Редакция от 14.07.2022 (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2022)

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 146 подпунктом 23. См. текст новой

редакции

23) передача газа и (или) оказание услуг по его транспортировке по

газораспределительным сетям на безвозмездной основе потребителям,

использующим газ для обеспечения постоянного горения Вечного огня и

периодического горения Огня памяти на воинских захоронениях и

мемориальных сооружениях, находящихся вне воинских захоронений, в

соответствии с Законом Российской Федерации от 14 января 1993 года N

4292-I "Об увековечении памяти погибших при защите Отечества" при

условии, что на основании актов Правительства Российской Федерации

передача газа и оказание услуг по его транспортировке по

газораспределительным сетям осуществляются без взимания платы с

потребителей.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 5 статьи 148

старая редакция новая редакция

5. Документами, подтверждающими 5. Документами, подтверждающими

место оказания услуг, указанных в место оказания физическим лицам,

пункте 1 статьи 174.2 настоящего не являющимся индивидуальными

Кодекса, являются реестры операций предпринимателями, услуг,

с указанием информации о указанных в пункте 1 статьи 174.2

выполнении условий, настоящего Кодекса, являются

предусмотренных абзацами вторым и реестры операций с указанием

четырнадцатым - семнадцатым информации о выполнении условий,

подпункта 4 пункта 1 настоящей предусмотренных абзацами вторым и

статьи, на основании которых четырнадцатым - семнадцатым

местом осуществления деятельности подпункта 4 пункта 1 настоящей

покупателя признается территория статьи, на основании которых

Российской Федерации, а также о местом осуществления деятельности

стоимости указанных услуг. покупателя признается территория

Российской Федерации, а также о

стоимости указанных услуг.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого подпункта 26 пункта 2 статьи 149

старая редакция новая редакция

26) исключительных прав на 26) исключительных прав на

программы для электронных программы для электронных

вычислительных машин и базы вычислительных машин и базы

данных, включенные в единый реестр данных, включенные в единый реестр

российских программ для российских программ для

электронных вычислительных машин и электронных вычислительных машин и

баз данных, прав на использование баз данных, прав на использование

таких программ и баз данных таких программ и баз данных

(включая обновления к ним и (включая обновления к ним и

дополнительные функциональные дополнительные функциональные

возможности), в том числе путем возможности), в том числе путем

предоставления удаленного доступа предоставления удаленного доступа

к ним через к ним через

информационно-телекоммуникационную информационно-телекоммуникационную

сеть "Интернет". сеть, в том числе через

информационно-телекоммуникационную

сеть "Интернет".

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац второй подпункта 26 пункта 2 статьи 149 - изложен в новой

редакции

старая редакция новая редакция

Положения настоящего подпункта Положения настоящего подпункта

не применяются, если передаваемые не применяются, если передаваемые

права состоят в получении права состоят в получении

возможности распространять возможности распространять

рекламную информацию в рекламную информацию в

информационно-телекоммуникационной информационно-телекоммуникационной

сети "Интернет" и (или) получать сети, в том числе в

доступ к такой информации, информационно-телекоммуникационной

размещать предложения о сети "Интернет", и (или) получать

приобретении (реализации) товаров доступ к такой информации,

(работ, услуг), имущественных прав размещать предложения (объявления)

в о приобретении (реализации)

информационно-телекоммуникационной товаров (работ, услуг),

сети "Интернет", осуществлять имущественных прав в

поиск информации о потенциальных информационно-телекоммуникационной

покупателях (продавцах) и (или) сети, в том числе в

заключать сделки; информационно-телекоммуникационной

сети "Интернет", осуществлять

поиск информации о потенциальных

покупателях (продавцах) и (или)

заключать сделки;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 149 подпунктом 39. См. текст новой

редакции

39) имущества (за исключением денежных средств) и (или) имущественных

прав физическому лицу налогоплательщиком - иностранной организацией

(иностранной структурой без образования юридического лица), доходы от

получения которых данного физического лица подлежат освобождению от

налогообложения налогом на доходы физических лиц в соответствии с

пунктом 60.2 статьи 217 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 9 пункта 3 статьи 149 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

9) реализация руды, 9) реализация руды,

концентратов и других промышленных концентратов и других промышленных

продуктов, содержащих драгоценные продуктов, содержащих драгоценные

металлы, лома и отходов металлы, лома и отходов

драгоценных металлов для драгоценных металлов для

производства драгоценных металлов производства драгоценных металлов

и аффинажа; реализация драгоценных и аффинажа; реализация драгоценных

металлов и драгоценных камней металлов налогоплательщиками (за

налогоплательщиками (за исключением указанных в подпункте

исключением указанных в подпункте 6 пункта 1 статьи 164 настоящего

6 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса) и реализация драгоценных

Кодекса) Государственному фонду камней налогоплательщиками (за

драгоценных металлов и драгоценных исключением указанных в подпункте

камней Российской Федерации, 6.1 пункта 1 статьи 164 настоящего

фондам драгоценных металлов и Кодекса) Государственному фонду

драгоценных камней субъектов драгоценных металлов и драгоценных

Российской Федерации, Центральному камней Российской Федерации,

банку Российской Федерации и фондам драгоценных металлов и

банкам; реализация драгоценных драгоценных камней субъектов

камней в сырье (за исключением Российской Федерации, Центральному

необработанных алмазов) для банку Российской Федерации и

обработки предприятиям независимо банкам; реализация необработанных

от форм собственности для драгоценных камней (за исключением

последующей продажи на экспорт; необработанных природных алмазов)

реализация драгоценных камней в для обработки предприятиям

сырье и ограненных независимо от форм собственности

специализированным для последующей продажи на

внешнеэкономическим организациям экспорт; реализация драгоценных

Государственному фонду драгоценных камней в сырье и ограненных (за

металлов и драгоценных камней исключением указанных в подпункте

Российской Федерации, фондам 6.1 пункта 1 статьи 164 настоящего

драгоценных металлов и драгоценных Кодекса) специализированным

камней субъектов Российской внешнеэкономическим организациям;

Федерации, Центральному банку реализация драгоценных металлов из

Российской Федерации и банкам; Государственного фонда драгоценных

реализация драгоценных металлов из металлов и драгоценных камней

Государственного фонда драгоценных Российской Федерации, из фондов

металлов и драгоценных камней драгоценных металлов и драгоценных

Российской Федерации, из фондов камней субъектов Российской

драгоценных металлов и драгоценных Федерации специализированным

камней субъектов Российской внешнеэкономическим организациям,

Федерации специализированным Центральному банку Российской

внешнеэкономическим организациям, Федерации и банкам; реализация

Центральному банку Российской драгоценных металлов в слитках и

Федерации и банкам, а также обработанных природных алмазов

реализация драгоценных металлов в Центральным банком Российской

слитках Центральным банком Федерации и банками Центральному

Российской Федерации и банками банку Российской Федерации и

Центральному банку Российской банкам, в том числе по договорам

Федерации, банкам и физическим поручения, комиссии либо агентским

лицам, в том числе по договорам договорам с Центральным банком

поручения, комиссии либо агентским Российской Федерации и банками,

договорам с Центральным банком независимо от помещения этих

Российской Федерации и банками, слитков или обработанных природных

независимо от помещения этих алмазов в хранилище Центрального

слитков в хранилище Центрального банка Российской Федерации или

банка Российской Федерации или хранилища банков; реализация

хранилища банков, а также иным драгоценных металлов в слитках и

лицам при условии, что эти слитки обработанных природных алмазов

остаются в одном из хранилищ банками физическим лицам

(Государственном хранилище независимо от помещения этих

ценностей, хранилище Центрального слитков или обработанных природных

банка Российской Федерации или алмазов в хранилища банков, а

хранилищах банков); также реализация драгоценных

металлов в слитках Центральным

банком Российской Федерации и

банками иным лицам при условии,

что эти слитки остаются в одном из

хранилищ (Государственном

хранилище ценностей, хранилище

Центрального банка Российской

Федерации или хранилищах банков);

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 10 пункта 3 статьи 149 - исключен. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого подпункта 15 пункта 3 статьи 149

старая редакция новая редакция

15) операции займа в денежной 15) операции займа в денежной

форме и ценными бумагами, включая форме и ценными бумагами, включая

проценты по ним, операции по проценты по ним, операции

предоставлению обеспечительного финансирования участия в кредите

платежа в денежной форме или (займе) в денежной форме, включая

ценными бумагами, включая денежные проценты по ним, операции по

суммы, подлежащие уплате за предоставлению обеспечительного

предоставление обеспечительного платежа в денежной форме или

платежа, осуществляемые в ценными бумагами, включая денежные

соответствии с Федеральным законом суммы, подлежащие уплате за

"О рынке ценных бумаг" по предоставление обеспечительного

договорам репо, договорам, платежа, осуществляемые в

являющимся производными соответствии с Федеральным законом

финансовыми инструментами, и (или) "О рынке ценных бумаг" по

договорам иного вида, объектом договорам репо, договорам,

которых являются ценные бумаги и являющимся производными

(или) иностранная валюта, в том финансовыми инструментами, и (или)

числе по указанным договорам, договорам иного вида, объектом

заключаемым на условиях, которых являются ценные бумаги и

определенных генеральным (или) иностранная валюта, в том

соглашением (единым договором), а числе по указанным договорам,

также операции РЕПО, включая заключаемым на условиях,

денежные суммы, подлежащие уплате определенных генеральным

за предоставление ценных бумаг по соглашением (единым договором), а

операциям РЕПО. также операции РЕПО, включая

денежные суммы, подлежащие уплате

за предоставление ценных бумаг по

операциям РЕПО.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго подпункта 15 пункта 3 статьи 149

старая редакция новая редакция

В целях настоящей главы В целях настоящей главы

операцией РЕПО признается договор, операцией РЕПО признается договор,

отвечающий требованиям, отвечающий требованиям,

предъявляемым к договорам репо предъявляемым к договорам репо

Федеральным законом "О рынке Федеральным законом "О рынке

ценных бумаг"; ценных бумаг".

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение подпункта 15 пункта 3 статьи 149 абзацем. См. текст новой

редакции

В целях настоящего Кодекса операцией финансирования участия в кредите

(займе) признается соглашение, заключаемое в соответствии с Федеральным

законом от 31 декабря 2017 года N 486-ФЗ "О синдицированном кредите

(займе) и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской

Федерации" или применимым законодательством иностранных государств;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 26 пункта 3 статьи 149

старая редакция новая редакция

26) операции по уступке 26) операции по уступке

(переуступке, приобретению) прав (переуступке, приобретению) прав

(требований) кредитора по (требований) кредитора по

обязательствам, вытекающим из обязательствам, вытекающим из

договоров по предоставлению займов договоров по предоставлению займов

в денежной форме и (или) кредитных в денежной форме и (или) кредитных

договоров, а также по исполнению договоров, соглашений о

заемщиком обязательств перед финансировании участия в кредите

каждым новым кредитором по (займе) в денежной форме, а также

первоначальному договору, лежащему по исполнению заемщиком

в основе договора уступки; обязательств перед каждым новым

кредитором по первоначальному

договору, лежащему в основе

договора уступки;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 2 статьи 161

старая редакция новая редакция

2. Для целей пункта 1 настоящей 2. Для целей пункта 1 настоящей

статьи налоговыми агентами статьи налоговыми агентами

признаются организации и признаются организации и

индивидуальные предприниматели, индивидуальные предприниматели,

приобретающие на территории приобретающие на территории

Российской Федерации товары Российской Федерации товары

(работы, услуги) у указанных в (работы, услуги) у указанных в

пункте 1 настоящей статьи пункте 1 настоящей статьи

иностранных лиц, если иное не иностранных лиц, если иное не

предусмотрено пунктом 5.2 предусмотрено пунктом 5.2

настоящей статьи и пунктом 3 настоящей статьи и пунктами 3 и

статьи 174.2 настоящего Кодекса. 10.1 статьи 174.2 настоящего

Налоговые агенты обязаны Кодекса. Налоговые агенты обязаны

исчислить, удержать у исчислить, удержать у

налогоплательщика и уплатить в налогоплательщика и уплатить в

бюджет соответствующую сумму бюджет соответствующую сумму

налога вне зависимости от того, налога вне зависимости от того,

исполняют ли они обязанности исполняют ли они обязанности

налогоплательщика, связанные с налогоплательщика, связанные с

исчислением и уплатой налога, и исчислением и уплатой налога, и

иные обязанности, установленные иные обязанности, установленные

настоящей главой. настоящей главой.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 164 подпунктом 6.1. См. текст новой

редакции

6.1) необработанных природных алмазов Государственному фонду

драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам

драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской

Федерации, Центральному банку Российской Федерации, банкам, иным

организациям налогоплательщиками, осуществляющими добычу драгоценных

камней;

обработанных природных алмазов Государственному фонду драгоценных

металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных

металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации,

Центральному банку Российской Федерации и банкам налогоплательщиками,

осуществляющими добычу драгоценных камней;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 165 пунктом 8.1. См. текст новой редакции

8.1. При реализации товаров, предусмотренных подпунктом 6.1 пункта 1

статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности

применения налоговой ставки 0 процентов (или особенностей

налогообложения) в налоговые органы представляются следующие документы:

1) контракт (копия контракта) на реализацию необработанных природных

алмазов и (или) обработанных природных алмазов;

2) документы (их копии), подтверждающие передачу необработанных

природных алмазов Государственному фонду драгоценных металлов и

драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и

драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку

Российской Федерации, банкам, иным организациям и (или) передачу

обработанных природных алмазов Государственному фонду драгоценных

металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных

металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации,

Центральному банку Российской Федерации, банкам.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 3 статьи 168 новым абзацем третьим. См. текст новой

редакции

При исчислении суммы налога налоговыми агентами, указанными в пункте

10 статьи 174.2 настоящего Кодекса, счета-фактуры выставляются в срок не

позднее пяти календарных дней месяца, следующего за истекшим кварталом,

в котором получена оплата, частичная оплата в счет оказания иностранными

организациями услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 статьи

174.2 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 4 пункта 4.1 статьи 170

старая редакция новая редакция

4) при определении стоимости 4) при определении стоимости

услуг по предоставлению займа услуг по предоставлению займа

денежными средствами или ценными денежными средствами или ценными

бумагами и по сделкам РЕПО, бумагами, по сделкам РЕПО и по

операции по реализации которых операциям финансирования участия в

освобождаются от налогообложения, кредите (займе), операции по

учитывается сумма доходов в виде реализации которых освобождаются

процентов, начисленных от налогообложения, учитывается

налогоплательщиком в текущем сумма доходов в виде процентов,

налоговом периоде (месяце); начисленных налогоплательщиком в

текущем налоговом периоде

(месяце);

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 2.1 статьи 171 - исключен. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 171 пунктом 2.5. См. текст новой редакции

2.5. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику

при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на

территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при

ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории,

находящиеся под ее юрисдикцией, для осуществления операций, указанных в

подпункте 23 пункта 2 статьи 146 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 1 статьи 172

старая редакция новая редакция

1. Налоговые вычеты, 1. Налоговые вычеты,

предусмотренные статьей 171 предусмотренные статьей 171

настоящего Кодекса, производятся настоящего Кодекса, производятся

на основании счетов-фактур, на основании счетов-фактур,

выставленных продавцами при выставленных продавцами при

приобретении налогоплательщиком приобретении налогоплательщиком

товаров (работ, услуг), товаров (работ, услуг),

имущественных прав, документов, имущественных прав, документов,

подтверждающих фактическую уплату подтверждающих фактическую уплату

сумм налога при ввозе товаров на сумм налога при ввозе товаров на

территорию Российской Федерации и территорию Российской Федерации и

иные территории, находящиеся под иные территории, находящиеся под

ее юрисдикцией, документов, ее юрисдикцией, документов,

подтверждающих уплату сумм налога, подтверждающих уплату сумм налога,

удержанного налоговыми агентами, удержанного налоговыми агентами,

либо на основании иных документов либо на основании иных документов

в случаях, предусмотренных в случаях, предусмотренных

пунктами 2.1, 3, 6 - 8 статьи 171 пунктами 3, 6 - 8 статьи 171

настоящего Кодекса. настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 2 статьи 174.2

старая редакция новая редакция

2. При оказании иностранными 2. При оказании иностранными

организациями услуг в электронной организациями физическим лицам, не

форме, указанных в пункте 1 являющимся индивидуальными

настоящей статьи, местом предпринимателями (далее в

реализации которых признается настоящей статье - физические

территория Российской Федерации лица), услуг в электронной форме,

(за исключением оказания таких указанных в пункте 1 настоящей

услуг через обособленное статьи, местом реализации которых

подразделение иностранной признается территория Российской

организации, расположенное на Федерации (за исключением оказания

территории Российской Федерации), таких услуг через обособленное

налоговая база определяется как подразделение иностранной

стоимость услуг с учетом суммы организации, расположенное на

налога, исчисленная исходя из территории Российской Федерации),

фактических цен их реализации. налоговая база определяется как

стоимость услуг с учетом суммы

налога, исчисленная исходя из

фактических цен их реализации.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 3 статьи 174.2 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

3. Иностранные организации, 3. Иностранные организации,

оказывающие услуги в электронной оказывающие физическим лицам

форме, указанные в пункте 1 услуги в электронной форме,

настоящей статьи, местом указанные в пункте 1 настоящей

реализации которых признается статьи, местом реализации которых

территория Российской Федерации, признается территория Российской

производят исчисление и уплату Федерации, производят исчисление и

налога, если обязанность по уплате уплату налога, если обязанность по

налога в отношении операций по уплате налога в отношении операций

реализации указанных услуг не по реализации таких услуг не

возложена в соответствии с возложена в соответствии с

настоящей статьей на налогового настоящей статьей на налогового

агента. агента.

При оказании иностранными При оказании иностранными

организациями услуг в электронной организациями физическим лицам

форме, указанных в пункте 1 услуг в электронной форме,

настоящей статьи, местом указанных в пункте 1 настоящей

реализации которых признается статьи, местом реализации которых

территория Российской Федерации, признается территория Российской

иностранные Федерации, иностранные организации

организации-посредники, - посредники, осуществляющие

осуществляющие предпринимательскую предпринимательскую деятельность с

деятельность с участием в расчетах участием в расчетах

непосредственно с покупателями непосредственно с физическими

услуг на основании договоров лицами - потребителями услуг на

поручения, договоров комиссии, основании договоров поручения,

агентских договоров или иных договоров комиссии, агентских

аналогичных договоров с договоров или иных аналогичных

иностранными организациями, договоров с иностранными

оказывающими такие услуги, организациями, оказывающими такие

признаются в целях настоящей главы услуги, признаются в целях

налоговыми агентами. В случае настоящей главы налоговыми

оказания таких услуг с участием в агентами. В случае оказания таких

расчетах нескольких услуг с участием в расчетах

организаций-посредников налоговым нескольких организаций-посредников

агентом признается иностранная налоговым агентом признается

организация-посредник, иностранная организация -

осуществляющая предпринимательскую посредник, осуществляющая

деятельность с участием в расчетах предпринимательскую деятельность с

непосредственно с покупателями участием в расчетах

услуг независимо от наличия у нее непосредственно с физическими

договора с иностранной лицами - потребителями услуг

организацией, оказывающей услуги. независимо от наличия у нее

Налоговый агент обязан исчислить и договора с иностранной

уплатить соответствующую сумму организацией, оказывающей услуги.

налога. Налоговый агент обязан исчислить и

уплатить соответствующую сумму

налога.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 4 статьи 174.2

старая редакция новая редакция

4. При оказании иностранными 4. При оказании иностранными

организациями услуг в электронной организациями физическим лицам

форме, указанных в пункте 1 услуг в электронной форме,

настоящей статьи, местом указанных в пункте 1 настоящей

реализации которых признается статьи, местом реализации которых

территория Российской Федерации признается территория Российской

(за исключением оказания таких Федерации (за исключением оказания

услуг через обособленное таких услуг через обособленное

подразделение иностранной подразделение иностранной

организации, расположенное на организации, расположенное на

территории Российской Федерации), территории Российской Федерации),

моментом определения налоговой моментом определения налоговой

базы является последний день базы является последний день

налогового периода, в котором налогового периода, в котором

поступила оплата (частичная поступила оплата (частичная

оплата) таких услуг. оплата) таких услуг.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 174.2 пунктом 10.1. См. текст новой редакции

10.1. При оказании иностранными организациями услуг в электронной

форме, указанных в пункте 1 настоящей статьи, местом реализации которых

признается территория Российской Федерации (за исключением оказания

услуг через обособленное подразделение иностранной организации,

расположенное на территории Российской Федерации), в том числе на

основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров

или иных аналогичных договоров, организациям и индивидуальным

предпринимателям, состоящим на учете в налоговых органах (за исключением

иностранных организаций, состоящих на учете в соответствии с пунктом 4.6

статьи 83 настоящего Кодекса), исчисление и уплата налога производятся

указанными организациями и индивидуальными предпринимателями в качестве

налоговых агентов в порядке, предусмотренном пунктами 1 и 2 статьи 161

настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 10 настоящей

статьи.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────