществления международного рамках миротворческой

сотрудничества в разрешении деятельности и осуществления

международных проблем международного сотрудничества в

гуманитарного характера в рамках разрешении международных проблем

Организации Объединенных Наций (в гуманитарного характера в рамках

отношении воздушных судов, Организации Объединенных Наций (в

двигателей и запасных частей к отношении воздушных судов,

ним); передачи основных средств, двигателей и запасных частей к

нематериальных активов и (или) ним); передачи основных средств,

иного имущества, имущественных нематериальных активов и (или)

прав правопреемнику иного имущества, имущественных

(правопреемникам) при прав правопреемнику

реорганизации юридических лиц; (правопреемникам) при

передачи имущества участнику реорганизации юридических лиц;

договора простого товарищества передачи имущества участнику

(договора о совместной договора простого товарищества

деятельности), договора (договора о совместной

инвестиционного товарищества или деятельности), договора

его правопреемнику в случае выдела инвестиционного товарищества или

его доли из имущества, его правопреемнику в случае

находящегося в общей собственности выдела его доли из имущества,

участников договора, или раздела находящегося в общей

такого имущества. собственности участников

договора, или раздела такого

имущества; операций,

предусмотренных подпунктом 2

пункта 2 статьи 146 настоящего

Кодекса, осуществляемых

управляющей компанией, которая

создана в целях реализации

соглашений о создании особых

экономических зон и 100 процентов

акций которой принадлежит

Российской Федерации.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьей 174.2. См. текст новой редакции

В связи с большим объемом введенной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 1 пункта 4 статьи 176.1 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

1) срок действия банковской 1) срок действия банковской

гарантии должен истекать не ранее гарантии должен истекать не ранее

чем через восемь месяцев со дня чем через 10 месяцев со дня

подачи налоговой декларации, в подачи налоговой декларации, в

которой заявлена сумма налога к которой заявлена сумма налога к

возмещению; возмещению;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 181 подпунктами 15 - 17. См. текст новой

редакции

15) электронные системы доставки никотина. В целях настоящей главы

электронными системами доставки никотина признаются одноразовые

электронные устройства, продуцирующие аэрозоль, пар или дым путем

нагревания жидкости в целях вдыхания пользователем (за исключением

медицинских изделий, зарегистрированных в порядке, установленном

законодательством Российской Федерации);

16) жидкости для электронных систем доставки никотина. В целях

настоящей главы жидкостью для электронных систем доставки никотина

признается любая жидкость с содержанием жидкого никотина в объеме от 0,1

мг/мл, предназначенная для использования в электронных системах доставки

никотина;

17) табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем

нагревания.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 187 пунктом 2.1. См. текст новой редакции

2.1. В случае, если налоговая база по алкогольной и спиртосодержащей

продукции, определенная налогоплательщиком в соответствии с подпунктом 1

пункта 2 настоящей статьи, менее объема реализованных указанных

подакцизных товаров за соответствующий налоговый период, отраженного в

единой государственной автоматизированной информационной системе учета

объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и

спиртосодержащей продукции (ЕГАИС), налоговая база по таким подакцизным

товарам определяется на основе данных ЕГАИС.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 194 пунктом 9. См. текст новой редакции

9. Налогоплательщики, осуществляющие на территории Российской

Федерации производство сигарет, и (или) папирос, и (или) сигарилл, и

(или) биди, и (или) кретека, исчисляют суммы акциза по указанным

подакцизным товарам за налоговые периоды, начинающиеся в период с 1

сентября (включительно) каждого календарного года по 31 декабря

(включительно) того же года, с учетом коэффициента T, определяемого в

следующем порядке:

в случае, если совокупный объем реализованных организацией за

налоговый период подакцизных товаров (Vнп), указанных в абзаце первом

настоящего пункта, превышает среднемесячный совокупный объем

реализованных указанных подакцизных товаров в предыдущем календарном

году (Vср), то значение коэффициента T = 1 + 0,3 x (Vнп - Vср) / Vнп

(значение коэффициента T округляется до второго знака после запятой в

соответствии с действующим порядком округления);

в иных случаях коэффициент T принимается равным 1.

Коэффициент T принимается также равным 1 для лиц, впервые ставших

налогоплательщиками по основаниям, предусмотренным настоящей главой, в

отношении указанных подакцизных товаров в календарном году текущего

налогового периода или в году, предшествующем году текущего налогового

периода.

В целях настоящего пункта среднемесячный совокупный объем

реализованных подакцизных товаров определяется путем деления общего

объема реализации указанных товаров за год на 12.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 1 статьи 198

старая редакция новая редакция

1. Налогоплательщик, 1. Налогоплательщик,

осуществляющий операции, осуществляющий операции,

признаваемые в соответствии с признаваемые в соответствии с

настоящей главой объектом настоящей главой объектом

налогообложения, за исключением налогообложения, за исключением

операций по реализации (передаче) операций по реализации (передаче)

прямогонного бензина прямогонного бензина

налогоплательщиком, имеющим налогоплательщиком, имеющим

свидетельство на производство свидетельство на производство

прямогонного бензина, прямогонного бензина,

налогоплательщику, имеющему налогоплательщику, имеющему

свидетельство о регистрации лица, свидетельство на переработку

совершающего операции с прямогонного бензина (в том числе

прямогонным бензином (в том числе на основании распорядительных

на основании распорядительных документов собственника

документов собственника прямогонного бензина,

прямогонного бензина, произведенного из давальческого

произведенного из давальческого сырья (материалов), операций по

сырья (материалов), операций по реализации денатурированного

реализации денатурированного этилового спирта

этилового спирта налогоплательщику, имеющему

налогоплательщику, имеющему свидетельство на производство

свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, и

неспиртосодержащей продукции, и операций по реализации (передаче)

операций по реализации (передаче) природного газа, для которых

природного газа, для которых налогообложение акцизом

налогообложение акцизом предусмотрено международными

предусмотрено международными договорами Российской Федерации,

договорами Российской Федерации, обязан предъявить к оплате

обязан предъявить к оплате покупателю подакцизных товаров

покупателю подакцизных товаров (собственнику давальческого сырья

(собственнику давальческого сырья (материалов) соответствующую

(материалов) соответствующую сумму сумму акциза.

акциза.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 200 абзацем. См. текст новой редакции

В случае использования налогоплательщиком в налоговом периоде

приобретенного подакцизного товара для производства одновременно

подакцизных и неподакцизных товаров порядок определения суммы вычета,

относящегося к подакцизному товару, использованному для производства

подакцизных товаров, устанавливается принятой налогоплательщиком учетной

политикой для целей налогообложения. Указанный порядок может быть

изменен в случае изменения применяемой технологии производства либо с

начала нового налогового периода, но не ранее чем по истечении 24

следующих подряд налоговых периодов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац пятый пункта 15 статьи 200 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

с 1 января 2017 года - 1,74. с 1 января 2017 года - 1,7.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 3 пункта 1 статьи 212

старая редакция новая редакция

3) материальная выгода, 3) материальная выгода,

полученная от приобретения ценных полученная от приобретения ценных

бумаг, финансовых инструментов бумаг, производных финансовых

срочных сделок, за исключением инструментов, за исключением

ценных бумаг, приобретенных у ценных бумаг, приобретенных у

контролируемой иностранной контролируемой иностранной

компании налогоплательщиком, компании налогоплательщиком,

признаваемым контролирующим лицом признаваемым контролирующим лицом

такой иностранной компании, а такой иностранной компании, а

также российским взаимозависимым также российским взаимозависимым

лицом такого контролирующего лица, лицом такого контролирующего

при условии, что доходы такой лица, при условии, что доходы

контролируемой иностранной такой контролируемой иностранной

компании от реализации указанных компании от реализации указанных

ценных бумаг и расходы в виде цены ценных бумаг и расходы в виде

приобретения ценных бумаг цены приобретения ценных бумаг

исключаются из прибыли (убытка) исключаются из прибыли (убытка)

этой иностранной компании на этой иностранной компании на

основании пункта 10 статьи 309.1 основании пункта 10 статьи 309.1

настоящего Кодекса. настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 4 статьи 212

старая редакция новая редакция

4. При получении 4. При получении

налогоплательщиком дохода в виде налогоплательщиком дохода в виде

материальной выгоды, указанной в материальной выгоды, указанной в

подпункте 3 пункта 1 настоящей подпункте 3 пункта 1 настоящей

статьи, налоговая база статьи, налоговая база

определяется как превышение определяется как превышение

рыночной стоимости ценных бумаг, рыночной стоимости ценных бумаг,

финансовых инструментов срочных производных финансовых

сделок над суммой фактических инструментов над суммой

расходов налогоплательщика на их фактических расходов

приобретение. налогоплательщика на их

приобретение.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца двенадцатого пункта 4 статьи 212

старая редакция новая редакция

Рыночная стоимость финансовых Рыночная стоимость производных

инструментов срочных сделок, финансовых инструментов,

обращающихся на организованном обращающихся на организованном

рынке, определяется в соответствии рынке, определяется в

с пунктом 1 статьи 305 настоящего соответствии с пунктом 1 статьи

Кодекса. 305 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца тринадцатого пункта 4 статьи 212

старая редакция новая редакция

Рыночная стоимость финансовых Рыночная стоимость производных

инструментов срочных сделок, не финансовых инструментов, не

обращающихся на организованном обращающихся на организованном

рынке, определяется в соответствии рынке, определяется в

с пунктом 2 статьи 305 настоящего соответствии с пунктом 2 статьи

Кодекса. 305 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение наименования статьи 214.1

старая редакция новая редакция

Статья 214.1. Особенности Статья 214.1. Особенности

определения налоговой базы, определения налоговой базы,

исчисления и уплаты налога на исчисления и уплаты налога на

доходы по операциям с ценными доходы по операциям с ценными

бумагами и по операциям с бумагами и по операциям с

финансовыми инструментами срочных производными финансовыми

сделок инструментами

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 1 статьи 214.1

старая редакция новая редакция

1. При определении налоговой 1. При определении налоговой

базы по доходам по операциям с базы по доходам по операциям с

ценными бумагами и по операциям с ценными бумагами и по операциям с

финансовыми инструментами срочных производными финансовыми

сделок учитываются доходы, инструментами учитываются доходы,

полученные по следующим операциям: полученные по следующим

операциям:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 3 пункта 1 статьи 214.1

старая редакция новая редакция

3) с финансовыми инструментами 3) с производными финансовыми

срочных сделок, обращающимися на инструментами, обращающимися на

организованном рынке; организованном рынке;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 4 пункта 1 статьи 214.1

старая редакция новая редакция

4) с финансовыми инструментами 4) с производными финансовыми

срочных сделок, не обращающимися инструментами, не обращающимися

на организованном рынке, без учета на организованном рынке, без

операций с финансовыми учета операций с производными

инструментами срочных сделок, финансовыми инструментами,

перечисленных в соответствии с перечисленных в соответствии с

подпунктом 5 настоящего пункта; подпунктом 5 настоящего пункта;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 5 пункта 1 статьи 214.1

старая редакция новая редакция

5) с финансовыми инструментами 5) с производными финансовыми

срочных сделок и иными инструментами и иными

инструментами, которые инструментами, которые

предусмотрены пунктом 1 статьи 4.1 предусмотрены пунктом 1 статьи

Федерального закона "О рынке 4.1 Федерального закона "О рынке

ценных бумаг". ценных бумаг".

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 1.1 статьи 214.1

старая редакция новая редакция

1.1. При этом для целей 1.1. При этом для целей

настоящей статьи отнесение ценных настоящей статьи отнесение ценных

бумаг и финансовых инструментов бумаг и производных финансовых

срочных сделок к обращающимся и не инструментов к обращающимся и не

обращающимся на организованном обращающимся на организованном

рынке ценных бумаг осуществляется рынке ценных бумаг осуществляется

на дату реализации ценной бумаги, на дату реализации ценной бумаги,

финансового инструмента срочных производного финансового

сделок, включая получение суммы инструмента, включая получение

вариационной маржи и премии по суммы вариационной маржи и премии

контрактам, если иное не по контрактам, если иное не

предусмотрено настоящей статьей. предусмотрено настоящей статьей.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 5 статьи 214.1 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

5. В целях настоящей главы 5. Производным финансовым

финансовым инструментом срочных инструментом признается договор,

сделок признается договор, отвечающий требованиям

являющийся производным финансовым Федерального закона "О рынке

инструментом в соответствии с ценных бумаг". Перечень видов

Федеральным законом "О рынке производных финансовых

ценных бумаг", за исключением инструментов (в том числе

договора, предусматривающего форвардные, фьючерсные, опционные

обязанность сторон или стороны контракты, своп-контракты)

договора периодически или устанавливается Центральным

единовременно уплачивать денежные банком Российской Федерации в

суммы в случае предъявления соответствии с Федеральным

требований другой стороной в законом "О рынке ценных бумаг".

зависимости от изменения значений Отнесение производных

величин, составляющих официальную финансовых инструментов к

статистическую информацию, от обращающимся на организованном

наступления обстоятельства, рынке осуществляется в

свидетельствующего о неисполнении соответствии с требованиями,

или ненадлежащем исполнении одним установленными пунктом 3 статьи

или несколькими юридическими 301 настоящего Кодекса.

лицами, государствами или В целях настоящей главы к

муниципальными образованиями своих производным финансовым

обязательств, от физических, инструментам, не обращающимся на

биологических и (или) химических организованном рынке, относятся

показателей состояния окружающей опционные контракты, не

среды, от иного обстоятельства, обращающиеся на организованном

которое прямо не предусмотрено рынке.

указанным выше Федеральным

законом, а также от изменения

значений величин, определяемых на

основании совокупности указанных в

настоящем абзаце показателей.

Отнесение финансовых

инструментов срочных сделок к

обращающимся на организованном

рынке осуществляется в

соответствии с требованиями,

установленными пунктом 3 статьи

301 настоящего Кодекса.

В целях настоящей главы к

финансовым инструментам срочных

сделок, не обращающимся на

организованном рынке, относятся

опционные контракты, не

обращающиеся на организованном

рынке.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего пункта 7 статьи 214.1

старая редакция новая редакция

Доходами по операциям с Доходами по операциям с

финансовыми инструментами срочных производными финансовыми

сделок признаются доходы от инструментами признаются доходы

реализации финансовых инструментов от реализации производных

срочных сделок, полученные в финансовых инструментов,

налоговом периоде, включая полученные в налоговом периоде,

полученные суммы вариационной включая полученные суммы

маржи и премии по контрактам. При вариационной маржи и премии по

этом доходами по операциям с контрактам. При этом доходами по

базисным активом финансовых операциям с базисным активом

инструментов срочных сделок производных финансовых

признаются доходы, полученные от инструментов признаются доходы,

поставки базисного актива при полученные от поставки базисного

исполнении таких сделок. актива при исполнении таких

сделок.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца четвертого пункта 7 статьи 214.1

старая редакция новая редакция

Доходы по операциям с ценными Доходы по операциям с ценными

бумагами, обращающимися и не бумагами, обращающимися и не

обращающимися на организованном обращающимися на организованном

рынке ценных бумаг, с финансовыми рынке ценных бумаг, с

инструментами срочных сделок, производными финансовыми

обращающимися и не обращающимися инструментами, обращающимися и не

на организованном рынке, обращающимися на организованном

осуществляемым доверительным рынке, осуществляемым

управляющим (за исключением доверительным управляющим (за

управляющей компании, исключением управляющей компании,

осуществляющей доверительное осуществляющей доверительное

управление имуществом, управление имуществом,

составляющим паевой инвестиционный составляющим паевой

фонд) в пользу выгодоприобретателя инвестиционный фонд) в пользу

- физического лица, включаются в выгодоприобретателя - физического

доходы выгодоприобретателя по лица, включаются в доходы

операциям, перечисленным в выгодоприобретателя по операциям,

подпунктах 1 - 4 пункта 1 перечисленным в подпунктах 1 - 4

настоящей статьи соответственно. пункта 1 настоящей статьи

соответственно.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 8 статьи 214.1 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

8. Доходы по операциям с 8. Доходы по операциям с

базисным активом финансовых базисным активом производных

инструментов срочных сделок финансовых инструментов

включаются: включаются:

1) в доходы по операциям с 1) в доходы по операциям с

ценными бумагами, если базисным ценными бумагами, если базисным

активом финансовых инструментов активом производных финансовых

срочных сделок являются ценные инструментов являются ценные

бумаги; бумаги;

2) в доходы по операциям с 2) в доходы по операциям с

финансовыми инструментами срочных производными финансовыми

сделок, если базисным активом инструментами, если базисным

финансовых инструментов срочных активом производных финансовых

сделок являются другие финансовые инструментов являются другие

инструменты срочных сделок; производные финансовые

3) в другие доходы инструменты;

налогоплательщика в зависимости от 3) в другие доходы

вида базисного актива, если налогоплательщика в зависимости

базисным активом финансового от вида базисного актива, если

инструмента срочных сделок не базисным активом производного

являются ценные бумаги или финансового инструмента не

финансовые инструменты срочных являются ценные бумаги или

сделок. производные финансовые

инструменты.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 9 статьи 214.1

старая редакция новая редакция

9. Включение доходов по 9. Включение доходов по

операциям с базисным активом в операциям с базисным активом в

доходы по операциям с ценными доходы по операциям с ценными

бумагами и в доходы по операциям с бумагами и в доходы по операциям

финансовыми инструментами срочных с производными финансовыми

сделок, указанные в подпунктах 1 и инструментами, указанные в

2 пункта 8 настоящей статьи, подпунктах 1 и 2 пункта 8

осуществляется с учетом того, настоящей статьи, осуществляется

являются соответствующие ценные с учетом того, являются

бумаги и финансовые инструменты соответствующие ценные бумаги и

срочных сделок обращающимися или производные финансовые

не обращающимися на организованном инструменты обращающимися или не

рынке. обращающимися на организованном

рынке.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 10 статьи 214.1

старая редакция новая редакция

10. В целях настоящей статьи 10. В целях настоящей статьи

расходами по операциям с ценными расходами по операциям с ценными

бумагами и расходами по операциям бумагами и расходами по операциям

с финансовыми инструментами с производными финансовыми

срочных сделок признаются инструментами признаются

документально подтвержденные и документально подтвержденные и

фактически осуществленные фактически осуществленные

налогоплательщиком расходы, налогоплательщиком расходы,

связанные с приобретением, связанные с приобретением,

реализацией, хранением и реализацией, хранением и

погашением ценных бумаг, с погашением ценных бумаг, с

совершением операций с финансовыми совершением операций с

инструментами срочных сделок, с производными финансовыми

исполнением и прекращением инструментами, с исполнением и

обязательств по таким сделкам. К прекращением обязательств по

указанным расходам относятся: таким сделкам. К указанным

расходам относятся:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 2 пункта 10 статьи 214.1

старая редакция новая редакция

2) суммы уплаченной 2) суммы уплаченной

вариационной маржи и (или) премии вариационной маржи и (или) премии

по контрактам, а также иные по контрактам, а также иные

периодические или разовые выплаты, периодические или разовые

предусмотренные условиями выплаты, предусмотренные

финансовых инструментов срочных условиями производных финансовых

сделок; инструментов;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 12 пункта 10 статьи 214.1

старая редакция новая редакция

12) другие расходы, 12) другие расходы,

непосредственно связанные с непосредственно связанные с

операциями с ценными бумагами, с операциями с ценными бумагами, с

финансовыми инструментами срочных производными финансовыми

сделок, а также расходы, связанные инструментами, а также расходы,

с оказанием услуг связанные с оказанием услуг

профессиональными участниками профессиональными участниками

рынка ценных бумаг, управляющими рынка ценных бумаг, управляющими

компаниями, осуществляющими компаниями, осуществляющими

доверительное управление доверительное управление

имуществом, составляющим паевой имуществом, составляющим паевой

инвестиционный фонд, в рамках их инвестиционный фонд, в рамках их

профессиональной деятельности. профессиональной деятельности.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 11 статьи 214.1

старая редакция новая редакция

11. Учет расходов по операциям 11. Учет расходов по операциям

с ценными бумагами и расходов по с ценными бумагами и расходов по

операциям с финансовыми операциям с производными

инструментами срочных сделок для финансовыми инструментами для

целей определения налоговой базы целей определения налоговой базы

по соответствующим операциям по соответствующим операциям

осуществляется в порядке, осуществляется в порядке,

установленном настоящей статьей. установленном настоящей статьей.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 12 статьи 214.1

старая редакция новая редакция

12. В целях настоящей статьи 12. В целях настоящей статьи

финансовый результат по операциям финансовый результат по операциям

с ценными бумагами и по операциям с ценными бумагами и по операциям

с финансовыми инструментами с производными финансовыми

срочных сделок определяется как инструментами определяется как

доходы от операций за вычетом доходы от операций за вычетом

соответствующих расходов, соответствующих расходов,

указанных в пункте 10 настоящей указанных в пункте 10 настоящей

статьи. статьи.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 12 статьи 214.1

старая редакция новая редакция

При этом расходы, которые не При этом расходы, которые не

могут быть непосредственно могут быть непосредственно

отнесены на уменьшение дохода по отнесены на уменьшение дохода по

операциям с ценными бумагами или операциям с ценными бумагами или

по операциям с финансовыми по операциям с производными

инструментами срочных сделок, финансовыми инструментами,

обращающимися или не обращающимися обращающимися или не

на организованном рынке, либо на обращающимися на организованном

уменьшение соответствующего вида рынке, либо на уменьшение

дохода, распределяются соответствующего вида дохода,

пропорционально доле каждого вида распределяются пропорционально

дохода и включаются в расходы при доле каждого вида дохода и

определении финансового результата включаются в расходы при

налоговым агентом по окончании определении финансового

налогового периода, а также в результата налоговым агентом по

случае прекращения действия до окончании налогового периода, а

окончания налогового периода также в случае прекращения

последнего договора действия до окончания налогового

налогоплательщика, заключенного с периода последнего договора

лицом, выступающим налоговым налогоплательщика, заключенного с

агентом в соответствии с настоящей лицом, выступающим налоговым

статьей. Если в налоговом периоде, агентом в соответствии с

в котором осуществлены указанные настоящей статьей. Если в

расходы, доходы соответствующего налоговом периоде, в котором

вида отсутствуют, то расходы осуществлены указанные расходы,

принимаются в том налоговом доходы соответствующего вида

периоде, в котором признаются отсутствуют, то расходы

доходы. принимаются в том налоговом

периоде, в котором признаются

доходы.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего пункта 12 статьи 214.1

старая редакция новая редакция

Финансовый результат Финансовый результат

определяется по каждой операции и определяется по каждой операции и

по каждой совокупности операций, по каждой совокупности операций,

указанных соответственно в указанных соответственно в

подпунктах 1 - 5 пункта 1 подпунктах 1 - 5 пункта 1

настоящей статьи. Финансовый настоящей статьи. Финансовый

результат определяется по результат определяется по

окончании налогового периода, если окончании налогового периода,

иное не установлено настоящей если иное не установлено

статьей. При этом финансовый настоящей статьей. При этом

результат по операциям с финансовый результат по операциям

финансовыми инструментами срочных с производными финансовыми